На головну сторінку

Розділ 9. Економічна злочинність в фінансово-кредитній системі Росії

9.1. Злочинність в фінансово-кредитній системі Росії

Загальна характеристика злочинності в ФКС Росії

Аналіз світового досвіду свідчить про те, що ефективність будь-яких економічних перетворень в значній мірі залежить від надійності і стабільності фінансово-кредитної системи.

Особливістю розвитку ринкових відносин в сфері економіки, що розглядається Росії - швидке зростання мережі комерційних банків, фондових і валютних бірж, інвестиційних, недержавних пенсійних фондів, становлення нових видів фінансових інститутів, прискорена перебудова платіжної системи - відбувалися без достатньої правової, організаційної підготовки і не були підкріплені матеріально-технічними ресурсами. Новини вводилися поспішно при відсутності правового регулювання. Багато які необхідні для нормального цивілізованого функціонування фінансово-кредитної системи закони, нормативні документи приймалися з великим спізненням, або навпаки, дуже швидко. У цей період був ослаблений контроль з боку державних органів, що здійснюють фінансовий контроль насамперед, Центрального Банку РФ і Міністерства фінансів РФ. Був відсутній належний нагляд з боку органів прокуратури. На фоні загального ослаблення держави, правоохоронних і контролюючих органів, недосконалості законодавства фінансово-кредитна системі за період реформ перетворилася в одну з найбільш криминализованних сфер економіки. "Лідирує" фінансово-кредитна система також по кількості розкрадання у великих розмірах і шахрайств.

Найбільш криміногенними в фінансовій сфері є: банківська діяльність, при цьому велика частина злочинів доводиться на комерційні банки. Спостерігається зростання злочинів в страховій сфері, на ринку цінних паперів, в сфері зовнішньоекономічної діяльності і комп'ютерних технологій, що здійснюються з використанням, електронних коштів доступу і систем телекомунікацій.

Поширений характер в кредитно-фінансовій системі придбали злочини проти власності, що частіше за все здійснюються шляхом шахрайства і привласнення ввіреного майна - розкрадання грошових коштів з використанням підроблених платіжних документів і підробних банківських гарантій, фальшивого авізо, безповоротне отримання і нецільове використання пільгових кредитів. Серед типових злочинів потрібно відмітити також "відмиття" кримінальних доводів, фінансові афери з грошима вкладників, посадові зловживання банківських службовців, податкові і митні злочини.

Масштаби злочинності в фінансово-кредитній системі

В 1993 році в фінансово-кредитній системі було виявлено 5,4 тис. злочинів економічної спрямованості. У 1996 році кількість виявлених злочинів зросла більш, ніж в 3 рази. Тенденція до зростання злочинності зберігається і в останні роки.

Еволюція злочинності в фінансово-кредитній системі

Розрізнюють декілька етапів розвитку злочинності в кредитно-фінансовій системі.

Перший етап: 1992-1993 роки. Характеризувався розкраданням грошових коштів банків з використанням фіктивних платіжних документів (авізо, чеки "Росія"). Викрадені суми обналичивались в 900 банках і 1500 підприємств в 68 регіонах. Найбільша кількість таких злочинів була зареєстрована в Москві, Петербурге, республіці Дагестан, Ставропольськом і Краснодарськом краях, Московській і Томської областях.

Другий етап: 1993-1994 роки. Характеризувався злочинами з використанням трастових і фінансових компаній - "фінансових пірамід" типу "МММ", якими було привласнено до 20 трлн крб. Кількість потерпілих громадян, за різними оцінками, складає від 3 до 10 млн чоловік. При здійсненні злочинів найчастіше використовувалися: явно нездійсненні договори позики, траста, селенга, страхування; продаж акцій і сурогатів цінних паперів без грошового забезпечення.

Третій етап: 1994 - 1996 рр. Типовими злочинами є розкрадання кредитних ресурсів комерційних банків.

Четвертий етап: 1996 - теперішній час. Важливою тенденцією кримінальної практики є збільшення злочинів, що здійснюються з використанням електронних коштів доступу (кардинг), комп'ютерної злочинності, активне використання з кримінальною метою ресурсів Інтернет. Сучасний етап характеризується також зростанням зловживань в сфері вексельного звертання, страхування.

Протягом всього періоду реформ типовим є незаконний експорт капіталу. У даному розділі розглядаються наступні категорії злочинів, що посягають на фінансово-кредитну систему Росії:

Злочини в банківській системі

Злочину в сфері розрахункових відносин

Злочину на ринку цінних паперів

Злочину в сфері страхового ринку

Деякі види злочинів даної категорії аналізується в спеціальних розділах і параграфах (відмиття грошей, отриманих злочинним шляхом; злочини з використанням електронних коштів доступу (кардинг), комп'ютерна злочинність, злочини в сфері стільникового телефонного зв'язку, незаконний експорт капіталу)

9.2 Злочинність в кредитно-банківській сфері

Історичний аспект злочинності в банківській сфері в Росії

Форми і види кримінальних вияву в сучасній кредитно-фінансовій сфері Росії, як показує порівняльний аналіз, не є принципово новими. Багато які риси сучасного стану злочинності багато в чому подібні тим, що були властиві банківській системі в кінці XIX і початку XX сторіччя.

У кінці XIX в. основними видами кредитних установ були підприємства приватного банкірського промислу - торгово-кредитні або банкірські заклади. Особливістю розвитку кредитно-банківської системи того часу було те, що до початку 90-х років минулого віку в Росії не було спеціального законодавства, що регламентує діяльність банкірських закладів.

Важливою причиною зловживань в кредитно-банківській системі Росії того періоду була неефективність системи санкцій на порушення правил. Штрафи були настільки малі, що банкіри їх охоче платили і продовжували порушувати закони. Для закриття контори необхідно не менш трьох разів притягнути до відповідальності. Карної відповідальності за більшість фінансових порушень передбачено не було. Все це створювало сприятливі умови для різних зловживань. Серед найбільш типових махинаций, що мали значний суспільний резонанс, можна відмітити наступні.

Участь банкірських будинків і контор в біржових спекуляціях за рахунок внесків клієнтів.

Махинації, пов'язані із залученням грошових коштів населення за допомогою введення в помилку відносно майбутніх доходів.

Конкретні форми подібних зловживань відрізнялися значною різноманітністю. Розглянемо як приклад махинацию з продажем на виплат незабезпечених квитків виграшних внутрішніх позик.

Зловживання в сфері кредитування і вексельного звертання. По даним С. С. Остроумова з 1909 по 1913 р. м. стався значне зростання порушень статутів торгових і кредитних підприємств з 2814 до 4661 в рік. Порушення виражалися в основному в невиконанні зобов'язань по отриманих кредитах. Збільшилося також число фальсифікацій (в основному по векселях). У 1909 р. зареєстроване 6633 випадки, а до 1913 р. ця цифра становила 8158 випадків (1). Тривалий період часу, як відмічав Н. Можжевелов, часто доводилося стикатися з фактами, коли службовці з даруванням в 100 крб. мали кредити в 7-8 суспільствах на 5-6 тис. крб. і заборгованість в 4 тис. крб. і більш (2).

Зловживання, зумовлені поєднанням державної служби з участю в акціонерних компаніях. Цьому сприяла політика уряду, що вважав, що для більш швидкого розвитку акціонерного підприємництва необхідно, щоб до складу керівників входили грамотні і знайомі з приватною фінансовою діяльністю люди. Тому заохочувалася участь фінансових фахівців, що знаходяться на державній службі, в управлінні і установі акціонерних компаній. З 1860 р. сумісництво з фактів, що окремо зустрічаються переросло ледве чи не в повсюдну справу. Це приводило до масових зловживань. Так, вищі чиновники Міністерства фінансів запрошувалися в засновники за майбутню можливість отримувати кредити Держбанку. Причинами, що штовхали на сумісництво, були різного роду жорсткі обмеження в діяльності акціонерних компаній. Вони спричиняли прагнення обійти закон і за допомогою сумісників добитися для себе різних пільг.

Помилкові банкрутства. Так, в 1912 р. сталося два скандальних банкрутства, в зв'язку з чим Міністерство фінансів заявило, що "часто банкірські заклади відкриваються виключно з метою несумлінного збагачення за рахунок клієнтів".

Розглянемо основні заходи, що робилися державою з метою вдосконалення контролю за кредитними інститутами.

14 травня 1889 р. Вишнеградский, що займав в той час посаду міністра фінансів, подав на розгляд Державної ради законопроект про банкірські заклади. Він пропонував законодавцю проробити сувору регламентацію їх діяльності. Міністерство фінансів Росії мало намір заборонити банкірським будинкам вести біржову гру, зокрема за рахунок внесків клієнтів. Проведена міністром фінансів С. Ю. Вітте реформа перетворила Держбанк до найважливішого органу контролю над грошовими операціями. З'явилася можливість призначати ревізії для перевірки діяльності приватних фінансових установ. Була також накладена заборона на продаж виграшних квитків внутрішньої позики з розстрочкою платежу. Разом з тим, контролювати банкірські заклади в той час не вдавалося.

Враховуючи значну схожість проблем зловживань в кредитно-банківській сфері Росії періоду, що розглядається з сучасними проблемами доцільно брати до уваги досвід Росії, що вже є при вдосконаленні правового регулювання цієї сфери.

Криміногенні чинники в банківській сфері

Основною метою вивчення причинного комплексу злочинності в кредитно-банківській сфері є ефективне рішення задач, пов'язаних з попередженням і боротьбою з даними соціальними явищами.

Причинний комплекс злочинності в даній сфері відрізняється значною складністю. Злочинність в кредитно-банківській сфері детерминируют різні групи чинників: соціально-економічні; соціально-політичні; правові; соціально-психологічні і інші. Всі детермінанти діють в тісному взаємозв'язку і виділення окремих чинників носить певною мірою умовний характер. Чинники, стимулюючі злочинність в сфері, що розглядається, можна з відомою мірою умовності розділити на внутрішні і зовнішні.

Найважливішим внутрішнім чинником є користно-мотивационная спрямованість учасників організованих злочинних формувань.

До зовнішніх чинників злочинності в даній сфері відносяться стан соціально-економічних відносин, безпосередньо детерминирующих кримінальну поведінку. Дані причини були розглянуті нами раніше і до них, зокрема можуть бути віднесені: ослаблення держави і інституційні дисфункція, вибрана модель економічних перетворень, неефективність соціально-економічної політики і ряд інших. У структурі зовнішніх чинників злочинності, в свою чергу, можуть бути виділені дві великі групи. До першої групи відносяться чинники макроуровня, тобто чинники, що визначають масовий характер злочинності. Другу групу складають чинники микроуровня, тобто такі, які сприяють здійсненню конкретного суспільно небезпечного діяння. До числа детермінантів макроуровня можна віднести наступні чинники:

Недосконалість правових регуляторів суспільних відносин. Внаслідок цього суб'єкти не захищені від несумлінних операцій, в тому числі кримінально-правовими коштами.

Неефективність системи контролю за діяльністю банків. Це знаходить вияв в недоліках при проведенні бухгалтерських ревізій, низькій якості роботи аудиторських служб, недостатньому рівні професійної підготовки банківських контрольно-ревізійних працівників.

Відсутність ефективної системи контролю за діяльністю банків зумовлена багато в чому переважанням державних організацій серед засновників при створенні багатьох банків. З цим пов'язана була і їх слаба зацікавленість в контролі за діяльністю правління банку і ефективним використанням власності.

Відносно низька якість аудиторської діяльності була спочатку зумовлена слабістю державного контролю. Зокрема, на первинному етапі діяльності аудиторських служб не було передбачене їх ліцензування, не створена палата (служба) аудиторів. Певну роль грає конкуренція між аудиторськими фірмами, що спонукає їх більш терпимо відноситься до виявлених порушень і давати потрібні клієнтам висновку.

Неефективність контролю за формуванням статутного капіталу комерційних банків. Так, особливо на первинному етапі розвитку комерційних банків, набула масового поширення практика збільшення і формування статутного капіталу за рахунок отримання кредитів. Діяльність таких комерційних банків пов'язана з підвищеним ризиком як для вкладників, так і для стабільності всієї кредитної системи, оскільки підвищує небезпеку банкрутства.

Нестачі контролю за правомірністю відкриття рахунків. Комерційні банки зацікавлені в залученні грошових коштів клієнтів. Це є одним з чинників відсутності в ряді випадків дійового контролю за законністю відкриття рахунків.

Матеріали проведених Центральним банком Росії перевірок діяльності комерційних банків свідчать про наявність грубих порушень правил відкриття рахунків і довершених з ними операції юридичними особами. Зокрема, встановлені численні факти відкриття розрахункових рахунків без їх належного юридичного оформлення.

Злочини в банківській сфері і їх характеристика

Класифікація злочинів в кредитно-банківській сфері може бути здійснена по різних основах в залежності від цілей вивчення явища. Доцільно виділити зловживання, найбільш характерні для банківської діяльності. У залежності від суб'єкта в структурі злочинності в кредитно-банківській сфері доцільно розрізнювати:

Злочини, що здійснюються керівниками банків і інших кредитних організацій

Злочину, що здійснюються керівниками банків і інших кредитних організацій, відрізняються підвищеною суспільною небезпекою. Це пов'язано з особливими функціями даних організацій в фінансовій системі і економіці загалом. Жертвами злочинів стають значні групи суб'єктів економічних відносин. Розглянемо деякі найбільш типові злочини.

Шахрайство. Даний вигляд злочину набув досить широкого поширення в сфері банківської діяльності. Що Здійснюється керівниками банків, шахрайство характеризується значним масштабом збитку, що наноситься, складністю і витонченістю кримінальних схем, що використовуються, різноманітністю вживаних прийомів і способів.

Лжепредпрінімательство. Набула поширення кримінальна практика створення банків і інших кредитних організацій з метою залучення і подальшого розкрадання грошових коштів інших осіб. Численні лжебанки, фінансові компанії заподіяли збиток десяткам мільйонів громадян. Особливо значний збиток був пов'язаний з діяльністю фірм, що використовують принцип фінансових пірамід. З метою попередження їх злочинної діяльності ст. 173 УК РФ передбачає відповідальність за лжепредпринимательство, під яким розуміється створення комерційної організації без наміру здійснювати підприємницьку або банківську діяльність, матір на меті отримання кредитів, звільнення від податків, видобування інакшої майнової вигоди або прикриття забороненої діяльності, що заподіяло великий збиток.

Крім того, керівниками банків і інших кредитних організацій здійснюються злочини проти інтересів акціонерів і пайовиків (шахрайства з балансовими відомостями), злочину проти кредиторів - шахрайства, злочину, пов'язані з банкрутством (навмисне банкрутство, фіктивне банкрутство, неправомірні дії при банкрутстві), злочини проти фінансової системи держави (відмиття грошей, податкові злочини), злочину проти умов і порядку здійснення банківської діяльності (незаконна банківська діяльність, комерційний підкуп).

Специфічним злочином, характерним для діяльності комерційних банків є зловживання депозитним капіталом. Даний вигляд злочинів пов'язаний, як правило, з шахрайським привласненням грошових коштів, залучених на банківські рахунки. Способи здійснення даних зловживань різні. Найбільш небезпечними стають дані зловживання при залученні в них великої кількості людей і нанесенні великого збитку як окремим особам, так і стабільності банківської системи загалом. Класичним прикладом є створення фінансових пірамід (пірамід Понци).

Злочини бухгалтерських службовців банків

Особливе місце займають злочини, що здійснюються з використанням методів бухгалтерського обліку. Їх суб'єктами є відповідальні співробітники бухгалтерії. Бухгалтерські службовці в порівнянні з іншими категоріями банківських службовців найбільш активно залучені в незаконні операції. Злочинними операціями, що Найчастіше зустрічаються є:

завищення і заниження суми проводок по дебіту і кредиту;

неправомочне списання з рахунків, коли службовець діє як агент або особа, що має довіреність;

фіктивні внески;

рахунки на фіктивні обличчя;

фіктивні проводки по рахунках клієнтів;

віднесення чеків службовців на рахунки клієнтів;

вилучення і знищення чеків службовців до перенесення чеків в бухгалтерську книгу;

неправомочне зняття з тимчасово невживаних рахунків;

незаконне привласнення комісійних зборів;

незаконне привласнення внесків;

маніпуляція з відсотками по ощадних рахунках. Бухгалтер, в коло обов'язків якого входить бухгалтерський облік, має обмежені можливості для зловживань. Однак деякі способи, до яких вдаються бухгалтери, при певних обставинах можуть нанести банку істотний збиток.

У невеликих банках, де бухгалтерам, що відають індивідуальними бухгалтерськими книгами і бухгалтерськими книгами заощаджень, дозволено мати доступ до готівки, гросбуха і інших банківських записів і документів, поле для їх кримінальної діяльності значно розширяється в порівнянні з великими банками. Нечесний службовець не тільки досить вільно може отримати готівку, але має до того ж значні можливості для приховування своєї розтрати. Йому досить просто приховати недостачу в своєму відділі і шляхом маніпуляції по її прихованню в облікових документах, і навпаки.

Службовці, що відповідають за бухгалтерські книги заощаджень, мають можливість обманювати банки, в яких вони працюють, маніпулюючи відсотками по ощадних рахунках. Це здійснюється шляхом завищення фактичних відсотків, що нараховуються на різні рахунки, і використання суми, наданої в завищенні, для компенсації фіктивних витрат- або проти рахунку клієнта, або проти контрольного рахунку.

Злочини, що здійснюються іншими категоріями банківських службовців.

Найбільш вразливими для зловживань є банківські кредитні і вексельні відділи. У банках можуть мати місце різні види зловживань (3):

фіктивні кредити;

незабезпечені позики підприємствам, в яких керівники і службовці банку мають фінансову зацікавленість;

позики під неадекватне і не володіюче ліквідністю (йди що має обмежену ліквідність) забезпечення;

заниження сум грошових зборів, позикових відсотків, знижок і завищення сум виплати відсотків;

заниження кредитових і завищення дебетових проводок по контрольному рахунку в загальній бухгалтерській книзі;

продовження терміну платежу і збільшення розмірів комісій без ведена клієнтів;

несанкціоноване звільнення застави;

незаконне привласнення облікових векселів;

незаконне привласнення платежів по векселях;

використання з корисливою метою векселів, на яких боржник проставляє бланковий індосамент і залишає для пролонгування терміну погашення кредиту;

використання непоінформованості позичальника, що вже оплатив частину суми векселя, для примуса його до повної оплати векселя;

незаконне привласнення чекових сум, залишених боржником для оплати векселів після закінчення їх терміну;

підміна векселів, підписаних неспроможними векселедавцями, на векселі посадових осіб, що є.

Для здійснення зловживань в кредитних і вексельних відділах банківські службовці частіше за все підробляють на векселях підписи клієнтів. Існування підробних векселів іноді виявляється під час їх перегляду посадовими особами, знайомими з підписами позичальників. Несумлінні співробітники привласнюють банківські гроші в свої кишені шляхом заниження доходу, отриманого в формі позикових відсотків і знижок по позиках, або завищення суми повернення відсотків, коли позики гасяться достроково. Мають місце випадки видачі фіктивних позик, оформлених на підставні або вимишлені одержувачі за неіснуючими адресами або за адресами осіб, що не мають ніякого відношення до цих позик.

Протягом дня або до моменту закриття банку його службовці, що подають інкасо чеків і інших документів, готують бланки дебету і кредиту, що показують суму, яку бухгалтер, ведучий загальну бухгалтерську книгу, повинен мати по дебету і кредиту позикових рахунків за день. Для приховання розтрата службовці іноді занижує проводки по кредиту і завищує проводки по дебету.

Зловживання в транзитних відділах банку. Подібні відділи займаються оформленням платежів з банками-кореспондентами. Відмічаються наступні способи зловживань в цих відділах:

завищення сум по документах в порівнянні з фактично переведеними в банки-кореспонденти;

фіктивні проводки проти залишків банків-кореспондентів;

створення фіктивних рахунків банків-кореспондентів;

привласнення грошових документів, що тимчасово не використовуються;

затримки в здійсненні проводок по рахунках основної бухгалтерської книги;

привласнення готівки, отриманої від інкасо повернених документів.

Уявлення про схеми, що використовуються, прийоми і методи дають приклади, що приводяться нижче.

У останні роки набули широкого поширення правопорушення, що здійснюються працівниками комерційних банків, пов'язані з умисною затримкою переліків до бюджетів, використанням цих коштів для "прокрута" на валютній біржі або як кредити для швидких спекулятивних операцій з метою подальшого привласнення і конвертації у валюту. Такі факти носять вельми поширений характер.

Крім того, набули поширення інакші злочини, зокрема, комерційний підкуп банківських службовців і незаконне отримання і розголошування відомостей, що становлять комерційну або банківську таємницю.

Комерційний підкуп банківських службовців.

Найчастіше метою комерційного підкупу банківського працівника є відміна їх до видачі кредитів з порушенням економічних нормативів, вимог забезпечення поворотності кредиту і інших умов. Незаконна винагорода дається також за виконання інакших дій:

надання переваг при видачі кредиту;

встановлення пільгових процентних ставок або звільнення від стягування відсотків;

згоду банку не провести належного опрацювання всіх сторін фінансово-господарської діяльності підприємства, що кредитується з метою встановлення джерел погашення заборгованості;

надання кредиту без визначення конкретної мети або з перевищенням гранично допустимих розмірів для одного позичальника;

видачу кредиту під забудову житлового будинку без відповідних документів про виділення земельної дільниці громадянам;

з метою отримання інформації, що становить комерційну або банківську таємницю (про грошові внески, комп'ютерні програми, фінансування різних проектів).

Незаконні грошові винагороди за видачу позик можуть отримувати працівники кредитного відділу, юридичної, економічної служби, служби безпеки. Винагорода дається за неналежну перевірку кредитоспроможності клієнтів або умисне введення в помилку керівництва банку відносно можливості клієнта своєчасно розрахуватися за вилучені кошти.

У інших випадках працівники банків забезпечують вилучення вилучених кредитних коштів: за хабарі не направляють кредитні кошти за призначенням відповідно до кредитного договору, а зараховують на розрахункові рахунки господарюючих структур і навіть на особисті рахунки учасників злочину. У результаті знімаються підприємцями-шахраями або перераховуються іншим підприємницьким структурам.

У ряді випадків банківські службовці є ініціаторами незаконного отримання і привласнення кредиту, отримуючи з викрадених коштів свою частку.

Незаконне отримання і розголошування відомостей, що становлять комерційну і банківську таємницю

Злочину боржників (позичальників, ссудополучателей). Ця категорія злочинів найбільш характерна для банківської сфери, оскільки кредитування є однією з найбільш масових і одночасно вразливих в кримінологічним відношенні банківських операцій. Злочинами, що посягають на інтереси банку при здійсненні позикових операцій, є: шахрайство, незаконне отримання кредиту, а також злочину, пов'язане з банкрутством (навмисне, фіктивне банкрутство, неправомірні дії при банкрутстві). Розглянемо детальніше суть і основні способи і прийоми здійснення даних злочинів.

Шахрайство. Стаття 159 УК РФ визначає шахрайство як розкрадання чужого майна або придбання права на чуже майно шляхом обману або зловживання довір'ям.

Шахрайське отримання кредиту засновується на представленні помилкових відомостей. Позичальник вже при оформленні кредиту має намір не повертати його, має місце намір на заволодіння майном або придбання права на нього вже в момент здійснення дій, що призвели передачу цього майна.

Введення в помилку потенційними ссудозаемщиками банківських службовців здійснюється різними способами, які можуть бути об'єднані в дві групи:

шляхом використання спеціально створених для розкрадання кредитних ресурсів фіктивних підприємств;

шляхом фальсифікації документів і застосування інакших прийомів обману, внаслідок чого кредитні офіцери вводяться в помилку відносно можливостей і перспектив повернення вилучених коштів і якості забезпечення кредиту.

Використання фіктивних підприємств. Фахівці виділяє наступні типові прийоми створення фіктивних підприємств (4):

1. Створення підприємства по справжніх документах особами, що не мають намір займатися господарською діяльністю. Керівники такого, підприємства після отримання кредиту і його привласнення переховуються від кредиторів.

2. Внесення в засновницькі документи, необхідні для реєстрації підприємства, спотворених відомостей про засновників (керівниках). Часто для цих цілей використовуються втрачені або викрадені паспорти громадян. Після реєстрації фірми і отримання кредиту шахрай переховується (приклад 9).

3. Виготовлення підроблених статутів, реєстраційних і інакших документів з використанням справжніх печатей, ксерокопій дійсних документів і інакшим образом.

4. Реєстрація підприємств на фіктивні адреси. Можливі різні модифікації даного прийому:

при реєстрації лжефирм вказується неіснуюча адреса;

вказана як адреса квартира міняється, продається;

зміна офіси приміщень, що орендуються як без повідомлення реєстраційних, податкових органів, контрагенти по операціях.

висновок за грошову винагороду усних угод з власниками квартир про використання їх адреси як юридична адреса фіктивного підприємства.

5. Використання реквізитів ліквідованих підприємств з отриманням шляхом обману згоди їх керівників.

6. Викрадення реєстраційних документів діючих підприємств і відкриття по них розрахункових рахунків в банку.

7. Створення або використання з метою розкрадання кредиту легальних підприємств під тиском організованих злочинних груп. Керівники подібних підприємств, отримавши на вимогу злочинців банківську позику, передають її злочинцям або безпосередньо, або під виглядом виконання зобов'язань по операції.

8. Реєстрація підприємств по неналежно оформленим, недійсним документам по змові з посадовими особами державних органів, що здійснюють реєстрацію підприємств.

9. Використання для розкрадання кредитних ресурсів спеціально створених підприємств, що знаходяться під контролем керівника фирми-ссудополучателя або пов'язаних з ним осіб. Одна з можливих схем розкрадання кредиту виглядає таким чином: гроші тратяться не на цілі, позначені в кредитному договорі (наприклад, на розвиток виробництва), а на придбання різних цінностей для фірми - одержувача кредиту (машин, дорогої оргтехніки і т. п.). Надалі керівник фірми, маючи намір привласнити вилучені кошти, засновує ряд нових комерційних структур на своє ім'я або на ім'я своїх співучасників і передає ці цінності з балансу структури - одержувача кредиту на баланси нових структур. Тим самим утрудняється встановлення приналежності цінностей і їх вилучення з метою відшкодування збитку.

З метою уникнення відповідальності на посади керівників підприємств або головних бухгалтерів підбираються некомпетентні обличчя, часто судимі або страждаючі психічними захворюваннями, які за певну винагороду підписують документи, необхідні для реалізації злочинних схем.

Фальсифікація документів і інакші способи обману. Важливим елементом злочинних схем по привласненню кредитних ресурсів банків є введення банківських службовців в помилку відносно наявності або якості забезпечення кредиту і, тим самим, відносно можливості виконання боржником своїх зобов'язань у разі невозврата кредиту.

Зловживання при використанні банківських гарантій і поручительств.

Можна виділити наступні способи зловживань при даному способі забезпечення кредиту.

Фальсифікація. Об'єктом фальсифікації часто є гарантійні листи. Для виготовлення підробних гарантійних листів використовуються наступні прийоми:

використання викрадених бланків підприємств з відтисненнями печатей;

використання викрадених або загублених печатей;

виконання через спільників відтиснень справжнього друку на підроблений гарантійний лист одночасне з підробкою підписів керівників підприємства;

використання змонтованих ксерокопій бланків документів, відтиснень печатей і підписів керівних осіб;

використання підроблених листів, завірених відтисненнями печатей зі старими назвами, реквізитами банком або їх філіали.

Злочинцями використовується також прийом надання поручительств неіснуючим (фіктивним) поручителем.

У ряді випадків виготовлення і збут підробних гарантійних листів банків і інших організацій здійснюється в формі бізнесу в значних масштабах.

Представлення в забезпечення поворотності кредиту від імені солідних державних або комерційних структур гарантійних листів, отриманих неправомірним шляхом. Відомі випадки, коли злочинці переконують малознакомих або знайомих керівників банків, страхових організацій, інакших кредитних організацій видати їм гарантію для отримання кредиту, вмотивовуючи це тим, що вже домовилися щодо отримання кредиту, а банківська гарантія потрібна лише для формальності і що підприємство в цьому випадку не буде нести ніякої відповідальності. Отримавши гарантію, шахраї отримують позику і привласнюють її, після чого переховуються.

Зловживання при використанні застави як забезпечення кредиту. Типовими варіантами подібних дій є:

представляється як застава неповноцінного майна, дійсна вартість якого не відповідає заявленої;

надання як застава майна, що не знаходиться у власності одержувача кредиту;

надання як застава майна, на яке не може бути звернене стягнення;

неодноразова застава одного і того ж майна.

Способом забезпечення поворотності банківського кредиту є страхування ризику невозврата кредиту. Розвиток цього способу забезпечення поворотності кредиту пов'язаний із здійсненням злочинів, пов'язаних з підробкою одержувачами кредитів договорів страхування і пред'явлення їх в банк як документи, що забезпечують поворотність кредитних коштів, що отримуються.

Використовуються також інакші прийоми шахрайського обману при здійсненні позикових операцій:

при висновку кредитних договорів виготовляються підроблені документи, що створюють видимість фінансової спроможності (зокрема, представляються помилкові баланси), недостовірні бізнес-плани і техніко-економічні обгрунтування майбутніх інвестицій за рахунок кредитних коштів;

фабрикуються підроблені документи в обгрунтування кредитного запиту, договори про ніби укладені операції;

представляються підроблені документи на право отримання кредиту на пільгових умовах, по заниженій процентній ставці.

Незаконне отримання кредиту. Чинним законодавством (ст. 176 УК РФ) встановлена карна відповідальність за незаконне отримання кредиту. Застосовно до банку даним поняттям охоплюється чотири вигляду злочинів:

отримання індивідуальним підприємцем або керівником організації кредиту шляхом представлення банку явно помилкових відомостей про господарське положення або фінансове становище, якщо це діяння заподіяло великий збиток;

отримання індивідуальним підприємцем або керівником організації пільгових умов кредитування шляхом представлення банку явно помилкових відомостей про господарське положення або фінансове становище, якщо це діяння заподіяло великий збиток;

незаконне отримання державного цільового кредиту, якщо це діяння заподіяло великий збиток громадянам, організаціям або державі;

використання державного цільового кредиту не за прямим призначенням, якщо це діяння заподіяло великий збиток громадянам, організаціям або державі.

Отримання кредиту шляхом уявлення явно помилкових відомостей про господарське положення або фінансове становище. Господарське положення - це сукупність внутрішніх і зовнішніх даних, що характеризують господарювання економічного підприємством, його виробничу сторону справи. До явно помилкових відомостями про господарське положення можна віднести наступні:

невірні дані про засновників, керівників, акціонерів, основних партнерів підприємства, зв'язки, кооперацію з іншими фірмами;

фіктивні гарантійні листи, поручительства, матеріальні цінності, надані в заставу, надання в заставу майна, на яке не можна звернути стягнення, невідповідне оголошеній вартості, що не є власністю заставника і т. п.;

техніко-економічне обгрунтування (ТЕО), в якому невірно вказані основні напрями використання позикових коштів, конкретні господарські операції;

сфальсифіковані договори, платіжні, транспортні і інакші документи про господарську операцію, на яку клопочеться кредит;

підробні договори і інші документи, що неправильно свідчать про можливість реалізації позичальником своєї продукції, його конкурентоздатності, положенні на ринку, в галузі і т. п.;

спотворені дані складського і бухгалтерського обліку і інш.

Фінансове становище - це наявність і характеристика грошових коштів підприємства. До явно помилкових відомостей про фінансове становище відносяться:

сфальсифіковані: бухгалтерські документи об реєстрації в податковій інспекції, в яких фінансове становище представлене краще, ніж це має місце насправді (баланс- форма №1, звіт- форма №2 і інш.);

довідки про дебіторську і кредиторську заборгованість, про отримані кредити і позики в інших банках; виписки з розрахункових і поточних рахунків і інш.

Отримання пільгових умов кредитування шляхом уявлення явно помилкових відомостей про господарське положення або фінансове становище. Пільгові умови кредитування- це більш вигідні умови, які організація пропонує невизначено великій кількості осіб. Пільгові умови кредитування надаються банком за власним розсудом в межах свободи кредитного договору. До них відносяться лише істотні умови: розмір кредиту, що надається, розмір відсотків за надану позику і термін повернення кредиту.

Незаконне отримання державного цільового кредиту. Державний цільовий кредит- це кредит, який видає державу суб'єктам РФ, галузям господарського комплексу, організаціям і громадянам для реалізації певних економічних програм (конверсійних, інвестиційних, технічного сприяння), на підтримку окремих регіонів, галузей господарства (сільського, вугільної промисловості), окремих підприємств, нових форм господарювання (фермерство, малий і середній бізнес), для створення робочих місць. облаштування біженців, індивідуального житлового будівництва і т. п.

Незаконне отримання державного цільового кредиту може бути забезпечене різними способами:

підробка документів, що дають право на отримання пільгового державного кредиту;

підробка документів про господарське або фінансове положення, про результати проведення конкурсу (якщо кредит видається на конкурсній основі);

підробка документів, службовці забезпеченням поворотність кредиту (застава, гарантії муніципальних органів і т. п.) з метою отримання державного кредиту.

Використання державного цільового кредиту не за прямим призначенням. Під використанням такого кредиту не за прямим призначенням розуміються дії, пов'язані з розпорядженням вилученими коштами в суперечності з умовами, сформульованими в нормативних актах про надання державного кредиту, а також кредитного договору. Вони можуть виражатися в наступному:

використання на меті комерційного кредитування;

приміщення на депозитні рахунки в інших комерційних банках;

використання як внески в комерційні структури, що створюються;

напрям у вигляді матеріальної допомоги своїм філіали, дочірнім структурам;

роздача своїм співробітникам або іншим особам у вигляді безпроцентних позик;

використання для оплати навчання своїх дітей, дітей родичів, наближених;

придбання різних цінностей (квартир, автомашин);

оплата поїздки за рубіж;

погашення банківських кредитів, сплата податків;

оплата оренди приміщень і інших господарських витрат.

Основною причиною необгрунтованого надання кредитів і їх витрачання не за призначенням є відсутність при висновку договорів кредитування контролю і необхідності перевірок з боку комерційних банків автентичності і достовірності документів позичальника, його платоспроможності, кваліфікованих проводок, економічного обгрунтування кредитних проектів, а також подальшого використання отриманих кредитів відповідно до діяльності, оголошеної в Статуті позичальника.

Злочини одержувачів банківської гарантії і поручительства. Метою даних злочинів є отримання шляхом обману, уявлення недостовірної інформації про своє фінансове і господарське положення банківської гарантії або поручительства банку з метою подальшого отримання кредиту в іншій кредитній організації. Якщо злочинець ставить метою розкрадання кредитних ресурсів, отриманих під гарантію або поручительство, то внаслідок невозврата кредиту збиток буде нанесений гаранту або поручителю.

Посягання на чуже майно без його заволодіння. До числа такого посягання відноситься діяльність по видобуванню майнових вигід при використанні чужого майна. Так, несумлінні партнери, не маючи намір виконувати умови договору, можуть використати грошові кошти, при обороті яких отримують прибуток, а підприємство (організація), що є фактично власником цих коштів, терпить збитки як від інфляційних процесів, так і від упущеної вигоди. За відмічені протиправні діяння передбачається відповідальність по ст. 177 УК "Злісне ухиляння від погашення кредиторської заборгованості".

Злочини, пов'язані з банкрутством

До них відносяться розглянуті раніше навмисне банкрутство, фіктивне банкрутство і неправомірні дії при банкрутстві.

Злочини при здійсненні розрахункових операцій. Злочини проти встановлених державою умов і порядку здійснення банківської діяльності

Незаконна банківська діяльність. Карна відповідальність за її здійснення передбачена ст. 172 УК РФ. Незаконною банківською діяльністю признається здійснення банківської діяльності (банківських операцій) без реєстрації або без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язковий (5).

Комерційний підкуп. Багато які зловживання при кредитуванні пов'язані з хабарництвом. Саме за хабар нерідко вирішується питання про надання кредиту або пільгових умов кредитування.

Так, експертні оцінки свідчать, що тільки працівникам кредитно-фінансової сфери в 1996 р. році було передано як хабарі 305,9 млрд. рублів (6). Передача хабарів часто маскується шляхом перерахування грошей на особисті рахунки керівників банків, оформлення їх самих або близьких родичів на роботу за сумісництвом в установи, що кредитуються без її виконання.

Значні масштаби поширення хабарництва серед осіб, у яких відсутні невід'ємні ознаки посадової особи, працюючої в структурах державної влади, обумовили прийняття спеціальної норми до карного кодексу.

Ст. 204 УК РФ передбачає карну відповідальність за комерційний підкуп. Комерційний підкуп - незаконна передача особі, що виконує управлінські функції в комерційній або інакшій організації, грошей, цінних паперів, інакшого майна, а одинаково незаконне надання йому послуг майнового характеру за здійснення дій (бездіяльність) в інтересах що дає в зв'язку із займаною цією особою службовим положенням.

Незаконні отримання і розголошування відомостей, що становлять комерційну або банківську таємницю. Ст. 183 УК РФ введена карна відповідальність за здійснення наступних суспільно небезпечних діянь:

за збирання відомостей, що становлять комерційну або банківську таємницю, шляхом викрадення документів, підкупу або загроз, а одинаково інакшим незаконним способом з метою розголошування або незаконного використання цих відомостей.

за незаконні розголошування або використання відомостей, що становлять комерційну або банківську таємницю, без згоди їх власника, довершені по їх корисливій або інакшій особистій зацікавленості і що заподіяли великий збиток.

Легалізація ( "відмиття") грошових коштів або майна, придбаних незаконним шляхом. Відповідальність за здійснення даного злочину передбачена ст. 174 УК РФ. Злочином, відповідно до тексту даної статті, признається здійснення фінансових операцій і інших операцій з грошовими коштами або майном, придбаним явно незаконним шляхом, а рівне використання вказаних коштів для здійснення підприємницької або інакшої економічної діяльності.

Комп'ютерні злочини. Розвиток і впровадження нових інформаційних технологій породжує в сфері банківської діяльності ряд серйозних проблем, пов'язаних в основному із забезпеченням збереження, конфіденційності і достовірності що зберігається, що передається і інформації, що обробляється.

Суб'єктами комп'ютерних злочинів можуть бути як співробітники банку, так і його клієнти, а також сторонні особи. Комп'ютерними шахраями є в основному люди, не викриті раніше ні в яких злочинах".

Комп'ютерні злочини - складне негативне соціальне явище, що включає в себе великий комплекс конкретних видів злочинів. У цей час комп'ютерна злочинність переходить в нову фазу - з розвитком глобальних мереж організовані злочинні групи використовують цю можливість для здійснення злочинів. Проблемою комп'ютерної злочинності займаються спеціальні комітети ООН, Порада Європи, Інтерпол.

Комітет по законодавству Поради Європи підготував мінімальний перелік типів комп'ютерних злочинів, який був рекомендований для цілей кваліфікації і реєстрації злочинів всім державам-членам. Комп'ютерне шахрайство, т. е. втручання, зміна, знищення або укриття комп'ютерних даних або програм:

Комп'ютерна фальсифікація.

Пошкодження комп'ютерної інформації або програми.

Комп'ютерна диверсія.

Несанкціонований доступ.

Несанкціоноване перехоплення інформації.

Несанкціоноване відтворення комп'ютерних програм.

Несанкціоноване відтворення топографії.

Незважаючи на те, що далеко не всі повідомляють про злочини, що мали місце, з моменту першого випадку у Зовнішекономбанку п'ять років тому в Росії зафіксовано більше за 30 комп'ютерних злочинів в банках. Останнім часом в розряд комп'ютерних злочинів входять також шахрайства зі смарт-картами. Факти таких злочинів зареєстровані і в Росії.

Розглянемо деякі приклади здійснення злочинів з використанням комп'ютерної техніки в російських комерційних банках. Боротьба з комп'ютерною злочинністю ведеться в двох напрямах: створення спеціалізованих підрозділів у відповідних державних структурах і підготовка фахівців серед служб безпеки банків для своєчасного виявлення конкретних слідів, ознак злочинів, що здійснюються.

Важливим чинником підвищення ефективності боротьби з комп'ютерною злочинністю є вдосконалення співпраці банків і правоохоронних органів. Асоціацією російських банків (АРБА) були підписані двосторонні угоди з компетентними державними організаціями з метою сприяти забезпеченню безпеки банків. Угода МВС-АРБА про взаємодію в області забезпечення банківської безпеки була підписана 21.12.95 м. Виступаючи на пленарному засіданні Міжнародного Форуму "Технології безпеки" в січні 1996 р., президент АРБА С. Егоров оголосив про підписання двосторонньої угоди з Федеральним агентством урядового зв'язку і інформації (ФАПСИ) про співпрацю в області захисту інформації. Для організації співпраці по конкретних проектах сторони створюють спільний науково-технічний центр, покликаний координувати науково-технічну політику в області інформаційної безпеки банків, оснащувати їх сертифікованою технікою захисту інформації, надавати допомогу в отриманні відповідних ліцензій, провести науково-методичну і консультаційну діяльність.

Примітки

Остроумов С. С. Преступность і її причини в дореволюційній Росії. М.. 1980. С. 69.

Бовикин В. И. Формірованіє фінансового капіталу в Росії, кінець XIX-1908 м. М.. 1987. С. 271.

См. детально: Ларичев В. Д. Как уберегтися від шахрайства в сфері бізнесу: Практичне пособие.- М.: Юрист, 1996, Гл. 2, параграф 1и3.

Детальніше про це див.: Ларичев В. Д. Как уберегтися від шахрайства в сфері бизнеса.- М.: Юристъ, 1996. С. 45 - 54.

Поняття "особливо великого розміру" закон не розкриває.

Аминов Д. И., Ревін В. П. Преступность в кредитно-банківській сфері в питаннях і ответах.- М.: Изд-у "Брандес", 1997.- С. 99.

9.3 Злочини в сфері розрахункових відносин

Механізм розрахункових відносин грає важливу роль в забезпеченні безперервності і ефективності платіжного обороту, в якому гроші функціонують як засіб платежу, використовуються для виконання зобов'язань підприємствами, приватними особами, державою. Розрахункові відносини обслуговують два вигляду платіжного обороту - готівковий і безготівковий.

При здійсненні готівкових розрахунків можливе здійснення різного розкрадання фізичними особами, працівниками банків, підприємств. Готівково-грошові розрахунки широко поширені в тіньовій економіці для ухиляння від податків і легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.

Разом з тим найбільш важливу функцію виконують в економічній системі безготівкові розрахунки, використання яких в злочинних цілях нанесло значний збиток державі і іншим суб'єктам економічних відносин. Розглянемо деякі найбільш криміногенні форми безготівкових розрахунків і можливі варіанти їх використання в злочинних цілях.

Злочини при розрахунках платіжними дорученнями

Платіжне доручення являє собою доручення підприємства обслуговуючому банку про перерахування певної суми зі свого рахунку. Дана форма може бути таким чином використана в кримінальних цілях. Якщо платіж здійснюється до відвантаження товару, то постачальник може, не виконавши умови договору, втримувати отриману суму, заподіюючи покупцю майновий збиток. Якщо кошти не привласнені, то в наяности спричинення майнового збитку шляхом обману або зловживання довір'ям, якщо привласнені - шахрайство.

У випадку, коли умовами договору передбачена оплата після відвантаження товару, можливо спричинення майнового збитку постачальнику з боку покупця. При такій формі розрахунків також мають місце випадки привласнення товару покупцем. Конкретні схеми можуть бути самими різноманітними.

Передоплата "солідному" підприємству. Обережні бізнесмени не поспішають робити передоплату малознакомим фірмам. У цьому випадку шахраї, що володіють достатнім первинним капіталом, перекуповують відому фірму, яка сумлінно виконувала свої зобов'язання. Найважливішою умовою перекупки є конфіденційність операції, тобто зміна власника тримається сторонами в суворому секреті. Переконуючи клієнта зробити передоплату, нові власники називають підприємства, з якими колишні власники працювали довго і успішно. Шахраї навіть дають телефони партнерів, не інформованих про зміну власників фірми. Клієнту такі партнери підтверджують исполнительность підприємства. Клієнт погоджується на авансовий платіж. Далі шахраї діють по описаній вище схемі "Використання системи передоплати".

Злочини при використанні акредитивної форми розрахунків.

Суть акредитивної форми розрахунків складається в тому, що платник доручає обслуговуючому її банку зробити за рахунок коштів, заздалегідь депонованих на рахунку, або під гарантію банку, оплату товарно-матеріальних цінностей по місцю знаходження одержувача коштів на умовах, передбачених платником в заяві на відкриття акредитива.

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, по якому банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), може зробити постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку виробляти такі платежі при умові надання їм документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитива.

Якщо банк, що виставив акредитив (банк-емітент), за дорученням платника (покупця) переводить кошти в інший банк - банк постачальника, то для здійснення платежу при виконанні всіх умов, передбачених в акредитиві, в банку постачальника відкривається окремий балансовий рахунок "Акредитиви)

У умовах акредитивної форми розрахунків можливе шахрайське привласнення грошових коштів з боку постачальника-одержувача грошових коштів. У цьому випадку злочинець без відвантаження товару направляє в банк підроблені документи про відвантаження або інші умови акредитива, отримує зараховані на рахунок грошові кошти і переховується. Даний вигляд злочину зустрічається досить рідко.

Розрахунки чеками

При розрахунках чеками власник рахунку (чекодавець) дає письмове розпорядження банку, що видав розрахункових чеки, сплатити певну суму грошей, вказану в чеку, одержувачу коштів (чекодержателю).

Чеки використовуються як фізичними, так і юридичними особами, виступають платіжним засобом і можуть застосовуватися при розрахунках у всіх випадках, передбачених законами Російської Федерації. Не допускаються розрахунки чеками між фізичними особами.

Бланки чеків є бланками суворої звітності. Чекова книжка являє собою бланки чеків "Розрахунковий чек", сброшюрованние в книжки встановленого зразка по 10, 25 і 50 листів. Бланки чекових книжок - документи суворої звітності і їх форма встановлюється Центральним банком РФ. Для отримання чекової книжки підприємства представляють в обслуговуючий їх банк заяви. Банк депонує кошти заявника на окремому рахунку, з якого оплачуються чеки. Клієнт отримує в банку чекову книжку з вказівкою суми, депонованої банком, в межах якої він може виписувати чеки. Клієнтам з стійким фінансовим положенням і стабільною платіжною дисципліною при наявності відповідного договору може бути видана чекова книжка під гарантію банку (без депонування коштів).

У умовах широкого поширення розрахунків чеками дані цінні папери часто стають предметом злочинного посягання, а також інструментом розкрадання грошових коштів в банківських установах.

Як правило, незаконне використання чеків стає можливим внаслідок їх розкрадання у власника шляхом крадіжки, розбою, грабунку, шахрайства. Рідше зустрічаються випадки незаконного використання загублених власником чеків. Найбільш широко поширене розкрадання чеків шахрайським шляхом.

За даними фахівців, поширена підробка чеків, яка може бути різних видів. Часткова фальсифікація реквізитів справжнього чека. При цьому використовується справжній чек, на якому шляхом труєння, дописки, додрукування або інакшим образом змінюють основні реквізити чека (цифрові і письмові позначення суми платежу, найменування чекополучателя).

Повна підробка реквізитів справжнього чека здійснюється за допомогою нанесення на чистих бланках заздалегідь викрадених чеків основних його реквізитів.

Як приклад можна привести масові шахрайства з чеками з грифом "Росія". Вони були введені в обіг в липні 1992 року і мали мету вдосконалити систему взаєморозрахунком між комерційними банками. Однак контроль за обігом чеків належно налагоджений не був, чим і скористалися шахраї. Чеки з грифом "Росія" широко використовувалися для привласнення грошових коштів банків. При цьому схеми здійснення злочину були досить різноманітні. Як приклад розглянемо одну з них.

Перший етап - реєстрація фіктивної фірми.

Другий етап - відкриття рахунку в банку.

Третій етап - пред'явлення до оплати чека на велику суму, ніби отриману в рахунок виконання якого-небудь зобов'язання. Відповідно до правил, що діяли гроші зараховувалися на рахунок фірми до списання коштів з рахунку чекодавця, а чек відсилався в Центральний банк, де сума переводилася з одного комерційного банку в інший.

Четвертий етап - злочинці знімають з рахунку готівку і переховуються.

Після того, як банк уявного платника доводив необгрунтованість списання з його рахунку коштів, списані суми Центральним Банком відновлювалися за рахунок коштів комерційного банку, якому був пред'явлений чек (1). У зв'язку з високої криминогенностью даного платіжного інструмента з 15 листопада 1992 р. чеки "Росія" дозволено використати тільки юридичним особами в одногороднем обороті і тільки через спеціально вказаний РКЦ.

Зарахування коштів на рахунок чекодержателя проводиться тільки після зарахування коштів комерційного банку, обслуговуючого чекодержателя, після списання коштів з рахунку банку - платника.

Використовувався також наступний кримінальний варіант використання чека. Повністю заповнений чек пред'являвся в банк, який приймав його до оплати і робив відповідні бухгалтерські проводки. Однак на наступний день злочинці вимагали його повернення під різними прийменниками (наприклад, в зв'язку з розірванням договору). У зв'язку з тим, що банк не міг повернути проведений за системою обліку чек, злочинцям на цю ж суму видавалися банком дійсні чеки (2).

Важливою причиною масових зловживань при використанні чеків з грифом "Росія" з'явилося те, що Центральний Банк, що затвердив правила розрахунку чеками, не тільки не забезпечив їх належного захисту, але і зробив видачу 30 млн. чеків регіональним банкам по кількості без вказівки серійних номерів. Внаслідок цього велика кількість справжніх чеків виявилася в руках злочинців. При цьому жоден банк не заявив про розкрадання або втрату чеків. Все це привело до того, що, починаючи з липня 1992 року тільки в Москві вилучено з незаконного обороту понад 800 підроблених чеків на суму більше за 40 млрд. крб.

Чинним законодавством передбачається можливість, нарівні з розрахунковими чеками з грифом "Росія" використати в платіжному обороті і інші види чеків. У цей час багато які російські банки емітують і розміщують свої чекові книжки. У сфері обігу банківських чеків спостерігається ряд типових зловживань.

Виготовлення підробних бланків чеків і їх заповнення відповідно до існуючих вимог. Розкрадання чеків зарубіжних фінансових інститутів. Здійсненню цих злочинів сприяє тривалі терміни надходження інформаційних листів банків, а також відомостей від власників чеків, що втратили їх на території Росії. Ці терміни складають біля 2-3 тижнів і дозволяють злочинцям реалізувати викрадені цінні папери.

Інтеграція Росії в світову фінансову систему сприяла і експорту кримінальних технологій використання чеків. Злочинні схеми, що Найчастіше використовуються - фальсифікація чеків і кайтинг. Розглянемо їх більш детально.

Фальсифікація чеків.

Проблема підробних чеків стоїть гостро у всіх країнах світу. У літературі приводиться інформація, згідно з якою тільки в Канаді щорічно виявляється підробних чеків на суму більше за 2 млрд. американських доларів (3).

Ризик фальсифікацій чеків зростає по мірі збільшення числа компаній, що використовують для друку форм і чеків лазерні принтери. Це пояснюється тим, що доступність лазерних технологій дозволяє легко створювати практично точні копії документів.

Сценарій шахрайства може виглядати таким чином. Злочинець отримує бланк чека в одному з пунктів по продажу акцій. Підписи відповідальних осіб можуть бути взяті з щорічного звіту акціонерної компанії. Після того як ці підписи отримані, вони можуть бути отсканировани, оцифровані і проставлені на підробний документ. На заключному етапі злочинець дзвонить в банк (його назва, як правило, можна знайти на чеку) і взнає номер рахунку, повідомивши, що він ніби збирається переказати на цей рахунок певну суму.

Фальсифікуються також дорожні чеки. Згідно з даними досліджень, вони в значних кількостях поступають з Малайзії. Дана тенденція відмічається з 1989 року. Рівень латентности даного вигляду злочинів складає більше за 60% (4). Застосовується іноземцями у взаємовідносинах з вітчизняними бізнесменами. При розрахунку за товар виписується фальшивий чек. Якщо бізнесмен після відмови банку сплатити чек знаходить іноземного шахрая, останній може, наприклад, нахабно заявити, що він виписав справжній чек, ви гроші по ньому отримали і ще хочете отримати по підробному.

Дуже часто шахрайство з чеками є результатом зневаги заходами безпеки з боку компаній, які вільно надають свої бланки розрахункових документів.

Виписування чека проти неінкасованих сум - кайтинг. Кайтинг або виписка чека проти неінкасованих сум - це незаконне маніпулювання грошовими фондами в проміжок часу, протягом якого вони переводяться між банками з одного чекового рахунку на інший.

Переказ грошей з одного банку в інший займає певний час, який залежить від місцеположення банку, з якого був посланий чек. Цей час використовується в злочинних цілях таким чином.

Вкладник виписує чек на банк а на суму, що перевищує залишок, а потім виписує другий чек на банк Би як внесок для його покриття; другий чек, в свою чергу, покривається третім чеком, який виписується на банк С. Цикл постійно повторюється до розкриття цих незаконних операцій.

Таким чином, шахрай отримує можливість використати у власних цілях гроші в сумі депозитів в банках А і Б. Пока чеки знаходяться в процесі руху між банками з метою пред'явлення до оплати (інкасування), гроші можуть бути отримані з рахунків і встановлені на депозит. Для того, щоб забезпечити приховання факту шахрайського заволодіння коштами, кайтор повинен продовжувати операції по описаній схемі, постійно збільшуючи суми. Модель злочинних дій може бути більш складною, якщо передбачає багатьох банків. Багатьом незаконним операціям такого типу передує змову між вкладником і банківським службовцем.

Ознаками даної злочинної схеми є: часте виписування чеків на одне і те ж обличчя або компанію; виписування чеків на одне і те ж ім'я на рахунки в різних банках; часті запити з боку вкладника перевірити його баланс. Відомий також комп'ютерний варіант даного шахрайства, відомий як "повітряний змій".

Для припинення зловживання банку досить зупинити банківські операції з підозрілими депозитами, оскільки час - найважливіший чинник, що використовується злочинцем.

Злочини при здійсненні міжбанківських розрахунків

Згідно з Законом "Про банки і банківську діяльність в Російській Федерації" в країні створена дворівнева банківська система. Однак недосконалість нової системи, її незахищеність від несанкціонованого доступу до інформації обумовили активне використання банківських установ для накопичення первинних капіталів і "відмиття" злочинних доходів. Розглянемо принципову схему здійснення розкрадання грошових коштів за допомогою підробленого авізо.

Нормативними актами встановлено, що на території РФ розрахунки між підприємствами виробляють банки і розрахунково-касові центри (РКЦ) Головних територіальних управлінь Центрального Банку Росії. При цьому передбачена наступна схема руху платіжно-розрахункових документів: Платник - Банк Платника - РКЦ Банку Платника - РКЦ Банку Одержувача - Банк Одержувача - Одержувач. Засобом межфилиальних розрахунків є авізо по МФО (межфилиальному обороту) і платіжне доручення.

Авізо (дебитовое, кредитове) - письмове сповіщення, що направляється однією установою банку іншому про операції, що виконуються по рахунках клієнтів. Платіжне доручення - розрахунковий документ, вмісний письмове доручення платника банку про перерахування (перекладі) з розрахункового рахунку певної суми на рахунок одержувача в тому або інакшому банку.

При здійсненні правомірних розрахунків авізо складається і відправляється РКЦ, а у виняткових випадках - телеграфне авізо - комерційним банкам, в адресу РКЦ для завершення межфилиальной операції.

РКЦ, банк, що має МФО, що почав операцію по розрахунках (початковий переклад), умовно називається філією "А", а що прийняв авізо - філією "Б". У тексті авізо вказуються 8-розрядні номери РКЦ, між якими здійснюється операція, і 9-розрядні номери кореспондентських рахунків комерційних банків.

При здійсненні кредитового обороту по взаємних розрахунках філія "А" повинна заповнити три примірники кредитового авізо. Перший примірник прямує в філію "Б". РКЦ (філія "Б"), отримавши кредитове авізо (перевідну телеграму), повинен ретельно перевірити правильність шифру, найменування одержувача (платника), номера рахунків, наявність календарного штемпеля і підписи працівників підприємства зв'язку. Якщо телеграма прийнята по телетайпу, на ній повинні бути вказані дата і номер по книзі реєстрації на телетайпі; телеграфне авізо забезпечується перевідним ключем, оформляється друком.

У авізо повинні вказуватися найменування одержувача, призначення перекладу або зміст операції; в графі "за що" замість тексту приводиться умовне цифрове позначення документа (зміст операції) і ряд інших вимог, які викладені в Положенні про організацію міжбанківських розрахунків на території Російській Федерації, в Вказівках по застосуванню Плану рахунків (1027) і інших нормативних документах.

При здійсненні розкрадання за допомогою підробленого авізо злочинці, минуя банк платника і РКЦ платника (філія "А"), самі складають і заповнюють тексти і відразу направляють підроблене авізо в РКЦ або банк одержувача (філія "Б").

При цьому можуть бути використані різні способи напряму авізо: телетайпограммой, нарочним, телеграфом, поштою. Практика показує, що частіше за інших використовувалися телетайпние канали і нарочна доставка авізо.

Якщо підробленість авізо не виявлена при його пред'явленні в банк або РКЦ одержувача, то філія "Б" виконує вимогу платника і перераховує грошові кошти по авізо і платіжному дорученню. Підготовка і здійснення такого розкрадання включає наступні основні стадії:

пошук чистих бланків банківського кредитового авізо і платіжних доручень, або пошук операціоніста і телетайпний апарат, з якого підроблене авізо буде відправлене;

визначення структур, які будуть фігурувати в підробленому авізо як філія "А" і філія "Б". Встановити їх адреси, номери розрахункових (кореспондентських) рахунків, номера МФО, їх коди, номер телетайпу;

добування справжніх або підробних печатей і штампів, отримання інформації про коди і шифри, необхідні для виконання тексту авізо;

складання тексту авізо;

здійснення доставки (відправлення) підробленого авізо за призначенням;

контроль моменту надходження підробленого авізо за призначенням і при необхідності напрям підтвердження про автентичність;

організація підтвердження від імені філії "А",

здійснення переказу грошових коштів в зазделегідь заплановані комерційні структури або зняття готівки;

підготовка підроблених документів, реабілітуючих рух коштів (договорів, що викрадаються, актів здачі-приймання, довіреності і т. п.).

На кожній з цих стадій злочинці діють різними способами. Так, чисті бланки кредитового авізо можуть бути викрадені, отримані шляхом зловживання службовим положенням або недбалості співробітників, куплені, отксерокопировани. Як комерційний банк, організація, від імені яких відправляється кредитове авізо, як правило використовуються:

а) фактично існуючий банк і його справжній кореспондентський рахунок, але вимишлена організація-платник;

б) фактично існуючий банк і його справжнім кореспондентський рахунок і зареєстрована тільки для здійснення операція, фактично недіюча структура;

в) фактично існуючі банк і комерційна структура.

При пошуку комерційної організації і її банку (філія "Б"), на адресу якої прямує підроблене кредитове авізо, часто злочинцями притягується керівники комерційних структур, які за 20-40% від суми, вказаної в авізо, погоджуються представити свій розрахунковий рахунок.

Одержувач-спільник, оприбутковувавши вказану в авізо суму на свій розрахунковий рахунок, виконує потім вказівку організатора по розпорядженню викраденими коштами. Частина коштів може залишитися на рахунку комерційної структури, що брала участь в розкраданні, частина перераховується на рахунки інших структур для обналичивания або придбання конвертованої валюти, товарів і т. п.

Інший спосіб - створення фіктивних комерційних структур для виконання ними ролі організації-одержувача кредиту по підробленим авізо. Ці структури можуть бути зареєстровані як по справжніх, так і по підроблених документах або на підставних облич (співмешканців, співучасників). Грошові суми, що надійшли на розрахункові рахунки таких лжеструктур, можуть бути використані для здійснення операцій; придбання цінних паперів, обналичивания через інші комерційні структури під великі відсотки; оплати послуг і податків; придбання матеріальних цінностей по безготівковому розрахунку; перекладу з рахунку однієї лжеструктури на рахунки іншої для створення видимості руху грошових коштів і інш. Після проведення таких операцій лжеорганизация може бути ліквідована.

З метою прискорення обналичивания грошових сум, зарахованих на розрахункові рахунки по підробленим авізо, злочинці вступають в змову з банківськими працівниками і при їх корисливому сприянні за хабарі, використовуючи відкриті в ощадбанках особові рахунки знайомих і родичів, перераховують на них гроші з підробленого авізо. Потім по паспортах осіб, на які були відкриті особові рахунки, знімають готівку або отримують розрахункові чеки.

Виявлені випадки, коли розкрадання по підробленим кредитовим авізо організують і виконують посадових осіб фактично існуючих комерційних підприємств. У таких випадках вони від імені філії "А" посилають кредитове авізо на адресу організації, яку самі ж очолюють, а потім розпоряджаються сумами, що поступили, оформивши і представивши в банк (філія "Б") платіжні доручення на перерахування коштів, що викрадаються: як безпроцентна фінансова допомога або в передоплати за продукти або матеріали, як податків, внесків, оплат за кредити, на придбання чеків "Росія" і т. д.

Основними причинами, сприяючими здійсненню злочинів з використанням фальшивого кредитового авізо, є наступні. По-перше, складність, багатоступінчастий характер системи безготівкових розрахунків. На етапі становлення новою системи розрахунків це викликало тривалі затримки в процесі операцій по перерахуванню грошових коштів і, в свою чергу, провокувало систематичне порушення і недотримання порядку складання і відправки авізо. Часто в РКЦ банк-одержувач перевірка реальності перерахування грошових коштів не проводилася, і вони відразу зараховувалися на коррахунки комерційних банків, які переводили їх своїм клієнтам, вказаним в платіжних документах як організація - одержувач.

Другою важливою причиною є ослаблення нагляду за діяльністю комерційних банків з боку ЦБ РФ, який повинен був у разах порушення кредитно-фінансової дисципліни, застосовувати заходи впливу, аж до позбавлення ліцензій. Однак в перші роки реформи Центральний Банк Росії цим правом користувався в рідких випадках.

Злочинці викрали або намагалися це зробити по фіктивних платіжних документах і ввести в обіг, за різними оцінками, до 2-3 трлн. крб., значна частина яких була конвертована і переведена в зарубіжні банки. Великий був збиток від розкрадання грошових коштів за допомогою фальшивого авізо, що поступало з Чеченської республіки, особливо в 1993- 1994 м. м. З участю облич чеченської національності було викрадено 185 млрд. крб. У більшості випадків фальшиве авізо було завірене підробними відтисненнями печатей Грозсоцбанка, Промбанка, Агропромбанка, а також комерційних банків "Терек", "Ерзі","Бек", і інш. (всього 22 банку), розташованих на території Чеченської і Інгушської республік. Так, тільки по 88 авізо, завіреному підробним друком Грозбанка, викрадено понад 6млрд. крб. в зв'язку з чим в різних регіонах Росії збуджено 21 карна справа.

Усього слідчими підрозділами органів внутрішніх справ Росії в 1992-1995 рр. проводилося і здійснювалося розслідування по 1054 карних справах про розкрадання з використанням більше за 5 тисяч фальшивого авізо і фіктивних документів на суму 598 млрд. крб.

Примітки

Рокотов В. Похожденія російських мошенников.- М.: Вагриус, 1996. С. 260-261.

Ларичев В. Д. Как уберегтися від шахрайства в сфері бизнеса.- М.: Юрист, 1996.- С. 70.

Ларичев В. Д. Преступленія в кредитногрошовий сфері і протидія ним: Учбово-практичне пособие.- М.: ИНФРА-М, 1996.- С. 98.

Ларичев В. Д. Преступленія в кредитногрошовий сфері і протидія ним: Учбово-практичне пособие.- М.: ИНФРА-М, 1996.- С. 98.

9.4 Злочини на ринку цінних паперів

Ринок цінних паперів в загальному вигляді можна визначити як сукупність економічних відносин з приводу випуску і обіг цінних паперів. Цивільний кодекс РФ (ст. 142) визначає цінний папір як документ, що засвідчує з дотриманням встановленої форми і обов'язкових реквізитів майнові права, здійснення або передача яких можливі тільки при його пред'явленні. На цьому ринку здійснюється обіг цінних паперів, oi anou висновок цивільно-правових операцій, манливих перехід прав власності на цінні папери.

Матеріали, що Є і карні справи свідчать про те, що злочинні угруповання активно освоюють фондовий ринок, що формується. Істотну допомогу в цьому ним надають пов'язані з ними керівники банківських структур.

Злочини, що посягають на інтереси власників цінних паперів, характеризуються підвищеною суспільною небезпекою в зв'язку з тим, що наносять збиток як учасникам ринку, так і економіці загалом, збільшуючи інвестиційні ризики і погіршуючи інвестиційний клімат.

Криміногенна ситуація на ринку цінних паперів в останні роки істотно ускладнилася. У 1996 р. виявлене 288 злочинів, довершених з використанням різних цінних паперів. Загальний збиток становив 167 млрд. рублів. У 1997 р. збуджено вже більше за 400 карних справ, по яких заподіяний збиток на суму понад 500 млрд. рублів.

Боротьба із злочинами на фондовому ринку з використанням цінних паперів визнана одним з пріоритетних напрямів. Міністром внутрішніх справ Російської Федерації 28 лютого 1998 р. затверджена програма протидії кримінальному обігу цінних паперів.

По мірі розвитку ринку цінних паперів змінюється і характер злочинів, що здійснюються. Якщо на ранньому етапі переважав випуск в обіг сурогатів цінних паперів, таких, як квитки "МММ", акції компанії "Хопер-Инвест", депозитні сертифікати різних комерційних банків, то в цей час правопорушеннями, що найчастіше зустрічаються стали протиправне заволодіння цінними паперами, належними іншим організаціям, і їх подальша реалізація, виготовлення і використання підробних цінних паперів, випуск в обіг цінних паперів, не забезпечених реальними матеріальними цінностями, а також злочини, пов'язані з діяльністю професіоналів ринку цінних паперів.

У цей час в звертанні знаходиться безліч різних видів цінних паперів. Найбільшу питому вагу займають емісійні цінні папери, до яких відносяться, передусім акції і облігації. Серед неемісійних цінних паперів широке поширення отримав такий цінний папір як вексель. Далі будуть розглянуті найбільш типові зловживання саме з даними найбільш поширеними цінними паперами - акціями, облігаціями і векселями.

Зловживання в процесі емісії і обігу емісійних цінних паперів

Вказані зловживання зручно класифікувати в залежності від виду діяльності на ринку цінних паперів, при здійсненні яких або за допомогою яких вони здійснюються. Відповідно до даного критерію зловживання на ринку цінних паперів можна об'єднати в наступні групи:

зловживання в процесі емісійної діяльності;

зловживання в процесі здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів: брокерської, ділерської, діяльності по управлінню цінними паперами, клірингової, депозитарної, реєстраторської, діяльності по організації торгівлі на ринку цінних паперів.

Зловживання в процесі емісійної діяльності. Емісійною є діяльність по випуску цінних паперів. Процедура емісії цінних паперів включає, як правило, наступні етапи:

прийняття емітентом рішення про випуск емісійних цінних паперів;

реєстрацію випуску емісійних цінних паперів; для документарної форми випуску - виготовлення сертифікатів цінних паперів;

розміщення емісійних цінних паперів;

реєстрацію звіту про підсумки випуску емісійних цінних паперів.

Випуск в обіг цінних паперів, не минулих державної реєстрації. Здійснення даних діянь підвищує імовірність появи на ринку фондових інструментів несумлінних емітентів, різних сурогатів цінних паперів (наприклад "квитків МММ", знижує довір'я інвесторів, збільшує інвестиційні ризики і створює сприятливі умови для здійснення крупномасштабний шахрайських операцій, що наносять збиток інвесторам. Відповідно до чинного законодавства, випуск в обіг цінних паперів, не минулих державної реєстрації заборонений. Він признається що не відбувається. Операції, що здійснюються з даними цінними паперами, є недійсними.

Разом з тим, карної відповідальності за здійснення даного діяння в цей час в Росії не передбачено. Створення переважних умов придбання цінних паперів для окремих категорій потенційних інвесторів. Даний вигляд зловживань зумовлений прагненням емітентів зберегти контроль над підприємством і не допустити скупку цінних паперів зовнішніми інвесторами. Це забезпечується шляхом:

введення обмежень для доступу сторонніх інвесторів до інформації про емісію;

створення привілейованих умов придбання цінних паперів для окремих категорій інвесторів.

Ці зловживання ущемляють права і законні інтереси потенційних інвесторів, обмежують конкуренцію. З метою попередження подібних порушень законодавством передбачений порядок, відповідно до якого:

у разі відкритої (публічної) емісії, що вимагає реєстрації проспекту емісії, емітент зобов'язаний забезпечити доступ до інформації, що міститься в проспекті емісії, і опублікувати повідомлення про порядок розкриття інформації в періодичному друкарському виданні з тиражем не менше за 50 тисяч примірників;

емітент, а також професійні учасники ринку цінних паперів, що здійснюють розміщення емісійних цінних паперів, зобов'язані забезпечити будь-яким потенційним власникам можливість доступу до інформації, що розкривається до придбання цінних паперів;

в тих випадках, коли хоч би один випуск емісійних цінних паперів емітента супроводився реєстрацією проспекту емісії, емітент зобов'язаний розкрити інформацію про свої цінні папери і свою фінансово-господарську діяльність в формі ежеквартального звіту і повідомлення про істотні факти, що зачіпають фінансовий - господарську діяльність емітента;

забороняється при публічному розміщенні або звертанні випуску емісійних цінних паперів закладати перевагу при придбанні цінних паперів одним потенційним власникам перед іншими (ст. 24 Федерального Закону РФ "Про ринок цінних паперів").

Разом з тим, незважаючи на заборону подібної дискримінації потенційних власників цінних паперів вказані зловживання набули поширення. Одним з типових способів досягнення цієї мети емітентом є залучення для розміщення цінних паперів андеррайтера, що є аффилированним особою. Андеррайтер, діючи в інтересах емітента, здатний нанести збиток потенційним інвесторам. Серед причин подібних зловживань потрібно відмітити:

відсутність правового механізму забезпечення реальної незалежності андеррайтера;

відсутність ліцензування андеррайтингу як самостійного виду професійної діяльності на ринку цінних паперів;

відсутність законодавчих обмежень на поєднання андеррайтингу з іншими видами професійної діяльності на ринку цінних паперів;

відсутність законодавчих обмежень на розміщення цінних паперів самим емітентом;

можливість здійснення андеррайтингу аффилированними з емітентом структурами.

Прийняття емітентом рішення про надання до реєстрації і реєстрацією уповноваженим державним органом звіту про підсумки випуску емісійних цінних паперів з явно недостовірною інформацією, наприклад, про фактичну ціну розміщення цінних паперів, кількість розміщених цінних паперів, про загальний об'єм надходжень грошових коштів за розміщені цінні папери і т. п.

Карно правовий захист учасників ринку цінних паперів на етапі емісії здійснюється за допомогою введення карної відповідальності за зловживання при емісії (ст. 185 УК РФ). Відповідальність передбачена за наступні діяння:

внесення в проспект емісії цінних паперів явно недостовірної інформації;

затвердження проспекту емісії, вмісного явно недостовірну інформацію;

затвердження явно недостовірних результатів емісії, якщо ці діяння спричинили спричинення великого збитку.

Разом з тим, чинне законодавство не передбачає карної відповідальності за внесення недостовірної інформації в інакші емісійні документи, наприклад в рішення про випуск цінних паперів і інші документи, обов'язок представляти які передбачена законодавством про цінні папери.

Основні види емісійних зловживань спостерігаються при шахрайстві, пов'язаному з створенням фінансових пірамід ( "піраміда Понци"). Зловживання в процесі реєстраторської діяльності (діяльність по ведінню реєстру власників емісійних цінних паперів).

Реєстр власників цінних паперів являє собою список зареєстрованих власників з вказівкою кількості, номінальної вартості і категорії належних їм іменних цінних паперів, складений за станом на будь-яку встановлену дату і що дозволяє ідентифікувати цих власників, кількість і категорію належних їм цінних паперів. Серед зловживань, характерних для реєстраторської діяльності можна виділити:

розкрадання цінних паперів;

неправомірне використання реєстратором конфіденційної інформації;

надання тиску на власників цінних паперів;

зловживання емітента, що виконує функції трансфер-агента;

незаконна відмова від внесення запису в систему ведіння реєстру;

ухиляння від внесення такого запису;

внесення в реєстр недостовірних відомостей;

порушення термінів видачі виписки з вказаного реєстру;

невиконання або неналежне виконання особою, що здійснює ведіння вказаного реєстру, інакших законних вимог власника цінних паперів, або особи, діючого від його імені, або номінального держателя цінних паперів.

Розглянемо деякі типові зловживання більш детально. Розкрадання акцій за допомогою підробленого передавального розпорядження відноситься до числа класичних зловживань в процесі реєстраторської діяльності. Розрізнюють два різновиди подібного розкрадання: що здійснюються сторонніми особами і внаслідок внутрішньої змови персоналу.

У першому випадку зловмисник підробляє довіреність від імені компанії - власника акцій про те, що компанія продає свої акції іншому інвестору. При цьому він пред'являє передавальне розпорядження з фальшивим підписом. Реєстратор, відповідно до нормативних актів ФКЦБ має право зажадати від компанії - продавця тільки передавальне розпорядження. Оператор компанії - реєстратора звіряє підпис на передавальному розпорядженні із зразком підпису управомоченного особи, що є у нього. Реєстратор переводить папери на шахрайську компанію, як правило фирму-однодневку, яка переводить папери на третю компанію, що є добросовісним набувальником. Потім шахрайська компанія ліквідовується, виключається з реєстрів державної реєстрації компаній.

У другому випадку злочин здійснюється зловмисниками з числа персоналу, що має доступ до внутрішньої інформації. Зловживання реєстратора, пов'язані з неправомірним використанням конфіденційної інформації. Вони можуть приймати різну форму.

надання емітенту конфіденційної інформації про осіб, що отримали виписки з реєстру для продажу акцій. Безпосередній мотив даних дій - забезпечити концентрацію влади в руках менеджменту підприємства і перешкодити перерозподілу контрольного пакету акцій у власність сторонніх інвесторів. Отримання конфіденційної інформації про операції по акціях, здійснені акціонерами - працівниками підприємства дозволяє використати її для надання тиску на них з метою недопущення неконтрольованою адміністрацією реалізації акцій.

використання реєстратором конфіденційної інформації при здійсненні операцій з цінними паперами. Проблема регулювання доступу емітента до конфіденційної інформації реєстру, ведіння якого здійснює незалежний реєстратор, в законодавстві навіть не позначена.

Сприяння окремим акціонерам і адміністрації емітента у встановленні контролю над підприємством за допомогою використання незаконних методів. Дані зловживання характерні для періоду перерозподілу власності. Найбільше поширення дане правопорушення отримало відносно акціонерів - членів трудового колективу підприємства-емітента. Наприклад, адміністрація підприємства може чинити тиск на працівників, розповсюджувати інформацію про перспективи підприємства, в той час як реєстратор забезпечує скупку цінних паперів по заниженому курсу на користь адміністрації.

Зловживання емітента, що виконує функції трансфер-агента. Трансфер-агентом є юридична особа, що є агентом реєстратора і що виконує функції по збору інформації для внесення змін в реєстр, передачі цієї інформації реєстратору, а також по оформленню і видачі документів, що засвідчують право власності на цінні папери. Трансфер-агент приймає документи, що надаються зареєстрованими особами для внесення змін в реєстр, і пересилає їх реєстратору. Виконання емітентами функцій трансфер-агента не суперечить чинному законодавству. Шкода інтересам акціонерів може бути нанесена за допомогою внесення в реєстр недостовірних даних і повідомленні реестродержателю спотвореної інформації. Основний мотив пов'язаний з утриманням контролю над підприємством. Вказані дії здійснюються, як правило в умовах залежності реєстратора від емітента і мають на меті перешкодити переходу прав власності на цінні папери до сторонніх інвесторів.

Зловживання в процесі депозитарної діяльності. Депозитарною діяльністю признається надання послуг по зберіганню сертифікатів цінних паперів, їх обліку і переходу прав на цінні папери. Криміногенним чинником є залежність депозитарія від реєстратора, пов'язаного з емітентом спільними інтересами. Збиток, що наноситься інтересам власників цінних паперів - депонентів складається в передачі конфіденційної інформації емітенту. Причому, якщо реєстратор може не володіти інформацією про реальних власників цінних паперів, особливо якщо в системі ведіння реєстру депозитарій представлений як номінальний держатель, то залежний депозитарій є важливим джерелом інформації для емітента. Законодавче проблема захисту конфіденційної інформації депозитарія в цей час не вирішена.

Збут фіктивних цінних паперів. Дане зловживання здійснюється за допомогою незаконного використання комп'ютерних технологій здійснення депозитарних операцій. Воно здійснюється по наступній типовій схемі. Вибирається особовий рахунок, на який за допомогою стороннього програмного забезпечення проводиться фіктивне списання акцій з великої групи рахунків.

Для забезпечення балансу системи розрахунків стороннім програмним забезпеченням створюється фіктивний запис, нікому не належна, з негативною кількістю акцій, рівною сумі акцій всіх накопичувальних рахунків. У результаті на рахунку, реально вмісному інакшу кількість акцій, створюється значний пакет акцій, який з точки зору системи розрахунків мав легальний статус. Власник накопичувального рахунку (іноді з фіктивною довіреністю) оформляє в депозитарії "легальний переклад" зі свого рахунку на рахунок іншого регіонального депозитарія. Співробітники депозитарія оформляють передачу. Таким чином, відбувається легалізація фіктивних акцій. На накопичувальному рахунку відновлюється початкова кількість акцій і знищуються всі сліди впливу стороннього програмного забезпечення. Іншими поширеними злочинами в процесі депозитарної діяльності є розкрадання депонованих цінних паперів. Більш детально даний вигляд злочину аналізується при розгляді зловживань в сфері вексельного звертання (розкрадання векселів з депозитарія).

Зловживання в процесі брокерської, ділерської і управлінської діяльності

Брокерської є діяльність по здійсненню цивільно-правових операцій з цінними паперами як повірений або комісіонер, діючий на основі договору доручення або комісії, а також довіреності на здійснення таких операцій при відсутності вказівок на повноваження повіреного або комісіонера в договорі. Таким чином, брокер діє на ринку цінних паперів від імені і за рахунок клієнта, отримуючи дохід в формі комісійних.

Ділерською є діяльність по здійсненню операцій купівлі - продаж цінних паперів від свого імені і за свій рахунок шляхом публічного оголошення цін купівлі і/або продажу певних цінних паперів із зобов'язанням купівлі і/або продажу цих цінних паперів по оголошеною особою, що здійснює таку діяльність, цінам. Ділер здійснює операції купівлі-продажу від свого імені і за свій рахунок. Джерелом його доходу є різниця курсової вартості купованих і цінних паперів, що продаються.

Діяльність по управлінню цінними паперами - здійснення юридичною особою або індивідуальним підприємцем від свого імені за винагороду протягом певного терміну довірчого управління переданими йому у володіння і належними іншій особі в інтересах цієї особи або вказаних цією особою третіх осіб: цінними паперами; грошовими коштами, призначеними для інвестування в цінні папери; грошовими коштами і цінними паперами, що отримуються в процесі управління цінними паперами.

Основним виглядом зловживання при здійсненні вказаних видів діяльності є несумлінна торгівля. Несумлінна торгівля - це здійснення операцій на ринку цінних паперів, що мають або здатне викликати негативні наслідки як для окремих учасників, так і для ринку загалом.

Несумлінна торгівля виявляється в маніпулювання цінами, инсайдерской торгівлі (зловживанні инсайдерской інформацією), а також порушенні брокерами (ділерами) інтересів своїх клієнтів. Конкретних схем і моделей подібних зловживань досить багато і нижче будуть розглянуті деякі з них.

А) Перекладення ризику операцій з цінними паперами на клієнта. Несумлінний брокер, користуючись непоінформованістю клієнта про характер операцій, що фактично здійснюються з його коштами, у разі невдалої операції по купівлі цінних паперів, легко може перекласти ризик на клієнта, "переконавши" його в необхідності їх купівлі. У результаті в портфелі у клієнта можуть виявитися негодящі малоликвидние і дорогі цінні папери.

Окремим випадком є введення в помилку інвестора при операціях по формуванню великих пакетів неліквідних акцій. Вони скупаються інвестиційними інститутами з метою подальшого перепродажу по значно більш високій ціні стратегічним інвесторам, що мають намір придбати контроль над підприємством. У разі успіху операції компанія привласнює основну частку прибутку, ділячись її незначною частиною (як правило в 4-5 раз меншої) з інвесторами, кошти яких і використовувалися для реалізації схеми. При відсутності покупця неліквідні цінні папери розподіляються разом із збитками по інвестиційних портфелях клієнтів. У разі ж вдалого продажу основну частку прибутку отримує інвестиційна компанія.

Дані зловживання характерні також для діяльності співробітників комерційних банків, що є ділерами на ринку цінних паперів. При високій ліквідності і ємності ринку ситуація на ньому міняється дуже динамічно і розкид прибутковості по операціях дуже великий. У цій ситуації ділер може використати в грі на ринку свої власні кошти, відносячи все низкодоходние і невдалі операції на рахунок банку, оформляючи в той же час найбільш ефективні операції як проведені за рахунок власних коштів. При цьому контролювати діяльність співробітників служби дилинга надто скрутно. Вони є своєрідною кастою зі своїми неписаними законами, що володіють значними повноваженнями, доступом до конфіденційної інформації і значним довір'ям в колу професіоналів. Потенційних можливостей здійснити зловживання у ділера більше, ніж у інакших співробітників фінансових установ.

Б) Привласнення частини доходу клієнта від операцій з належними йому цінними паперами. Мотивами подібної поведінки ділера може бути відсутність зацікавленості в подальшій співпраці з конкретним інвестором, що надає в довірче управління дуже незначні суми, або взагалі подальших надходжень від клієнта не очікується, то ділер завжди може звести дохід клієнта від операцій з ГКО до необхідного мінімуму і не здійснювати ніяких додаткових виплат клієнту.

Несумлінні ділери можуть в договорі про довірче розміщення коштів клієнта зробити обмовку про можливість використання грошових коштів клієнта в інших секторах фінансового ринку. Клієнту дана обмовка пояснюється з позицій необхідності відходу банку-ділера за допомогою подібного розміщення коштів від резервування. Таким чином, у ділера у випадку, якщо він вже досяг внаслідок операцій з коштами клієнта необхідного мінімуму, є легальна можливість збути клієнтські облігації і до настання терміну платежу цілком законно "прокручувати" гроші клієнта в своїх власних інтересах.

Банкам-ділерам після досягнення необхідного розміру доходу по коштах, переданих на основі довірчого розміщення клієнтами, завжди вигідніше "прокрутити" грошові кошти свого клієнта-інвестора на кредитному ринку:

по-перше, тому, що для ділера даний дохід в будь-якому випадку оподатковується, а ефективність розміщення грошових коштів в даному секторі фінансового ринку по об'єму прибутку, що отримується, як правило, вище;

по-друге, тому, що в цьому випадку у банку-ділера немає необхідності ділити в якихсь пропорціях запрацьований дохід зі своїм клієнтом.

Іншим способом уникнути виплати клієнту надлишковий, зверх передбаченого в договорі, дохід, він здійснює на початку торгів операцію по продажу собі або іншому ділеру, з яким він має домовленість, облігації, що знаходяться на рахунку Депо клієнта. Це приносить ділеру всю ту суму доходу, якої він за умовами договору повинен був би ділитися зі своїм клієнтом.

У) Відмова несумлінної інвестиційної компанії від невигідної операції. Це можливе, наприклад, в наступній ситуації. Розраховуючи на підвищення курсової вартості акцій, клієнт робить по телефону замовлення на придбання певного їх пакету. Інвестиційна компанія оформляє операцію значно пізніше і у разі зростання курсової вартості замовлених акцій просто відмовляється від операції, користуючись тим, що договір не документований.

Г) Використання банками - держателями цінних паперів у власних інтересах цінних паперів, що виставляються на продаж. Так, керівники Першого російського банку, посилаючись на важке фінансове положення, без ведена власників цінних паперів розпорядилися пакетом ГКО на суму понад 41 млрд. рублів.

Д) Розкрадання цінних паперів під прикриттям брокерської діяльності. Неодноразово відмічалися випадки, коли шахраї, виступаючи в ролі брокерів, приймали до продажу пакти корпоративних цінних паперів. Надалі виручені від їх продажу гроші переводилися ними на рахунки підставних фірм і привласнювалися. Такі дії мали місце відносно пакетів акцій "РАО ЕЕС Росії", РАО "Газпром", АТ "НК ЛУКойл".

Е) Придбання брокерськими фірмами для клієнтів явно фальшивих цінних паперів.

Ж) Шахрайське привласнення цінних паперів або проведення операцій з цінними паперами в збиток клієнту з боку іноземної компанії, що не має ліцензії на здійснення операцій з цінними паперами російських емітентів. У результаті контракти з даною фірмою і довершені їй операції з цінними паперами є недійсними. Крім того, часто інвестор не має можливості з'ясувати історію своїх операцій з цінними паперами і отримати їх. У цій схемі іноземна компанія також може виконувати і функції депозитарія.

З) Зловживання з коштами клієнтів шляхом використання оффшорних схем роботи з цінними паперами. При роботі через оффшорную кошти клієнта через оффшорную компанію переводяться на рахунки інвестиційної компанії, яка отримує можливість практично безконтрольно розпоряджатися коштами клієнта часто далеко не в його інтересах. З інвестиційною компанією укладається депозитарний і брокерський договори. Укладення депозитарного договору дозволяє не реєструвати акції на ім'я клієнта. Згідно з брокерським договором гроші клієнтів для операцій з акціями зберігаються на рахунках самої компанії.

Таким чином, кошти клієнта юридично не відділені від коштів компанії, а портфелі клієнтів існують лише формально. Фактично, використовуючи депозитарний і брокерського договору, інвестиційна компанія отримує можливість, не відділяючи своїх коштів від коштів клієнта, провести ризикові операції, перекладаючи ризик збитків на клієнта і гарантированно привласнюючи прибуток.

Внаслідок ускладнення взаємовідносин інвесторів з інститутами фондового ринку можливості клієнтів контролювати операції зі своїми фінансовими ресурсами різко знижуються. Спекуляція на ринку цінних паперів - торгівля цінними паперами з метою отримання прибутку за рахунок різниці їх курсів. У умовах термінової біржової торгівлі спекуляція базується на різниці курсів на ф'ючерсні контракти.

Спекулятивна діяльність на ринку цінних паперів виконує важливу позитивну функцію, яка складається в перенесенні ризику з тих учасників ринку, які не бажають його приймати (хеджерів), на тих учасників, які прагнуть до прийняття ризику (спекулянтів). Крім того, спекулянти забезпечують таку важливу якість ринку як його ліквідність, створюючи умови для висновку в найкоротші терміни операцій по купівлі і продажу фондових інструментів.

Разом з тим, створюючи можливості для зниження ризику цінових коливань для хеджерів, діяльність спекулянтів може приймати суспільно небажані форми, пов'язані, як правило, з цілеспрямованим впливом на ціни фондових інструментів і отриманням прибутку за допомогою незаконного використання при висновку операцій инсайдерской (службової) інформації, а також маніпулювання цінами.

Зловживання инсайдерской інформацією при проведенні операцій з цінними паперами може приймати різні форми. Так, обличчя, що володіють інформацією про майбутні скупки, злиття компаній, мають можливість скупися акції, ціни на які занижені, з метою подальшого перепродажу після опублікування інформації про подію і зростання курсової вартості акцій.

Незаконне використання инсайдерской інформації при висновку операцій. Одним з класичних прикладів зловживань даного типу є махинації американського фінансиста І. Ф. Боєськи.

Здійсненню зловживань сприяють схеми роботи, засновані на використанні послуг номінальних держателів в особі дочірніх компаній брокерських фірм; поєднання одним професійним учасником ринку цінних паперів функцій консультанта, депозитарія і продавця цінних паперів.

У основі роботи по виявленню і припиненню несумлінної торгівлі в лежить використання сучасних технічних засобів, званих системами моніторинга. Такі системи дозволяють в реальному масштабі часу аналізувати всі операції на ринку і формують сигнали попередження у випадку, якщо ситуація, що складається має ознаки несумлінної торгівлі. У цей час на ММВБ завершується досвідчена експлуатація системи моніторинга SMARTS, розробленої відомою Австралійською компанією за участю ведучих експертів в області протидії несумлінною торгівлею. Метою досвідченої експлуатації є настройка системи на особливості нашого ринку цінних паперів, що необхідно для її подальшого ефективного використання за призначенням. Боротьба з несумлінною торгівлею необхідна для забезпечення нормального функціонування і розвитку ринку, а отже і для створення оптимальних умов для роботи його учасників.

Маніпулювання цінами за допомогою використання помилкової, недостовірної, неповної інформації. Могутнім засобом маніпулювання курсовою вартістю цінних паперів є несумлінна реклама, використання в сфері розміщення і обігу цінних паперів недостовірної інформації, здатній ввести інвесторів в помилку і спонукати їх до здійснення невиправданих операцій з цінними паперами. Використання даного методу характерно як для розвинених, так і для ринків, що розвиваються.

Правові основи подібного механізму створені сьогодні і в Росії. Федеральним Законом "Про ринок цінних паперів" визначені вимоги до змісту рекламної інформації. Так, в рекламі повинно міститися найменування або ім'я рекламодавця. Рекламодавець, що є професійним учасником ринку цінних паперів, зобов'язаний також включати в рекламу зведення про види здійснюваної ним на ринку цінних паперів діяльності відповідно до рекламного оголошення.

З 1 січня 1997 р. введена карна відповідальність за рекламу, що є явно помилковою. Зловживання в процесі клірингової діяльності. Кліринговою є діяльність по визначенню взаємних зобов'язань (збір, звірка, коректування інформації по операціях з цінними паперами і підготовка бухгалтерських документів по них) і їх заліку по постачанні цінних паперів і розрахунках по них. Організації, що здійснюють кліринг по цінних паперах, в зв'язку з розрахунками по операціях з цінними паперами приймають до виконання підготовлені при визначенні взаємних зобов'язань бухгалтерські документи на основі їх договорів з учасниками ринку цінних паперів, для яких виробляються розрахунки.

Істотна шкода інтересам учасників ринку може бути нанесена при введенні привілейованих умов внесення гарантійних внесків деяких категорій учасників біржових торгів ф'ючерсними контрактами. При виникненні кризових ситуацій виявлялася нездатність ряду брокерських контор виконати свої зобов'язання, оскільки в ряді випадків допускалося внесення гарантійних внесків і додаткової застави не грошима, а малоликвидними цінними паперами. У результаті наноситься значний збиток непривілейованим, переважно дрібним учасникам біржових операцій. У подібній ситуації виявилася, зокрема, Московська центральна фондова біржа в 1994 році в дні "чорного вівторка".

До числа зловживань в процесі діяльності по організації торгівлі на ринку цінних паперів можна віднести використання впливу на керівні органи торгової системи для прийняття вигідних змін в порядку і процедурі проведення торгів. Дана категорія зловживань важко доказова і сьогодні практично некарана. Зловживання емітентів при обігу цінних паперів. Дана категорія зловживань відрізняється значною суспільною небезпекою, оскільки обличчя, що займають службові функції на підприємствах-емітентах цінних паперів, здатні використати доступ до инсайдерской інформації для ефективних маніпуляцій на ринку цінних паперів. Далі розглядаються деякі схеми подібних зловживань:

маніпулювання цінами акцій керівництвом, власниками великих пакетів акцій і іншими особами з використанням инсайдерской інформації, доступної ним по службі;

шахрайство з фінансовою і бухгалтерською документацією;

здійснення фіктивних операцій з родинними структурами;

зловживання консультантів, кредиторів і інших суб'єктів, що володіє инсайдерской інформацією.

Маніпулювання цінами акцій керівництвом, власниками великих пакетів акцій і іншими особами з використанням инсайдерской інформації, доступної ним по службі. На ранніх етапах розвитку фондового ринку інвестори не були захищені від маніпуляцій з цінами акцій з боку вказаних осіб, які могли, наприклад, з метою концентрації акцій в своїх руках збити ціну і скупися акції по низькій ціні.

У цей час законодавство більшості країн передбачає підвищені заходи захисту інтересів акціонерів від подібних зловживань. Згідно із законом Швеції "Про ринок цінних паперів" членам правління, виконавчим директорам, ревізорам і їх заступникам в акціонерних товариствах, іншим особам, які можуть внаслідок свого посадового положення володіти закритою інформацією про діяльність суспільства при випуску нових акцій заборонена їх купівля, а також які-небудь ради іншим особам з цього приводу, інвестиційне консультування доти, поки ця інформація не буде опублікована. Вказані особи, а також їх родичі зобов'язані повідомити до державних органів про володіння 5% акцій (1).

У США прибуток, отриманий від купівлі і продажу акцій, названі вище за особу зобов'язані повернути емітенту протягом 6 місяців. Якщо продаж акцій протягом цього періоду наніс збиток їх покупцям, їм також повинен бути відшкодований збиток. Термін пред'явлення позову в зв'язку із збитком - викликаним купівлею і продажем акцій цими особами, - два роки (2). Російське законодавство також забороняє особам, що мають в своєму розпорядженні службову інформацію, використати її для висновку операцій, а також передавати службову інформацію для здійснення операцій третім особам.

Службовою інформацією є та, що будь-яка не є загальнодоступною інформація про емітент і випущені ним емісійні цінні папери, яка ставить осіб, що володіють внаслідок свого службового положення, трудових обов'язків або договору, укладеного з емітентом, такою інформацією, в переважне положення в порівнянні з іншими суб'єктами ринку цінних паперів.

За порушення вказаної вимоги Федеральним Законом "Про ринок цінних паперів" декларирована відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації. Разом з тим, карної відповідальності за незаконне, що наносить збиток інвесторам, використання службової інформації особами, яким вона стала доступною в зв'язку з виконанням ними службових обов'язків в організації, або в зв'язку з договором, не передбачено.

Шахрайство з фінансовою і бухгалтерською документацією. Фальсифікація фінансової і бухгалтерської документації проводиться з метою приховання розтрати, шахрайства, махинаций з кредитом, для приховування несприятливого фінансового положення компанії і залучення нових акціонерів.

Центральною ланкою в злочинах, пов'язаними з даними махинациями, є так звані "приховані резерви", що являють собою частину реального капіталу компанії, яка не розкривається перед сторонніми людьми, що переглядають балансову відомість. У відомості не відбивається реальний капітал компанії, а частина коштів затаюється від акціонерів. Заперечення проти прихованих резервів засновуються на тому, що їх реалізація в той момент, коли компанія знаходиться у важкому фінансовому положенні, покриває збитки компанії і навіть може звернути їх в прибуток (приклад).

Здійснення фіктивних операцій з родинними структурами. Як приклад можна привести добре документований випадок з практики фондового ринку США.

Зловживання консультантів, кредиторів і інших суб'єктів, що володіє инсайдерской інформацією. Як приклад, що ілюструє, на думку деяких експертів, більш витончену схему маніпулювання цінами акцій, може бути розглянута діяльність компанії "Евротоннель", яка була створена для будівництва і експлуатації тунеля під Ла-Маншем.

Розкрадання акцій за допомогою фальсифікації протоколів зборів акціонерів.

Продаж фіктивних пакетів акцій за допомогою фальсифікації виписок з реєстру акціонерів. Злочин здійснюється по наступній схемі. Злочинці, пропонують на продаж ніби належні їм ліквідні акції яких-небудь підприємств, пред'являючи фальшиві виписки з реєстрів акціонерів і фальшиві паспорти.

При цьому використовується та обставина, що реєстр акціонерів будь-якого підприємства - суто внутрішній документ, що є комерційною таємницею. Таким чином, пряме і швидке уточнення інформації у реестродержателя, наприклад по телефону, як правило неможлива. Практика показує, що коли шахраї пропонують акції не на дуже великі суми, то такий трюк реалізовується цілком безболісно. Відомі випадки, коли шахраї продавали таким чином акції на 30 мільйонів рублів одноразово.

Заволодіння цінними паперами шляхом шахрайства. Схема злочину складається в тому, що власникам акцій прибуткових підприємств, векселів, а також облігацій державної позики пропонувалися вигідні операції по обміну цих цінних паперів на неіснуючі товари.

Зловживання в сфері вексельного звертання. Коротка інформація про вексель і вексельне звертання

Слабий контроль з боку держави за емісією і звертанням векселів. На відміну від інших видів цінних паперів операції з векселями не вимагають державної реєстрації, випуску і реєстрації проспекту емісії. Це означає, що особа, що випускає векселі, не зобов'язано повідомляти про себе дані, які дозволили б оцінити реальність виконання зобов'язань перед власниками цінних паперів по здійсненню прав, закріплених ними.

Законодавство не вимагає, щоб та сума, на яку випущені векселі, співвідносилася яким-небудь образом з розмірами матеріальних активів, що реально знаходяться в розпорядженні векселедавця.

Використання векселів дозволяє здійснювати розрахунки по комерційних операціях без використання банківських рахунків, що створює додаткові можливості для відмиттю грошових коштів, придбаних незаконним шляхом.

Складність правового регулювання вексельного звертання, втрата традицій використання векселів. Наприклад, звертання поширених сьогодні валютних фінансових векселів регулюється нормами валютного права, нормативними актами в області банківських цінних паперів і вексельного звертання. Зокрема, перш ніж випустити такі векселі, банки повинні отримати генеральну валютну ліцензію. Є і інші обмеження на звертання цих векселів (наприклад, на їх ввезення і вивіз за межу, який може здійснити тільки уповноважений банк).

Це створює можливості для різних зловживань з використанням векселів.

Недосконалість інфраструктури вексельного ринку. Наприклад, криміногенним чинником є відсутність продуманої системи депонування і зберігання векселів.

У цей час серед злочинів, що здійснюються в сфері обігу цінних паперів, злочини, пов'язані з використанням векселів, шкодять самий істотну економічним інтересам як окремих власників, так і держави загалом.

Основні способи шахрайського використання векселів

Вексельний ринок в Росії активно освоюють злочинці, використовуючи багатоманітні шахрайські схеми з метою привласнення фінансових ресурсів. Розглянемо деякі найбільш типові способи, схеми здійснення злочинів в сфері вексельного звертання. Злочини, що здійснюються з використанням векселів, в залежності від суб'єкта злочини поділяються на наступні види.

Злочини, що здійснюються векселедавцем простого векселя

Явно неправильне складання векселя. Векселю властива така властивість як формалізм. Це означає невизнання документа векселем при невідповідності його вимогам, що пред'являються законодавством до форми векселя. У умовах непоінформованості багатьох потенційних набувальників векселя несумлінні векселедавці можуть свідомо скласти вексель з дефектом форми, тим самим лишая документ вексельної сили або створюючи інакші несприятливі наслідки для векселедержателя.

Наприклад, може бути неправильно вказаний термін платежу, документ може містити умовне зобов'язання, фальсифікацію підпису. Для фальсифікації підпису будь-хто із заступників вповноважується підписувати векселі по довіреності. Далі довіреність знищується. При пред'явленні до оплати векселі представляються як підписані неуповноваженою особою. Підпис, виконаний неуповноваженою особою, ні до чого не зобов'язує особу, від імені якого підпис поставлений. Векселедавцем признається громадянин, що поставив підпис. Розшук даного громадянина, як правило, не приводить до успіху.

Іншим прикладом подібного зловживання є випуск векселя від імені структурного підрозділу підприємства, що не є юридичною особою. Для громадян, що отримали недоброякісні векселі, практично виключена можливість цивільно-правового захисту інтересів. Єдиною гарантією повернення коштів може з'явитися карне переслідування. Дані діяння можуть кваліфікуватися як шахрайство.

Неоплата векселя. За неоплату векселя обличчя може бути притягнуте до карної відповідальності за злісне ухиляння від погашення кредиторської заборгованості (ст. 177 УК РФ).

Свідоме псування векселя. Розрізнюють два різновиди цього діяння:

Явне псування, відоме векселедержателю (розривання векселя, закресллення написів на векселі і інш.). У цьому випадку має місце умисне знищення або пошкодження майна (ст. 167 УК РФ).

Вироблювана таким чином, що векселедержатель не усвідомлює суті змін, що вносяться в документ. Дане діяння є шахрайством, оскільки засобом здійснення даного діяння є обман векселедавця.

Злочини, що здійснюються першим векселедержателем. Індосування безпідставного векселя першим векселедержателем (що знав про його безпідставність) добросовісному набувальнику, яке звільняє останнього від заперечень, заснованих на відсутності основи вексельного зобов'язання, буде бути шахрайством. Ознаки шахрайства буде мати передача векселя, оформлена індосаментом будь-якого типу (як передавальним, так і заставним).

Злочини, що здійснюються будь-яким держателем векселя. Невиконання одержувачем векселя, виданого в оформлення зобов'язання, самого цього зобов'язання. Дана бездіяльність складає, на думку ряду авторів, склад шахрайства (3). Як приклад можна привести зловживання при використанні векселів для розрахунків з бюджетами різних рівнів шляхом обналичивания їх спеціально створеними структурами. Виявлені випадки шахрайського привласнення векселів і нанесення збитку підприємствам. Схема шахрайських дій виглядає таким чином. Злочинці від імені фірми, зареєстрованої на вимишлених облич, укладають з адміністрацією підприємства договір про те, що проведуть платежі до місцевого бюджету по кредиторській заборгованості заводу, для чого керівництво підприємства надає їм вексель. Після того, як цінний папір виявляється в руках злочинців незначна частина суми після обналичивания прямує за призначенням, а інша привласнюються керівниками фірм.

Аналогічна схема може бути використана також при укладенні договору на постачання замість векселів палива, сільгосппродукції і інших цінностей. Дані схеми розкрадання за допомогою використання векселів відмічаються, зокрема з векселями "Алтайенерго".

Пред'явлення до стягнення безпідставного векселя. У разі подібних дій з боку першого векселедержателя векселедавець має право заявити заперечення з відсутності або недійсності основи вексельного зобов'язання. Принцип публічної достовірності не діє у відносинах векселедавця і першого векселедержателя. Однак судова практика в ряді випадків йде по шляху задоволення вимог про стягнення по необгрунтованих векселях з тим, щоб надалі розглядати зустрічний позов векселедавця в першому набувальнику з факту відсутності, відпадання або недійсності векселя. У ряді випадків векселедавець не має в своєму розпорядженні докази того, що перший векселедержатель є несумлінним. У цих ситуаціях пред'явлення до оплати безпідставного векселя, зробленому першому векселеприобретателем, може привести до протиправного заволодіння майном векселедавця.

Якщо векселедавець погоджується з вимогами особи і сплачує необхідну суму внаслідок юридичної неписьменності, або будучи введеним в помилку помилковими запевненнями векселедавця про права і обов'язки з векселя, то дії першого векселеодержувача можуть кваліфікуватися як шахрайство. У випадку ж, якщо платіж по векселю здійснений під впливом загроз, то можлива кваліфікація діяння як здирства.

Неправильне оформлення індосамента. Неправильне оформлення індосамента може полягати в тому, що векселедержатель, відчужуючи вексель, умисно учиняє такий індосамент, який може надалі або звільнити його від відповідальності, або дозволить витребувати вексель зворотно. Частіше за все индоссанти йдуть на фальсифікацію підпису і дати здійснення індосамента. Индоссанти можуть також, користуючись юридичною неписьменністю набувальників, включати в індосамент невигідні для них формулювання. Найчастіше використовується в цих цілях умовний і частковий індосамент, які є недійсними, а також індосаменти з безоборотной і ректа-обмовками. Самі по собі дані обмовки є правомірними. Протизаконним є постачання цими обмовками індосаментів в ситуації, коли набувальник неосведомлен або неправильно обізнаний про юридичне значення цих обмовок.

Передача дійсного векселя особі при відсутності безперервного ряду індосаментів. У цьому випадку особа, якій він передається, не може розглядатися законним векселедержателем і не може здійснювати права по векселю.

Зловживання з боку представника. Обличчя, що є власником векселя і його держателем, може уповноважити будь-кого на здійснення прав по даному векселю. Таке уповноваження може оформлятися і звичайною довіреністю, але може проводитися за допомогою учинення доручного індосамента.

Доручний індосамент надає право легитимированному їм особі пред'явити вексель до платежу, отримати платіж, при неплатежі - здійснити протест, а також накладає на нього обов'язок передати отримане в ході здійснення прав по векселю.

З боку представника можливе зловживання, що полягає в тому, що представник не повертає вексель препоручителю, або привласнює отримані по векселю гроші. У цьому випадку має місце шахрайство або привласнення.

У цей час даний вигляд зловживань спостерігаються при наданні послуг по витребуванню боргів по проблемних векселях. Проблемними можна назвати реальні векселі реальних підприємств, керівники яких не володіють достатньою кількістю оборотних коштів і з цієї причини відмовляються гасити свої векселі, вмотивовуючи це всякими обставинами, що "не залежать від них ". Держателі таких векселів часто прагнуть найняти осіб, здатних примусити векселедавців погасити їх. Варіанти тут можливі різні - від особистої зацікавленості окремих керівників таких підприємств, до силового тиску.

Шахраям передаються проблемні векселі ніби для того, щоб примусити когось розплатитися по них і отримати з цього певний відсоток. Вони домагаються погашення, після чого зникають разом з грошима.

Злочини, що здійснюються по попередній змові векселедавця і одні з векселедержателів.

Видача дружнього або зустрічного векселя. Дружні векселі передаються платоспроможним підприємством як "дружня послуга" іншому підприємству, що випробовує фінансові ускладнення і потребуючому кредиту (або акцептуються векселя останнього), з тим, щоб векселедержатель розрахувався зі своїми кредиторами або врахував його в банку.

Кримінальний аспект використання дружніх векселів складається в тому, що останні можуть бути використані для штучного збільшення суми боргу векселедавця при визнанні його неспроможним. Суми, виплачені по таких векселях, повертаються потім векселедержателем векселедавцю.

Дружні векселі виписуються звичайно у разі наявності довір'я до контрагента. Однак як гарантія від збитків, які векселедавець може понести у разі неоплати дружнього векселя, векселедержатель вручає своєму контрагенту вексель на ту ж суму - зустрічний вексель.

Видача зустрічних векселів практикується і в тих випадках, коли дві потребуючі грошей фірми обмінюються безгрошовими векселями. Результатом звертання дружніх векселів може бути обман осіб, що отримали вексель по індосаменту або авалировавших його і нанесення ним збитку.

У випадку з видачею нормального дружнього або зустрічного векселя сторони не прагнуть до розкрадання чийого-небудь майна. Їх мета - отримати незабезпечений кредит з подальшим поверненням. Навіть при наявності наміру для того, щоб розкрадання було здійснене дружній або зустрічний вексель повинні бути продані або закладені. Видачу дружнього або зустрічного векселя в літературі пропонують кваліфікувати як приготування до розкрадання майна третьої особи (шляхом шахрайства), якому вдасться продати ці векселі.

Випуск і передача векселя, що відповідає всім формальним вимогам, однак явно не забезпеченого. Його укладачам і векселедавцям явно відомо, що оплачений він не буде тому, що у платника відсутні необхідні активи і їх поява не передбачається. Особливу небезпеку представляють злочинні операції з використанням незабезпечених векселів, здійснювані організованими злочинними групами під прикриттям законної банківської діяльності. Злочинна діяльність маскується під проведення складних видів фінансових операцій, направлених на погашення заборгованості по податках перед федеральним бюджетом. Часто при цьому збиток наноситься не тільки господарюючим суб'єктам, але і державі.

Випуск незабезпечених векселів може досягнути значних масштабів, якщо використовується принцип фінансової піраміди Понци. Фінансові піраміди Понци в сфері вексельного звертання. Для ілюстрації конкретних моделей створення фінансових пірамід розглянемо наступні приклади.

Випуск бронзових векселів. Бронзовим, або дутим називається вексель, що не мають реального забезпечення і що виписуються від імені неіснуючої фірми. У легальному бізнесі вони використовуються з метою отримання готівки в банку або для здійснення платежу по операції.

Злочинне їх використання має на меті шахрайське привласнення майна за допомогою передачі по індосаменту добросовісному набувальнику, авалирования і т. п. У результаті наноситься збиток векселедержателям або іншим зобов'язаним по ньому особам (4). Використання подібного роду векселів досягає значних масштабів, про що свідчить наступний приклад.

Криміногенний потенціал обороту безгрошових векселів досить великий. За даними Асоціації учасників вексельного ринку (АУВЕР) до 80% операцій проводиться з "дружніми" або "бронзовими" векселями.

Виявлення злочинів, пов'язаних з незабезпеченими векселями досить складно. Для підтвердження того факту, що подібні векселі оплачуватися не будуть, необхідно дочекатися, як мінімум, вказаного в них терміну платежу і документально оформити процедуру пред'явлення їх до оплати.

Датування векселя заднім числом. Доцільно виділити дві різні ситуації здійснення даного злочину. У першому випадку перенесення дати складання векселя здійснюється без ведена першого набувальника. Наприклад, векселедавець хоче перенести дату складання векселя на період власної недієздатності або відсутності у нього повноважень. Це явно неправильне складання векселя є шахрайством. У другому випадку датування проводиться з ведена або з ініціативи векселеприобретателя. Мета подібних дій - приховання майна від вимог кредиторів, збільшення суми боргу даного підприємства або суми боргів, зосереджених в руках певних кредиторів.

Датування векселів заднім числом створює видимість того, що вони були видані відносно давно, в період благополучної роботи підприємства. Дані дії направлені на перерозподіл майна підприємства в переддень банкрутства на користь одних осіб і в збиток іншим, то вони можуть бути кваліфіковані як неправомірні дії при банкрутстві (ст. 195 УК РФ).

Якщо датування векселів заднім числом направлене на збільшення боргів підприємства з метою спровокувати оголошення його банкротом, то в наяности навмисне банкрутство (ст. 196 УК РФ). Керівник підприємства видає векселі на підставних облич, приймає рішення про їх оплату, проводить оплату і переховується з наміром впоследствие заволодіти сумами, виплаченими по таких векселях. Датування заднім числом може проводитися також для створення ситуації фіктивного банкрутства (ст. 197 УК РФ), ухиляння від сплати податків з організацій (ст. 199 УК РФ). Таким чином, не будучи безпосередньо злочинним датування векселя заднім числом може вказувати на здійснення різних злочинів.

Залишення векселя в звертанні після його оплати. Схема даного злочину виглядає таким чином. Векселедежатель, що отримав платіж, домовляється з векселедержателем, який цей платіж зробив, про те, щоб останній не забирав у нього вексель. Діючи відповідно до домовленості, векселедержатель пред'являє регресний позов з факту неплатежу по векселю до индоссантам і авалистам. Для цього він здійснює протест векселя і, маючи на руках опротестований вексель і акт про протест, отримує можливість стягнути всю суму векселя ще раз з одного або трохи боржників в порядку регресу. Отримана сума згодом ділиться між векселедавцем і стягувачем. Здійснення такого стягнення являє собою шахрайство.

Злочини, що здійснюються потенційним набувальником векселя

Дані злочини пов'язані переважно з розкраданням векселів шляхом шахрайства. Існують різні схеми здійснення подібного шахрайства. Розглянемо деякі з них.

Отримання векселя від його укладача проти волі останнього і без належної основи. Це одне з найбільш простих по техніці здійснення злочинів. При цьому вексель може бути складений по волі самого векселедавця, але виявитися в обороті проти його волі, або його складання також відбувається проти волі векселедавця. Подібний безпідставний вексель називається безгрошовим.

Розкрадання векселів з депозитарія. Велику частину цінних паперів, в тому числі і векселів, власники, не бажаючи піддавати себе додатковому ризику, зберігають в депозитаріях (спеціалізованих сховищах) різних комерційних банків. Однак при певних обставинах депонування векселів може полегшити їх розкрадання.

Суть даної схеми складається в ув'язненні від імені фіктивного підприємства договору на придбання векселів на вигідних для продавця умовах, депонуванні їх в депозитарії банку і подальшому їх розкраданні за допомогою використання фальсифікованих документів.

Розкрадання стає можливим внаслідок порушення порядку депонування векселів в депозитарій, коли передача векселів в депозитарій здійснюється спільно з попереднім держателем цих векселів. При цьому останній отримує доступ до інформації, яка повинна бути конфіденційною (кількість, номінали, номери векселів, реквізити юридичної фірми, копії документів з відтисненнями печаток підприємства і підписами посадових осіб).

Використовуючи вказані дані, шахрай виготовляє необхідний набір документів, що дозволяють заволодіти векселями, що знаходяться на зберіганні в депозитарії. Викрадені векселі реалізовуються по істотно заниженій ціні, а організатори і виконавці злочину переховуються. Основними характеристиками здійснення розглянутого шахрайства є:

велика квапливість складання і підписання договору;

відсутність такого важливого елемента перевірки партнера по операції, як встановлення місця його прописки і мешкання (а при такій перевірці - неможливість їх встановлення);

потенційно значна економічна вигода для сторони, що продає векселі, і обіцянку виплати великих винагород всім посередникам і учасникам операції;

необгрунтовані спроби присутності шахраїв при складанні і підписанні договору, який їх безпосередньо не торкався (договір про зберігання векселів), з метою з'ясування системи обороту документів, особливостей зберігання і обліку цінних паперів;

використання для полегшення входження в довір'я до власників векселів депозитарія як ніби гарантії безпеки здійснення операції.

Використання бланко-векселя для розкрадання грошових коштів

Суть даної схеми складається в отриманні злочинцями як зразки не до кінця заповнені векселі, доповненні їх бракуючими записами і продажу.

Метод розкрадання векселів "Банк в Москві - філія в обласному центрі". Суть даної схеми складається в заволодіння векселями шляхом використання прорахунків в організації контролю за рухом документів і видачею векселів. Саме слаба ланка, що використовується злочинцями, - отримання і передача найважливішої фінансової інформації по незахищених каналах зв'язку, без використання елементарних способів її захисту. (5)

Шахрайство з використанням "сірих" схем розрахунків. Суть схеми складається в тому, що шахраї провокують покупця на "сірі" схеми розрахунків, а потім законним способом повертають собі векселі. Наприклад, група шахраїв, маючи на руках ліквідні векселі на солідну суму (на практиці звичайно це були векселя Ощадбанку погашенням "по пред'явленні"), пропонує їх по цікавій для учасників ринку ціні. Розраховуватися за них пропонується за готівковий розрахунок (а сума операції в сотні разів перевищує допустимий законом рівень). Торг по ціні йде до того рівня, поки один з учасників ринку (наприклад, невелика компанія), не погодиться на цю схему. Далі векселі перевіряються у емітента і передаються без супровідних документів, підтверджуючих законність їх придбання. У той же день продавці звертаються до органів внутрішніх справ із заявою про крадіжку (або утраті) векселів.

Штучне роздування попиту. Суть схеми складається в створення штучного попиту на неліквідний вексель, який, під попит, що ніби є і купує, з метою перепродажу, найбільш довірливий учасник ринку, а потім, "покупець" відмовляється від операції під яким небудь приводом. Договір продажу при цьому підписується з фірмою, зареєстрованою по підроблених документах.

Злочини, що здійснюються інакшими учасниками вексельних правовідносин

До даного роду злочинам відносяться неправильне виконання різними суб'єктами інакших написів на векселі - про посередництво, про акцепт, про аваль.

Злочини, що здійснюються будь-якими особами

Підробка векселів. Бланки векселів мають високу міру захисту. Вони друкуються на папері високої якості, вмісному водяні знаки і захисні волокна червоного кольору. Фарба, якою друкуються серія і номер, володіє магнітними властивостями.

Однак з розвитком науково-технічного прогресу, широким поширенням комп'ютерів і іншої оргтехніки різко зросло число фактів виготовлення підробних цінних паперів для здійснення розкрадання грошових коштів. Для підробки використовуються друкарська і копіювально-розмножувальна техніка і капельно-струйние друкуючі пристрої. Незважаючи на високу міру захисту векселів, підробки досягають значної схожості з оригіналами.

Випадки масової підробки векселів уперше отримали весною 1996 р. Тоді ж стали підробляти і векселя Мінфіну. Здійсненню шахрайських операцій з цими векселями сприяла складна і процедура перевірки цих векселів, що дорого коштує. У цей час відмічене різке зростання числа злочинів, довершених із застосуванням підробних векселів Ощадбанку Росії, Мінтопенерго і інших емітентів. Про масштаби фальсифікацій дозволяють судити матеріали карних справ. Тільки по одному з них із звертання вилучено підробних цінних паперів на суму більше за$240 млн., а також 10 тисяч незаповнених бланків. І такі випадки далеко не поодинокі.

Розрізнюють повну і часткову підробку векселів. При повній підробці виготовляється повністю фальсифікований вексель. При частковій підробці фальсифікуються окремі реквізити векселя - підпис (друк) платника, інші обов'язкові написи.

Злочини, що здійснюються з використанням викрадених справжніх бланків векселів. У бланки вносяться явно помилкові відомості про їх видачу і векселедержателів, проставляються відтиснення підробних печатей.

Злочинцями для проведення крупномасштабний шахрайських операцій використовуються справжні бланки векселів ощадного банку Росії, ксерокопії векселів Головного управління федерального казначейства Міністерства фінансів Росії, Мінтопенерго. У різних регіонах періодично з'являються фальшиві векселі на декілька мільярдів рублів кожний, випущений від імені різних комерційних структур (Новосибірська філія "Главмосстройбанка", "ИЧП Макаренко", фірма "Котячи"). Відмічаються випадки звертання векселів з підробним авалем, довершеним від імені Ощадбанку Росії.

Заходи захисту від зловживань в сфері вексельного звертання

Для обмеження можливостей здійснення шахрайських дій по купівлі-продажу векселів і інших цінних паперів фахівці рекомендують виконувати наступні вимоги:

для різних документів використати різні бланки і печаті, зразки яких повинні бути тільки в тих організаціях, які працюють з банком;

різко обмежити доступ співробітників банку, що не мають до цього відношення, до всіх видів бланків, зразків підписів керівників і печатей банку;

ввести систему захисту самих бланків, підробка яких з використанням комп'ютерної техніки неможлива (насамперед це відноситься до використання спеціальних сортів паперу і водяних знаків);

не допускати службовців (а тим більше представників інших організацій) до складання і друку документів, до яких по роду роботи вони відносини не мають;

використати для пересилки важливих фінансових документів захищені канали зв'язку і захищати інформацію, що передається;

чітко прописувати в договорах систему прийому-передачі цінних паперів і оговорювати порядок перепроверки документів, використовуючи як мінімум двійчасту систему перевірки: надання письмового документа і усне розпорядження керівників, що мають відповідні права;

ретельно перевіряти контрагентів по операціях, використовуючи всі доступні для цього засобу (бажано при цьому копіювання документів, що засвідчують особистість).

Дуже важливо, щоб вся система захисту будувалася на дотриманні суворої конфіденційності її організації, про яку повинне бути обізнаний тільки обмежене коло працівників банку, причому кожний з них повинен знати тільки її окремий елемент. Крім заходів щодо перевірки конкретної операції, в масштабі міста (регіону) доцільно:

створювати банки даних про учасників вексельних операцій (їх ділової активності, платоспроможності, наявності прострочених боргових зобов'язань, осіб, поміченої в здійсненні сумнівних операцій і шахрайств, типових схем-пропозицій, що пропонуються шахраями).

систематично публікувати інформацію про рейтинг векселедавців і акцептантів, розробивши методику оцінки їх фінансового становища (така робота вже проводиться рядом банків і інших комерційних структур, працюючих на ринку цінних паперів).

Мета таких заходів - підвищення прозорості вексельного ринку і значне зменшення числа зловживань з використанням векселів, і, як наслідок, стабілізація і декриміналізація цього ринку.

Особливе значення при виявленні і розкритті шахрайств з використанням векселів необхідно додавати організації взаємодії між банками, зокрема їх службами безпеки, і оперативними підрозділами по боротьбі з економічним злочинам територіальних підрозділів МВС.

Заходи по обмеженню використання підробних векселів

В зв'язку зі значним зростанням злочинів, пов'язаних з підробкою цінних паперів, Уряд Російської Федерації 24 січня 1995 р. ухвалило Постанову 78 "Про невідкладні заходи по запобіганню підробці бланків цінних паперів, вживані в Російській Федерації", відповідно до якого вироблювані і що увозяться у встановленому порядку на територію Російської Федерації векселя підлягають експертній оцінці, а також обліку Міністерством фінансів Російської Федерації і Міністерством внутрішніх справ Російської Федерації.

Підприємства і організації, що мають ліцензії Мінфіну Росії, представляють щомісяця до цього органу по 6 примірників всіх виготовлених бланків з додатком сертифіката якості. По 3 примірники всіх бланків цінних паперів з додатком сертифікатів якості залишаються в справочно-инфор-мационном фонді Міністерства фінансів, створеному на базі ВНІЇ Гознака, і по 3 примірники передаються в Міністерство внутрішніх справ, де в Експертно-криміналістичному центрі (ЕКЦ МВС Росії) створений довідково-інформаційний фонд цінних паперів, зразки якого використовуються для порівняння при проведенні криміналістичних досліджень підробних векселів і інших цінних паперів.

Бланки цінних паперів, не враховані у вказаному порядку, є недійсними. Для успішної роботи на повторному ринку цінних паперів необхідно володіти інформацією про фінансове положення емітентів векселів, умови їх випуску і звертання, про зовнішній вигляд і реквізити самого векселя, про можливі підробки. "Фінансова газета" і інші друкарські органи періодично вміщують таку інформацію.

Доцільно володіти також інформацією про сумлінність і надійність контрагента, що продає вексель на повторному ринку. Покупці цінних паперів на фондовому ринку можуть звернутися в довідково-інформаційний фонд Міністерства фінансів, де за відповідну плату їм проведуть експертизу цінного паперу, визначать її автентичність. У цьому ж довідково-інформаційному фонді по телефону можна отримати інформацію про існування того або інакшого векселя і про його параметри. Такими можливостями володіють і фахівці регіональних філіали Ощадбанку Росії.

Прийнятним способом визначення підробки векселів до їх придбання є також звернення до емітента, що випустив векселі, фахівці якого мають можливість перевірити їх на автентичність. Основні напрями захисту інтересів держави і інвесторів на ринку цінних паперів:

розвиток і вдосконалення нормативної правової бази ринку цінних паперів як частина здійснюваної в Росії правової реформи;

підвищення інформаційної прозорості ринку і його відвертості;

підвищення ефективності судової системи загалом як частина правової реформи;

вдосконалення системи запобігання і розслідуванню злочинів на ринку цінних паперів з урахуванням існуючих можливостей правоохоронних органів і судової системи загалом, а також можливостей залучення саморегулируемих організацій професійних учасників ринку цінних паперів;

посилення контролю з боку держави діяльності і фінансової звітності професійних учасників ринку цінних паперів на основі введення інституту аудиторських організацій, уповноваженого ФКЦБ Росії здійснювати перевірку діяльності і фінансової звітності професійних учасників ринку;

підвищення ролі держави в подоланні кризових ситуацій на ринку цінних паперів, в тому числі шляхом наділення ФКЦБ Росії повноваженнями по створенню ліквідаційних комісій відносно комерційних організацій, діяльність яких на ринку цінних паперів припиняється в зв'язку з порушеннями законодавства Російської Федерації або фінансовою неспроможністю, і узгодження з ФКЦБ Росії проміжних балансів організацій, що ліквідовуються;

підтримка державою добровільного страхування ризиків професійними учасниками ринку цінних паперів. При цьому держава не бере на себе зобов'язань по компенсації незастрахованих ризиків.

Захист прав інвесторів, зрозумілий передусім як захист приватної, державної і інакших видів власності, розвивається у декількох напрямах з урахуванням особливостей окремих груп інвесторів, їх підготовленості і соціальній значущості. Державна політика в області захисту прав інвесторів здійснюється дифференцированно по наступних групах інвесторів: населення; колективні інвестори; комерційні банки; страхові компанії; держава; іноземні інвестори (нерезиденти); інші інвестори.

При цьому по відношенню до вказаних груп інвесторів застосовуються різні форми і методи захисту їх специфічних інтересів, в тому числі:

регулювання діяльності професійних учасників ринку цінних паперів по обслуговуванню різних груп інвесторів;

підтримка розвитку різних форм страхування інвестицій і формування гарантійних фондів за рахунок різних інвесторів;

регулювання діяльності інвесторів по вкладенню коштів в різні види цінних паперів.

Кримінально-правовий захист інтересів учасників ринку цінних паперів

Кримінально-правовий захист учасників ринку цінних паперів забезпечується за допомогою введення карної відповідальності за здійснення злочинів, передбачених ст. ст. 185 і 186 УК РФ.

Вдосконалення правового захисту учасників ринку цінних паперів

Федеральною комісією з ринку цінних паперів Росії запропоновані законопроекти, що передбачають введення нових складів злочинів до Карного кодексу РФ:

публічне розміщення цінних паперів, випуск яких не пройшов державну реєстрацію (емісія так званих сурогатів цінних паперів);

умисне воспрепятствование здійсненню законних прав акціонерів;

умисне незаконне виключення власника цінних паперів з реєстру власників цінних паперів.

Враховуючи досвід зарубіжних країн, доцільно введення карної відповідальності за здійснення операцій з використанням службової інформації (так званих, инсайдерских операцій) і операцій між аффилированними особами.

Особливе значення має припинення несумлінної реклами на ринку цінних паперів. Це пов'язано з тим, що багато які порушення, що особливо зачіпають інтереси індивідуальних інвесторів, починаються з несумлінної реклами. Якщо класти край несумлінним діям на цій стадії, то можливе запобігання більш серйозним зловживанням.

У Росії норм, заборонних займатися підприємницькою діяльністю людям, судимим за економічні злочини, або обмежень на підприємництво для осіб, що очолювали збанкрутілі фірми. Закон про банкрутство встановлює процедуру розподілу майна підприємства банкрота, але не захищає спеціальним образом права фізичних осіб, що є його кредиторами або акціонерами. Не розповсюджується на фінансову сферу і Закон про захист прав споживачів.

Примітки

Олексія М. Ю. Ринок цінних бумаг.- М.: Фінанси і статистика, 1992.- С. 232.

Пилипа П. С. Капкани для зловживань: досвід США - ЕКО, 1995, № 4.- С. 205-206.

Коментар до Карного Кодексу Російської Федерації /Отв. Ред. А. В. Наумов.- М., 1996.- С. 409 (Автор коментаря Г. А. Крігер).

У відповідності зі ст. 7 Положення про перевідний і простий вексель, якщо на векселі є підписи осіб, нездібних зобов'язуватися по векселю, підписи підроблені, або підписи вимишлених осіб, або ж підписи, які по всякій іншій основі не можуть зобов'язувати тих осіб, які їх поставили або від імені яких він підписаний, то підписи інших осіб все ж не втрачають сили.

Баранів В., Кадовік Е. Вексель і кримінал // Банківські технології, 1998, № 4.

9.5. Шахрайства на ринку фінансових інвестицій. "Піраміди Понци"

Найважливішим інститутом ринкової економіки, що забезпечує акумуляцію тимчасово вільних грошових коштів, перерозподіл капіталу між кредиторами і позичальниками є фінансовий ринок.

На фінансовому ринку індивідуальні і колективні інвестори здійснюють фінансові інвестиції за допомогою купівлі різних фінансових інструментів з метою збільшення активів і отримання прибутку.

Механізм фінансового ринку діє за активною участю посередників, як які виступають різні фінансово-кредитні інститути. Вони направляють потік грошових коштів від власників до позичальників і зворотно за допомогою різних фінансових інструментів, які продаються і купуються по цінах, що складаються на основі попиту і пропозиції.

Однак на етапі первинного становлення інститутів фінансового ринку в Росії склалися сприятливі умови для здійснення крупномасштабний шахрайських операцій, направлених на привласнення коштів інвесторів.

Чинники криминализації ринку приватних фінансових інвестицій

Інтенсивному розвитку шахрайських фінансових компаній сприяв комплекс чинників об'єктивного і суб'єктивного порядку. Так, період найбільш інтенсивної появи шахрайських компаній доводиться на кінець 1993 року. Тут зіграла свою роль деяка ідеалізація приватних ринкових інститутів, відсутність досвіду поведінки в цій складній сфері. У поєднанні з втратою довір'я до структур Ощадбанку Росії в зв'язку із знеціненням заощаджень і високою інфляцією це створило ілюзію інвестиційної привабливості фінансових структур. Підтримці цієї ілюзії в чималій мірі сприяла нейтральна реакція державних інститутів. Ніяких заходів по попередженню і припиненню зловживань не було прийнято ні з боку слідчих органів, ні з боку Міністерства фінансів, ні зі сторони Госькомімущества. Одним з чинників успіху фінансових шахраїв з'явилася надмірна довірливість недосвідченого населення і підвищена схильність до ризику. Так, за даними експертів, в країнах з розвиненим фінансовим ринком частка населення, схильного в ризикованим фінансовим операціям, не перевищувала 4%. У той же час в Росії періоду початку реформ ця частка досягала 12%. Ці люди і виявилися основними клієнтами шахрайських компаній. Цікаво відмітити, що після краху більшості фінансових пірамід частка даної категорії інвесторів в Росії знизилася до среднемирового рівня.

Принципи діяльності фінансових пірамід

Однієї з найбільш широко відомих і небезпечних моделей кримінальної поведінки на ринку фінансових інвестицій - фінансова піраміда або "піраміда Понци". Ця кримінальна схема посягання на інтереси акціонерів, вкладників і інших інвесторів набула широкого поширення в кризовий період розвитку фінансового ринку в багатьох країнах. Не стала виключенням і Росія. Свою назву ця кримінальна схема отримала на ім'я італійського іммігранта Карло Понци, який уперше використав її в широких масштабах в 1920 році в Бостоні (США). У Росії розквіт даного вигляду шахрайства довівся на 1993 - 1994 рр.

Як фінансовий інструмент, що використовується для здійснення шахрайств по типу фінансової піраміди, використовуються цінні папери, а також договори позики, траста, селенга, страхування. Їх основною умовою було вкладення грошей в компанію з отриманням доходу через певний час.

Одним з найважливіших принципів діяльності фінансових пірамід, що використовують як фінансовий інструмент цінні папери (акції, облігації) і сурогати цінних паперів (квитки "МММ"), є принцип самокотировки. Котировання цінних паперів здійснюють самі емітенти або близькі до них (аффилированние) фірми, створюючи тим самим ілюзію їх ліквідності. Самокотировка цінних паперів поєднується з пірамідальною системою виплат, при якій першим акціонерам дивіденди нараховуються за рахунок подальшого продажу цінних паперів їх новим власникам по все зростаючій ціні. Самокотировка рано або пізно приводить до різкого падіння курсу цінних паперів і нанесення збитку інтересам акціонерів. При цьому права інвесторів, як правило, належно не фіксуються, ціна акцій встановлюється довільно поза зв'язком з реальною ринковою оцінкою. Особливість даної схеми складається в тому, що основним оператором на повторному ринку є сам емітент або його аффилированние структури.

Набули також поширення договори на продаж товарів народного споживання (автомобілів, побутової техніки і т. д.) і житла по низьких цінах, умовою якої є передоплата з відстрочкою отримання. По цій схемі власниця "ИЧП Властіліна" Соловьева, використовуючи договору з вкладниками про продаж житла і споживчих товарів, викрала у 25 тис. громадян більше за трильйон неденоминированних рублів. Її діями був заподіяний збиток більший, ніж всіма великими шахрайствами разом взятими.

Основні методи і стратегії інформаційно-психологічного впливу

Одним з ключових елементів стратегії шахрайських фінансових компаній є могутній інформаційно-психологічний вплив, що надається на приватних інвесторів, продумана рекламна діяльність. Розглянемо основні методи і стратегії інформаційно-психологічного впливу, що забезпечив успіх фінансових афер.

Первинний етап розвитку інвестиційних інститутів (з січня 1903 року по жовтень 1993 року) характеризувався відсутністю інтенсивної реклами фінансових структур в засобах масової інформації. Основна мета інформаційного впливу в цей період перебувала в створенні сприятливого образу фінансової компанії в очах потенційних інвесторів. При цьому використовувалися різноманітні прийоми, серед яких:

Пропозиція різноманітних і вигідних фінансових інструментів для приватного інвестування. Особливістю шахрайських компаній була пропозиція "нових", незнайомих інвестору фінансових послуг, що забезпечують незвичайно високу прибутковість і надійність (наприклад, селенг ( "РДС").

Неухильне виконання зобов'язань, пов'язаних з виплатою доходу і поверненням інвестованих коштів з метою формування у інвестора висновку про чесність і респектабельність компанії. Цей елемент є одним з найважливіших. Інвестор (наприклад, вкладник), вклавши невелику суму на незначний термін і отримавши її зворотно з обіцяним доходом, поступово переконувався в платоспроможності компанії. Надалі він поступово збільшував суми внесків і терміни вкладення. У результаті інформація про вигідність інвестицій і надійність компанії розповсюджувалася серед потенційних інвесторів, спонукаючи їх взяти участь в фінансових операціях.

Створення ефектної легенди капіталовкладень. Основною метою даного прийому було створення ілюзії глибокої продуманості і наукової обгрунтованості інвестиційної політики компанії. Наприклад, легенда капіталовкладень шахрайської фінансової компанії "Л. Е. Н. И. Н." (абревіатура слів Лізингове Єдине Національне Інвестування) була така: компанія використовує по лізингу обладнання на одному з оборонних заводів в районі Уралу і виготовляє запчастини до колишньої радянської військової техніки, що знаходиться в країнах третього світу. Перевірити подібну легенду звичайному вкладнику надто скрутно.

Високий рівень сервісу. Великі фінансові компанії відрізняла хороша організація обслуговування клієнтів, ввічливість і передбачливість персоналу.

Ефектне оформлення і зручне розташування офісу і філіали компанії. На етапі бурхливого розвитку структур приватного інвестування (з листопада 1993 р. по серпень 1994 р.) застосовувалися наступні прийоми:

інтенсивне рекламування фінансових структур в засобах масової інформації, від виробництва видеоклипов до расклейки рекламних плакатів у величезній кількості і посилці поштою рекламних листівок;

демонстрація підроблених документів компанії в умовах відсутності належного контролю з боку правоохоронних органів;

створення ілюзії захищеності інвестицій за рахунок організації численних страхових компаній, які, однак, виявлялися неплатоспроможними;

розробка інвестиційних проектів, що ефектно виглядали і бізнес-планів.

Основним інструментом в період кризи і ліквідації фінансових пірамід, перенесення їх активності в російські регіони була агресивна реклама в засобах масової інформації. До участі в рекламі запрошувалися відомі всій країні артисти. Рекламні ролики робилися адресно для кожної групи населення країни (військовослужбовців, молоді, пенсіонерів і т. д.). Компанія "РДС" давала рекламу по телебаченню навіть на різних мовах жителів країн СНД (український, киргизький і т. д.).

Більше за 20 фінансових компаній являли собою організації общероссийского масштабу. Вони мають складну структуру засновницьких і управлінських зв'язків, що полегшують можливості приховання доходів і що утрудняють контроль за їх діяльністю і процес розслідування. Як приклад розглянемо структуру однієї з найбільших шахрайських фінансових компаній "Хопер-інвест".

Розслідування діяльності складних структур, подібні "Хопру", надто трудомістке. Справи цієї категорії відрізняються великим об'ємом слідчих дій. Наприклад, тільки для розслідування справи відносно засновника АОЗТ "Брокерське агентство селянського іпотечного банку" В. Воложаніна з Челябінської області (встановлені майже 15,5 тис. потерпілих, збиток перевищив 78 млн рублів) була створена група з 24 слідчих і 6 оперативників. Зокрема, для отримання повної картини злочину слідчі доручення прямували в Австрію, Англію, Німеччину, Південну Корею. Об'єм карної справи становить 600 томів, у справі проходять п'ять обвинувачених, троє з них містяться під вартою.

Основні етапи діяльності фінансових пірамід

Першою фірмою, що почала свою шахрайську діяльність в 1991 році, була фірма "Пакс" в Волгограде. Її керівника до 1994 року у 1722 вкладників викрали 2 млрд. 356 млн. 960 тис. крб. У 1992 році було довершено вже 9 таких злочинів в 7 регіонах країни. Кількість потерпілих становила 150 тис. чол., а сума викраденого обчислювалася 157,5 млрд. крб. У 1993 році фінансових шахрайств було довершено 33 в 17 регіонах країни. Сума викраденого становила 300 млрд. крб. і 218 тис. долл.

Найбільше поширення великі шахрайства на ринку приватних інвестицій отримали в 1994 році, коли сума викраденого перевищила 454 млрд. крб. і 13,5 млн. долл., а кількість обдурених вкладників становила 430 тис. чоловік. Географія шахрайства розширилася до 36 регіонів. Почався процес легалізації злочинно нажитих коштів і їх інфільтрація в законний бізнес.

З середини 1994 року починається період наростаючої нестабільності фінансових компаній. Цей період ознаменувався крахом таких фінансових гігантів, як АТ "МММ" і "ИЧП Властіліна", початком лавиноподібного процесу закриття і зникнення більш дрібних фінансових компаній.

Період з вересня 1994 р. по березень 1995 р.- фактично етап руйнування фінансового ринку приватних інвестицій і зниження активності фінансових пірамід. Після краху найбільших компаній у великих містах, розгортається діяльність по створенню філіали компаній "Хопер-Инвест" і "Російський будинок селенга" ( "РДС") в російських регіонах, середніх і малих містах, жителі яких не мали особистого досвіду участі в діяльності фінансових пірамід.

Приблизно 250 фінансових компаній функціонували тільки в одній Москві в різні відрізки часу. На початок 1995 року більше за 100 компаній повністю припинили і виплати дивідендів, і повернення внесків. У 1995 році кількість шахрайських структур скоротилася до 24, а сума викраденого - до 32 млрд. крб. У 1996 році великих шахрайств зареєстровано не було.

Разом з тим, можливості для зловживань на ринку приватних інвестицій, в тому числі з використанням принципів фінансової піраміди Понци, зберігаються. Це відноситься до тих секторів фінансового ринку, де ослаблене, відсутнє, або надто утруднений соціального правовий державний контроль. Сьогодні до таких сфера відносяться - недержавне пенсійне забезпечення і фінансові інвестиційні операції в мережі Інтернет.

Зловживання в системі недержавного пенсійного забезпечення

недержавне пенсійне забезпечення є відносно новою криміногенною сферою фінансового ринку. Базова схема шахрайства, що використовується злочинцями, аналогічна тим, які використовувалися іншими компаніями: недержавні пенсійні фонди після залучення значних коштів клієнтів припиняють виконувати зобов'язання перед клієнтами. При цьому в більшості випадків повернути кошти не вдається.

Найважливішою причиною зловживань з'явилася практична відсутність законодавчої бази діяльності недержавних пенсійних фондів. Єдиним документом, що регламентує діяльність НПФ, є Указ Президента Росії від 1992 року "Про недержавні пенсійні фонди". Інша важлива причина - відсутність контролю з боку державних контролюючих і правоохоронних органів.

Порушення законодавства відмічаються вже на стадії реєстрації НПФ. Так, за даними податкової інспекції і податковій поліції, в Москві діє не більш трьохсот недержавних пенсійних фондів. У той же час, внаслідок перевірки діяльності цих фінансово-кредитних інститутів МВС РФ виявлене більш чотирьохсот реально діючих фондів. Інспекція НПФ при Міністерстві труда і соціального захисту зареєструвала 832 фонди, з яких ліцензії отримали 125. Незважаючи на порушення законодавства об реєстрації і відсутність ліцензій у багатьох НПФ всі вони активно залучають коштів клієнтів.

Інше типове порушення складається в порушенні заборони для НПФ самостійно займатися бізнесом. Відповідно до законодавства, ці функції повинні бути передані спеціалізованим компаніям по управлінню активами пенсійних фондів. Однак, як показують результати численних перевірок, таких компаній у більшості фондів немає. Багато які НПФ працюють за принципом фінансової піраміди. Вони акумулювали кошти вкладників і інвестували їх в ризиковані проекти.

Приклади зловживань. Масштаби і наслідки діяльності шахрайських фінансових компаній

Пірамідальні системи заборонені у всіх країнах з розвиненою ринковою економікою, однак в Росії широко використовувалися до самого останнього часу. За даними Слідчого комітету МВС Росії за період з 1991 року великими шахрайствами на ринку приватних інвестицій заподіяний збиток в розмірі 1 трлн. 983 млрд. 100 млн. неденоминированних крб. і 14 млн. 300 тис. долл. більш, ніж 735 тис. громадян. При цьому враховувалися лише суми, що перевищують 500 млн. крб. Збиток від більш дрібних шахрайств в цій сумі не врахований. У ці роки в Росії функціонувало більше за 1000 фінансових компаній. До середини 1996 року збуджено 1022 карних справи по шахрайській діяльності цих компаній (1).

Класифікація шахрайських фінансових компаній

По об'єму грошових коштів і по характеру операцій з ними фахівця виділяють п'ять основних рівнів шахрайських фінансових компаній, діючих на ринку приватних інвестицій (2).

Перший рівень - це структурний рівень приватних вкладників і невеликих шахрайських компаній. Характер руху грошей на цьому рівні означається поняттям "надходження", тобто надходження внесків в розпорядження фінансових компаній.

Другий рівень - це основний структурний рівень, на якому діяли сотні фінансових компаній, такі, як що знаходяться під слідством "Альтір", "Барт", "Квант", "Росса", "Транськапітал", "Конверс-Иявест", "Арт-Фиианс", "Блейк-Диаайн" і інші. Жертвами кожної з цих компаній сталі вже тисячі вкладників. Їх доходи обчислювалися вже десятками мільярдів рублів і мільйонами доларів. Цей структурний рівень обізнається терміном "взаємодія", маючи на увазі взаємодію фінансових компаній. Саме на цьому структурному рівні простежується параллельность (тобто одночасність) функціонування одних компаній і послідовність (тобто один за одним) відкриття і закриття інших компаній. Це дозволяє говорити про "синхронности" і "естафетности" в шахрайській діяльності. На цьому ж рівні простежується рух грошових коштів "по горизонталі", зокрема, кошти компаній, що закрилися служили для раскрутки діяльності що знову утворюються.

Компанії другого структурного рівня обіцяли інвестувати зібрані кошти у високодоходние виробництва. Багато які компанії "інвестували" зібрані гроші в деякі "сверхкомпании".

Третій рівень - це структурний рівень функціонування "сверхкомпаний" таких, як Тібет", "МММ", "Роника" і інші. Дохід цих компаній перевищував вже трильйони рублів і наближався до мільярда доларів. Найбільш яскравим представником таких компаній є "Властіліна", оголошений борг якої перед вкладниками становить 4 трлн. неденоминированних рублів. Цей структурний рівень означається як рівень "концентрації", оскільки рух грошових коштів відбувався вже по вертикалі і приводив до надзвичайно високої їх концентрації.

По одній з версій основна маса зібраних грошей використана на оплату видобутку нафти, газу і інших ресурсів, а також на отримання металів, золота і алмазів, вивезених надалі і проданих за межею. Зокрема, було помічено, що в розпал діяльності "Властіліни" готівка великими партіями (мішками) вантажилися в автобуси "Ікаруси", які відправлялися з підмосковного міста Подольська по маршруту, ведучому в аеропорт "Домодедово", а через 3 дні починалися виплати зарплати нафтовикам і газовикам Тюмені. У той же час, за даними Федерального бюро розслідувань США, в останні роки в американські банки поступило більш двохсот мільярдів доларів, виручених на незаконній торгівлі російськими нафтою і газом.

Четвертий рівень - це структурний рівень злочинного обороту зібраних грошових коштів, які знайшли об'єкт "інвестування" не в економіці Росії, а в незаконній торгівлі ресурсами країни.

На цьому ж четвертому рівні відбувався злочинний оборот грошей в Чечні, куди безпосередньо йшли внески, зібрані такими Московськими компаніями, як "А. С. Т." і "1-я Фінансово-Будівельна Компанія".

Використовуючи вже відомі схеми і прийоми, цією "фінансово-будівельною" компанією був відкритий комерційний банк в Празі, жертвами якого стали вже чеські громадяни. Збиток від діяльності цього банку становив декілька сотень тисяч доларів.

Четвертий структурний рівень фінансових шахрайств назвемо "оборотом" грошових коштів. Його можна вважати рівнем організованої злочинної діяльності, на якому об'єм грошових коштів, що обертаються обчислюється вже десятками і сотнями трильйонів рублів або десятками мільярдів доларів і зіставимо з величиною державного бюджету Росії.

П'ятий рівень - це структурний рівень діяльності транснаціональних фінансових компаній і міжнародних злочинних синдикатів. Аналізуючи механіку міжнародних фінансових операцій на цьому рівні, відмітимо, що старі банки, пов'язані з промисловістю і торгівлею, швидко здають свої позиції. Силу набирають біржові гравці, що перетворили гроші в звичайний товар. Характер обороту грошових коштів на п'ятому структурному рівні дозволяє визначити його як рівень "знеособлення" грошей.

Зарубіжний досвід програми захисту інвесторів

Програми захисту інвесторів (3) діють в країнах як з розвиненим фондовим ринком (США, Канада, Франція, Великобританія, Гонконг, Австралія, Сингапур, Японія і інш.), так і з тими, що розвиваються (Аргентина, Бразілія, Корея, ПАР, Малайзія, Мексіка, Болгарія і інш.). У Німеччині немає програм, розроблених спеціально для захисту інвесторів в цінні папери, однак діє Фонд захисту депозитів, що охоплює всі комерційні банки. Це пов'язано з особливістю німецького фондового ринку: там діяльність з цінними паперами дозволена тільки банкам. Тому цей фонд певною мірою захищає і інвесторів в цінні папери, працюючих через банки.

У країнах з розвиненими фондовими ринками практикуються компенсаційні фонди, приватне страхування, індивідуальні методи захисту, схеми захисту колективних інвестицій, гарантійні фонди для захисту від ризику клірингу і розрахунків.

Компенсаційні фонди організуються в основному для захисту клієнтів неплатоспроможних брокерів. За рахунок внесків (попереднє фінансування) всіх брокерських фірм створюється загальний фонд, з якого виплачуються обмежені компенсації клієнтам неспроможного брокера, якщо для цього недостатньо його активів. Переваги такого підходу в тому, що компенсації виплачуються навіть при повній відсутності активів у збанкрутілого брокера, причому, досить швидко, витрати розподіляються серед багатьох брокерів і компенсаційний фонд додатково контролює брокерів. А недоліки в тому, що встановлений граничний рівень компенсаційних виплат і що такі фонди не запобігають заморожуванню активів у разі банкрутства.

У рамках приватного страхування брокери, діючі індивідуально або колективно, страхують своїх клієнтів в страхових компаніях від шахрайства, недбалості, утрати документів і т. п. Переваги цього методу в його простоті, додатковому контролі з боку страхової компанії, а недоліки - в значних витратах, граничному рівні страхових виплат і безлічі виключень з правил.

Клієнт може домовитися з брокером і про застосування індивідуальних методів захисту (застава, передача активів на відповідальне зберігання і інш.). Тим самим вдається врахувати переваги клієнта, але це досить дороге йому обходиться. Так і далеко не завжди індивідуальні домовленості виявляються ефективними.

У всіх програмах захисту інвесторів в країнах з розвиненими фондовими ринками беруть участь члени фондових бірж, а в США і Гонконге також брокери-ділери, що не є їх членами, в Великобританії і Канаді саморегулируемие організації (СРО) професійних учасників ринку цінних паперів. У тій або інакшій формі збори або внески до фонду стягуються у всіх програмах. Потім активи фонду інвестуються для отримання додаткового доходу. Крім того, можливі кредитні лінії, позики і страхування.

Програми покривають, як правило, збитки клієнтів членів фонду, які не спроможний повернути довірені ним гроші і цінні папери. Деякі програми передбачають більш широке покриття. Наприклад, в Австралії програма захищає від невиконання контракту, в Великобританії - від певних шахрайських дій. Однак жодна програма не страхує інвестиції від звичайних ринкових ризиків, скажемо, від падіння ринкової вартості цінних паперів.

У всіх програмах встановлений граничний розмір компенсацій.

У США, Канаді, Великобританії - також граничний розмір відшкодування по кожному позову: США - 500 тис. доларів загалом по позову, з них не більше за 100 тис. доларів - в частині втрати грошових коштів, Канада - 500 і 60 тис. канадських доларів відповідно, Великобританія - максимум 48 тис. фунтів на одного клієнта і 100 млн фунтів на всі позови з даної нагоди. У Гонконге і Сингапуре лімітується сума виплат на одного збанкрутілого члена фонду: Гонконг - 8 млн гонконгских доларів по всіх позовах до одного члена фонду, Сингапур - 200 тис. сингапурских доларів. У Австралії граничний розмір виплат встановлюється у відсотках від гарантійного фонду - 14% коштів фонду по всіх позовах до одного неплатоспроможного його члена.

У більшості програм передбачений крайній термін подачі позовів потерпілими інвесторами - в основному 6 місяців від дня банкрутства компанії. Програми захисту інвесторів в більшості розвинених країн організовані і справляються за участю самої індустрії цінних паперів. У Канаді до вищого органу Фонду захисту інвесторів входять представники і саморегулируемих організацій (СРО) професійних учасників ринку, і інвесторів. У Великобританії рада директорів Схеми компенсації інвесторам складається з представників СРО. У Сингапуре вищим органом Довірчого фонду є фондова біржа, а в Австралії - гарантійна корпорація (дочірня компанія) фондової біржі.

У США і Гонконге в цій сфері більш помітна роль уряду. У США Корпорацію захисту інвесторів в цінні папери очолює рада директорів, в яку входять представники уряду, галузі цінних паперів і інвесторів. Але всіх членів ради директорів призначає Президент США. Так значна участь держави в управлінні цією корпорацією пояснюється тим, що американське законодавство при захисті інвесторів допускає використання урядових коштів (у вигляді позик). У інших країнах цього немає. А в Гонконге вищий орган Об'єднаного компенсаційного і біржового фонду формується з представників Комісії з цінних паперів і Гонконгської фондової біржі.

Компенсаційні фонди зобов'язані щорічно представляти фінансові звіти, завірені аудитором, Комісії з цінних паперів і, крім того, в США - Конгресу і Президенту США, в Великобританії - саморегулируемим організаціям, в Гонконге і Австралії - біржі. Захист інвесторів в країнах з фондовими ринками, що розвиваються В країнах з фондовими ринками, що розвиваються гарантійні фонди створені, як правило, фондовими біржами. При цьому в одних країнах (наприклад, Бразілія, Малайзія, Корея, Аргентина і інш.) фонди створюються для компенсацій клієнтам членів біржі, а в інших (Мексіка, ПАР, Болгарія і т. п.) - прямі компенсації клієнтам не надаються.

Так, в Бразілії компенсації клієнтам виплачуються з гарантійного фонду, якщо збитки виникли внаслідок невиконання доручення клієнта, доставки недійсних цінних паперів, операційних помилок в розрахунках по операціях. Суми позовів, що відшкодовуються по цінних паперах, переданих на зберігання брокерським конторам, обмежені і виплачуються за рахунок процентних відрахувань від членських внесків, що сплачуються біржі, яка створила цей фонд, а також щомісячних відрахувань кожного члена біржі.

Претензії пред'являються в гарантійний фонд і розглядаються його спеціальним комітетом. Його думка доводиться до правління біржі, яке приймає рішення по претензіях і сповіщає про нього заявників, відповідні брокерські контори і Комісію з цінних паперів. Заявник має право оскаржити рішення в цій Комісії.

У Кореї фондова біржа управляє двома спеціальними фондами. З одного компенсуються збитки, виниклі внаслідок шахрайства або не невиконання зобов'язань членом біржі (насамперед задовольняються позови біржі, а потім - приватних осіб, всі члени біржі вносять страхові внески), з іншого - збитки внаслідок порушення членом біржі умов операції (всі учасники ринку вносять в фонд по 0,00001% вартості довершених ними біржових операцій).

У ПАРІ Йоганесбургська фондова біржа організувала біржовий гарантійний фонд для задоволення позовів за порушеними зобов'язаннями брокерів перед клієнтами і страховий фонд, призначеним для неї самої, для страхування її членів від розкрадання і підробок цінних паперів, крадіжки чеків, доходів.

Фонд підтримки фондового ринку, створений Мексиканською фондовою біржею, гарантує розрахунки по операціях між її членами, але не виплачує прямі компенсації інвесторам. Гарантійний фонд фінансується за рахунок періодичних і спеціальних внесків його членів. Аналогічно в Болгарії члени фондової біржі повинні вносити в гарантійний розрахунковий фонд 5% їх середнього денного обороту. Цей фонд гарантує розрахунки між брокерськими конторами, але не надає прямих компенсацій інвесторам.

Аналіз досвіду країн з розвиненими і фондовими ринками, що розвиваються в сфері захисту інвесторів приводить до висновків, важливих і для Росії. Належно організована програма захисту інвесторів сприятливо впливає на фондовий ринок, зміцнює довір'я до нього і його інститутів. Так, завдяки Корпорації по захисту інвесторів в США істотно поменшало число банкрутств брокерських фірм і потерпілих інвесторів. Але такі програми потребують спеціального законодавчого підкріплення, інакше не виключені протиріччя і конфлікти між інтересами захисту інвесторів і вимогами різних законодавчих актів.

Програми захисту інвесторів дають належний ефект тільки при адекватній системі нагляду і регулювання діяльності учасників ринку. Без цього витрати на підтримку програм і виплату компенсацій клієнтам неспроможних і несумлінних компаній виявляються понадміру високими і перевищують можливості добросовісних учасників ринку. Велике значення має також внутрішній контроль за ідентифікацією, обліком і збереженням активів клієнтів. Незалежно від статусу того, хто організує захист (корпорація, фонд, біржа), він повинен мати достатні повноваження для регулювання діяльності членів програми і запобігання їх неспроможності, а якщо це не вдалося - для оперативного проведення процедури їх банкрутства в інтересах всіх інвесторів і кредиторів.

Будь-яка програма захисту інвесторів повинна базуватися на розкритті інформації перед інвесторами, регулюючими органами і керуючими інститутами. Така інформація дозволяє інвесторам і регуляторам робити усвідомлені і своєчасні висновки про стан учасника ринку.

Примітки

Мисловський Е. Н. Вніманіє: "Кидал-Инвест".- М.: "Врятував", 1996.

Об'єктно-структурний аналіз організованої злочинної діяльності в сфері приватних інвестицій: Учбове пособие.- М.: Московський інститут МВС Росії, 1997.- С. 87-93.

Використані матеріали Центра Колективних Інвестицій (Москва).

9.6 Злочини і зловживання в сфері страхування

Розвиток страхового ринку - одна з найважливіших умов становлення ефективною вітчизняної економіки. Однак створенню сучасної страхової індустрії перешкоджає безліч чинників, серед яких кризовий стан економіки, недосконалість податкового законодавства і ряд інших. У цей час одним з найбільш деструктивних чинників є криминализация страхового ринку. Розвиток страхового бізнесу, збільшення його фінансових ресурсів залучає в цю сферу і кримінально орієнтованих суб'єктів.

Злочини в сфері страхування володіють підвищеною суспільною небезпекою, оскільки утрудняють або блокують виконання його основних задач, пов'язаних з формуванням за рахунок грошових внесків цільового страхового фонду, призначеного для відшкодування можливого збитку, вирівнювання втрат в сімейних доходах в зв'язку з наслідками страхових випадків, що відбулися. Криминализация страхового ринку перешкоджає також виконанню страхуванням таких важливих функцій, як підвищення стабільності, обмеження економічних ризиків, стимулювання підприємницької ініціативи, підвищення кредитоспроможності (наприклад, шляхом страхування будов від пожежі для отримання кредиту під заставу нерухомості).

Оцінка масштабів злочинності в сфері страхування

Проблема боротьби із злочинністю при страхуванні актуальна для всіх країн. Дослідження підтверджують значний збиток, що заподіюється злочинністю в цій сфері. У ряді секторів страхування втрати від шахрайства можуть досягати 10-15% суми страхових відшкодувань. Тільки французькими страховими компаніями щорічно по обманних деклараціях про пожежі, угони автомобілів, пограбування квартир виплачується біля 12 млрд. фр., а в Канаді ці втрати складають від 1,3 до 2 млрд. долл.

Дослідження показують, що в 10% випадків страхове відшкодування або завищено, або виплата зроблена незаконно. У загальній складності, якщо це перекласти на клієнтів, що отримали відшкодування від страхової компанії, 2-3% від їх загального числа відшкодування отримали обманним шляхом за рахунок коштів інших страхувальників.

Хоч статистика втрат від шахрайства по Росії відсутня, на думку експертів, російські страхувальники несуть не менші збитки. У Росії діяльність страхових шахраїв активізується пропорціонально розвитку страхування. Число економічних злочинів на страховому ринку неухильно зростає. За період з 1993 по 1997 роки відносний приріст страхових злочинів становив 442,5 %, а середній щорічний приріст -145 %. У 1993 році зареєстроване 167, а в 1997 році вже 739 економічних злочинів, довершених в страховій сфері.

Частка економічних злочинів на страховому ринку в масиві економічних злочинів у всій фінансово-кредитній системі збільшилася в 1,7 рази з 3% в 1993 році до 5% в 1997 році. Кількість злочинів довершених в 1993 році в страховій сфері збільшилася до 1997 року більш ніж в 4,5 рази, в той час як в банківській сфері тільки вдвоє.

Таким чином, привабливість страхової сфери для російського криміналітету зростає. Увага злочинців переноситься з таких традиційних об'єктів злочинної діяльності як банківська сфера і фондовий ринок в сферу страхових відносин.

Основні види злочинів в сфері страхування

Злочину в сфері страхування можуть бути класифіковані по різних основах: в залежності від форми, об'єкта страхування; суб'єктів, в інтересах яких здійснюється злочин; суб'єктів, на чиї права здійснюється злочинне посягання. У залежності від суб'єктів, в інтересах яких здійснюються злочинні діяння, розрізнюють злочини, що здійснюються в інтересах страхувальників, страхувальників, службовцях страхових компаній.

Злочини в інтересах страхувальників здійснюються самими страхувальниками або в змові з найманими працівниками страхових компаній. Метою їх шахрайської діяльності є незаконне отримання страхувальниками страхового відшкодування або забезпечення.

Найбільше число зловживань страхувальників було виявлене в сфері добровільного страхування. У період становлення страхового ринку в Росії в найбільшій мірі було поширене шахрайство при страхуванні відповідальності, ризику невозврата кредиту. Останнім часом переважає шахрайство в сфері особистого і майнового страхування. Розглянемо більш детально деякі способи здійснення подібного шахрайства.

Серед типових шахрайських дій страхувальників при майновому страхуванні потрібно виділити: оголошення страхової суми вище дійсної вартості об'єкта страхування, багаторазове одночасне страхування об'єкта страхування відразу в декількох страхових компаніях, неповідомлення всіх обставин, що мають значення для визначення страхового ризику; пред'явлення завищених вимог про відшкодування збитку, фальсифікація факту настання страхової події і ряд інших.

Іншими варіантами злочинних дій при майновому страхуванні є: підпал майна, затоплення судів, провокування аварій, фіктивне складання документів про заподіяні збитки від стихійних дій.

Як яскравий приклад злочину в сфері майнового страхування можна привести інсценування пограбування нью-йоркской фірми ITALGOLD. Первинне Lloyd's, бувший страхувальник фірми, виплатив цій компанії 7,5 млн. долл. США страхового відшкодування. Пізнє Lloyd's, спираючись на свідчення детективів і судових експертів, зуміла довести, що пограбування було інсценоване самою фірмою. Суд прийшов до висновку, що страхова виплата в 7,5 млн. долл. повинна бути повернена страхувальнику. По інсценованому пограбуванню іншої ювелірної фірми Lloyd's, що сплатив 1,8 млн. долл. за коштовності, що зникли, також зумів довести факт шахрайства.

У цей час з участю ФБР Lloyd's намагається повернути декілька мільйонів фунтів стерлінгів страхового відшкодування, виплаченого за загиблих ніби природною смертю скакових коней. У цій справі замішано біля 40 чоловік, який причетний до вбивства коней з метою отримання страховки (1). Найбільш схильний до шахрайства сектор страхування коштів транспорту. За ним слідує страхування від пожежі, крадіжки, страхування життя, здоров'я, транспортне і морське страхування. Так, в Німеччині, США, Франції найбільш типовими прикладами подібних дій є підпали власних автомобілів, застрахованих на суми, що перевищують їх вартість, провокування аварій з макетами або з вже пошкодженими автомобілями, симулювання аварій з використанням лжесвідків. Особлива комісія управління карної поліції землі Північний Рейн - Вестфалія виявила біля 50 груп, що мали професійних "аварійних" водіїв. Ці групи володіли підпільними майстернями, де відновлювалися автомобілі, деякі з яких попадали в аварії до десяти разів в рік (2).

При особистому страхуванні типовими варіантами шахрайських дій є факти фіктивного оформлення нещасних випадків, виправлення дат настання страхових випадків (отримання травм і т. п.). Розглянемо більш детально способи і прийоми здійснення злочинів страхувальниками в найбільш криминализованном секторі страхового ринку - страхуванні коштів транспорту.

Злочинність страхувальників коштів транспорту

Злочину, що здійснюються в цьому сегменті страхового ринку можна розділити на три групи:

отримання страхового відшкодування вище страхової суми;

незаконне отримання страхового відшкодування шляхом фальсифікації страхового випадку;

збільшення розміру страхового відшкодування незаконним шляхом.

Розглянемо деякі типові схеми здійснення вказаних злочинів.

Отримання страхового відшкодування вище страхової суми. Згідно із законом, страховою сумою є визначена договором страхування або встановлена законом грошова сума, виходячи з якої, встановлюються розміри страхового внеску і страхової виплати, якщо договором або законодавчими актами Російської Федерації не передбачене інакше. При страхуванні майна страхова сума не може перевищувати його дійсної вартості на момент укладення договору (страхової вартості).

1. Завищення страхової суми шляхом представлення явно помилкових відомостей при укладенні договору страхування.

Основним прийомом є спотворення інформації про автомобіль, який передбачається застрахувати (зміну року випуску, завищення класу (наприклад, зміна моделі). Це приводить до завищення страхової суми, т. до. при укладенні договору страхування автомобілі оцінюються по каталогу, основними параметрами якого є: марка, модель і рік випуску. Ці способи можуть застосовуватися одночасно.

Вказані дії здійснюються за допомогою фіктивних документів (технічний паспорт, свідчення про реєстрацію транспортного засобу, довіреності і т. д.) і супроводяться іншими страховими злочинами (помилковий угін, підпал і т. д.).

У ряді випадків злочини здійснюються при співучасті співробітників страхової компанії (агентів, експертів-оцінювачів). За певну винагороду від страхувальника вони не обертають уваги на невідповідність даних автомашини з тими, що містяться в документації, що пред'являється,

2. Страхування транспортного засобу в декількох страхових компаніях і отримання в кожній з них страхового відшкодування в розмірі повної страхової вартості.

Згідно із законом, в тому випадку, коли страхувальник уклав договори страхування майна з декількома страхувальниками на суму, що перевищує в загальній складності страхову вартість майна (двійчасте страхування), то страхове відшкодування, що отримується ним від всіх страхувальників по страхуванню цього майна, не може перевищувати його страхової вартості. При цьому кожний з страхувальників виплачує страхове відшкодування в розмірі, пропорційному відношенню страхової суми за укладеним ним договором до загальної суми по всім укладеним цим страхувальником договорам страхування вказаного майна.

При складанні договору страхувальник зобов'язаний повідомити про всі договори страхування, укладені відносно цього майна. Таким чином, приховування цих відомостей і незаконне отримання відшкодування що перевищує збиток можна охарактеризувати як шахрайські дії, тим більше що, часто, реального збитку немає, а страховий випадок сфальсифікований шахраєм. Незаконне отримання страхового відшкодування шляхом фальсифікації страхового випадку.

1. Помилковий угін. Схема здійснення помилкового угону виглядає таким чином:

Укладення договору страхування. Як правило, страхується дорога автомашина іноземного виробництва із застосуванням різних прийомів незаконного збільшення страхової суми.

Фальсифікація угону. Шахрай, заздалегідь сховавши автомашину, заявляє про угін в територіальний відділ внутрішніх справ. Потім повідомляє страхову компанію про настання страхового випадку. Страховий випадок, як правило, фальсифікується на початку терміну дії страховки, або незадовго її закінчення. Злочинці, що займаються страховим шахрайством як промисел, прагнуть отримати страховку і продовжити злочинну діяльність. Ті злочинці, у яких злочинний задум дозрів по закінченні терміну дії страховки, вибирають другий варіант.

Незаконне отримання страхового відшкодування. Шахрай оформляє заяву з вимогою виплатити страховку, надає необхідні документи, а страхова компанія аналізує їх і приймає рішення про виробництво виплати. З правової точки зору з цього моменту діяння зловмисника можуть кваліфікуватися як кінчене шахрайство (ст. 159 УК РФ). Попередні дії розглядаються як підготовка до здійснення злочину.

У деяких випадках незаконне отримання страхового відшкодування супроводиться іншими кримінальними діяннями. Одним з них є здирство (ст. 163 УК РФ). До такого методу злочинці прибігають у випадку, коли СК, засумніватися в правомочності вимог страхувальника, починає перевірку обставин страхового випадку і обгрунтовано затримує виплату відшкодування.

Приховання слідів. На даному етапі автомобіль продається по підробних документах або довіреності, або реалізовується по запчастинах. При необхідності повторного використання машини в злочинних цілях, зловмисник змінює, "перебиває" номери агрегатів (двигун, кузов) і отримує фіктивні документи. Після цього схема злочину може повторюватися в іншій страховій компанії (приклад).

2. Помилковий підпал. При укладенні договору страхування шахрай завищує страхову суму. У ряді випадків використовуються і більш витончені схеми.

3. Помилковий збиток. Мета злочинця при здійсненні даної схеми - відшкодувати збиток, заподіяний його машині при обставинах, що не є страховим випадком, за умовами договору або внаслідок закону (наприклад, управління автотранспортним засобом в нетверезому стані). При цьому зловмисник імітує місце ДТП. У іншому випадку злочинець посилається на розкрадання частин свого автомобіля (дзеркал, коліс, додаткового обладнання), які насправді реалізовуються, або використовуються на інших машинах.

Збільшення розміру страхового відшкодування незаконним шляхом. Даний злочин здійснюється після реального настання страхового випадку. Основна мета складається у відшкодуванні незаконним шляхом понесеного збитку, а в ряді випадків - також отриманні від страхової компанії коштів на додатковий ремонт або заміну частин своєї машини, не потерпілих при страховій події. Здійснюється це наступними способами:

Умисне пошкодження непридатних до експлуатації частин автомобіля (пошкоджена оптика, іржаві деталі кузова і т. д.);

Завищення рахунку на ремонт частин автомашини, потерпілих при страховій події.

Злочини в інтересах страхувальників

Здійснюються дані злочини керівниками страхових компаній і найманими працівниками. Метою здійснення даної категорії шахрайських дій є незаконне привласнення страхувальниками страхових внесків при відсутності наміру виконати свої зобов'язання по виплаті страхового відшкодування або забезпечення. Конкретні способи здійснення даної категорії діянь різні і можуть бути об'єднані в декілька груп.

а) Здійснення страхової діяльності організаціями, створених з порушенням порядку створення, реєстрації, ліцензування і інших встановлених законодавством норм.

б) Емісія недійсних страхових полісів і нанесення страхувальникам збитку у вигляді позбавлення можливості отримання страхової виплати.

в) Розробка недобросовествним страхувальником правил і умов страхування, які дають можливість не виробляти страхових виплат і перекласти відповідальність на страхувальника. Таким чином, страхувальник, укладаючи страховий договір, свідомо вводить страхувальника в помилку і обміном заволодіває страховою премією.

Різновидом даного шахрайства є заволодіння страховими внесками страхувальників при страхуванні внесків в кредитних організаціях. Суть даного способу складається в тому, що вказівка в договорі внеску на те, що внески застраховані, не гарантує їх поворотності у разі невиконання кредитною організацією своїх зобов'язань перед вкладниками. Ця обіцянка є обманом, оскільки в страховій практиці не прийнято страхувати ризик, який є керованим для страхувальника.

У ряді випадків страхова компанія знаходиться під контролем фінансової організації, що приймає внески, і ліквідовується одночасно з фінансовою компанією, що не виконала зобов'язання.

Використовується також такий спосіб введення в помилку клієнта, як наявність в договорі обмовки про вступ договору страхування внеску в законну силу лише після переліку в повному об'ємі страхових внесків. Несплата страхового внеску позбавляє вкладників права на компенсацію збитку.

На практиці зустрічаються численні інакші варіанти введення в помилку страхувальників. Так, в страховому полісі можуть бути відсутнім обов'язкові реквізити, не перераховуватися страхові ризики, неконкретно вказуватися об'єкт страхування, бути відсутнім розписка держателя поліса про те, що йому відомі умови страхування, які повинні додаватися до поліса, здійснюватися інші дії (3).

Злочини в інтересах найманих працівників здійснюються ними самими. Метою здійснення даного злочину є отримання економічної вигоди працівниками страхових організацій за допомогою спричинення майнового збитку страхувальникам і страхувальникам. Суб'єктами таких злочинів є працівники середньої ланки, матеріально відповідальні особи, бухгалтери, страхові агенти, керівника страхових організацій.

Серед злочинів що здійснюються страховими агентами типовими є повне або часткове привласнення страхових внесків страхувальників. Керівники страхових організацій по змові з співробітниками бухгалтерії здійснюють розкрадання страхових внесків страхувальників, не реєструючи страхові договори.

Злочини в сфері обов'язкового медичного страхування. У цій сфері найбільш типові шахрайства медичних працівників. Вони пов'язані з представленням страхувальнику, через якого в лікувальну установу поступають грошові кошти, фіктивних відомостей про відвідування медичних установ застрахованими громадянами, і незаконним привласненням фінансових ресурсів.

Страхові операції використовується в кримінальній практиці для ухиляння від сплати податків, незаконного експорту капіталу, легалізації доходів, отриманого злочинним шляхом. Нижче розглянуті деякі типові злочинні схеми. Лжестрахование в цілях ухиляння від сплати податків і обов'язкових платежів. Використання страхових відносин для ухиляння від сплати платежів в фонди обов'язкового соціального страхування ілюструє наступний приклад.

Ухиляння від сплати податків з використанням страхового оффшора. Наступна схема ухиляння від сплати податків за допомогою страхових операцій заснована на використанні переваг оффшорних зон. Як правило, законодавство забороняє зменшувати налогооблагаемую базу в зв'язку з самострахованием. У той же час страхові внески включаються у витрати і зменшують налогооблагаемую прибуток. Можливий варіант поведінки платника податків складається в створенні повністю належного йому страхового. Більшість таких компаній сформована в оффшорних зонах - юрисдикціях фінансової секретності. Використовуючи гроші контрольованої страхової компанії в податковому притулку, платник податків може перекачувати гроші з своєї рідної країни в оффшорное притулку, де вони можуть бути використані по його розсуду і в той же час створювати витрати, що віднімаються в компанії на батьківщині. Нижче описана типова ситуація.

Компанія платника податків платить страхову премію іноземної страхової компанії, тим самим отримуючи ніби податкову знижку. Страхова компанія потім перестраховує (5) (передає премію і страхову відповідальність) другою "страховою" компанією, яка насправді знаходиться під контролем платника податків. Його "премія" за вирахуванням певного відсотка, що втримується першою страховою компанією, повертається під його контроль і може бути інвестована за межами країни або повернена в країну в формі неоподатковуваного доходу.

Розірвання фіктивних страхових договорів. Дана схема використовується з метою виведення безготівкових коштів в готівковий оборот і зниження на цій основі податкових платежів. Після надходження коштів підприємства на рахунок страхової фірми договір з ініціативи підприємства розривається і страхові суми повертаються готівкою. При цьому повернення грошей здійснюється з каси організації - страхувальника або керівництву підприємства, або безпосередньо працівникам по списку.

Незаконний вивіз капіталу за рубіж

В цих цілях використовуються міжнародні перестраховочние операції, а також незаконна діяльність іноземних страхувальників на території Росії. Незаконний вивіз капіталу під прикриттям перестраховочних операцій. Суть даної схеми складається в наступному. Перестрахувальник - російська страхова компанія - передає перестрахувальнику - іноземної страхової компанії - частина ризиків в перестрахування і перелічує частину страхових внесків. У 1995 році з Росії в іноземні банки переведено більше за 300 млн. долл. При цьому 90% загальних виручки залишається за рубежем, тобто страховий бізнес стає інструментом протиправного вивозу валюти за межу.

Неліцензована діяльність іноземних страхових компаній по акумулюванню страхових внесків через негласних страхувальників з подальшим переправлянням їх за межу. Згідно з чинним законодавством, посередницька діяльність по страхуванню, пов'язана з висновком договорів страхування від імені іноземних страхових організацій, на території РФ забороняється. Зарубіжні страхувальники можуть отримати ліцензію і діяти лише як агенти російських страхових компаній. Разом з тим, незважаючи на заборону, активність незаконно діючих іноземних страхових компаній вельми висока. Внаслідок їх діяльності за рубіж незаконно вивозяться сотні мільйонів доларів російського капіталу. Міжнародні страхові операції активно використовуються також з метою легалізації доходів, отриманій злочинним шляхом. Ще один аспект діяльності подібних компаній пов'язаний з наявністю значних труднощів при отриманні страхового відшкодування від іноземних страхувальників. Одним з яскравих прикладів подібних компаній є діяльність австрійської Si Save.

Боротьба з шахрайством в сфері страхування: російський і зарубіжний досвід

Першочергова роль в боротьбі зі страховою злочинністю відводиться правоохоронним органам. Разом з тим, роль відповідних служб, підрозділів і співробітників страхових організацій виявляється не менш важливою для запобігання і виявленню страхових злочинів. Саме вони першими вступають в зіткнення із злочинцями і різними кримінальними схемами їх діяльності.

Міжнародний досвід боротьби із злочинністю в сфері страхування. Боротьба з шахрайством в сфері страхування ведеться як окремими страховими компаніями, так і об'єднаннями страхувальників. Основними елементами системи колективної безпеки, що складається в міжнародній практиці є:

об'єднання зусиль всіх страхових компаній в боротьбі з шахрайством;

захист корпоративних капіталів;

вишукування коштів для створення коаліції і центрального банку даних;

створення ефекту "вагона" (всі слідують виробленим і прийнятим нормам поведінки).

Канада. У березні 1995 р. Канадська коаліція по боротьбі з шахрайством в страхуванні розробила і затвердила документ під назвою "Краща ділова практика по боротьбі з шахрайством". Пропонуються заходи і методи скорочення можливостей шахрайства в страхуванні і його вартості, даються рекомендації, як треба вести справи, щоб протистояти шахрайству.

Розрахунки фірм по боротьбі з шахрайством показали, що спроба страхової компанії встановити пасивний або активний контроль обходиться їй від 1 до 3% всіх витрат по виплатах страхового відшкодування.

З 1980 р. в структурі сектора по урегулюванню збитків діє підрозділ по боротьбі з шахрайством, яке веде аналітичну роботу з документами по різних страхових подіях, перевіряючи їх автентичність. Звертається увага на суперечливу інформацію і факти невідповідності подій. Підвищена увага приділяється страхувальникам- учасникам багатьох страхових подій. Перевіряються всі страхові випадки, що відбулися відразу ж після укладення договору страхування (або після збільшення страхової суми), або ідентичні випадки в одній і тій же місцевості.

У Канаді боротьба з шахрайством проводиться під егідою Страхового бюро Канади (IBC), в яке входить більшість страхових компаній по майновому страхуванню і асоціацій (федеральної і провінційної) брокерів. Спеціально створений при бюро комітет розробив систему експертних оцінок, узагальнив досвід боротьби з шахрайством багатьох страхових компаній і випустив спеціальну допомогу, як створити в страховій компанії підрозділ по боротьбі з шахрайством і як побудувати його роботу, щоб це позитивно відбилося на обслуговуванні клієнтів компанії.

Страхувальники співробітничають з суспільним рухом "Стоп злочинам", прихильники якого добровільно беруть участь в запобіганні або розслідуванні довершених злочинів. Страхові компанії спільно з поліцією розробили пам'ятки для поліцейських і пожежників, які постійно носять їх з собою. У них визначені так звані "червоні прапорці" (покажчики потенційного шахрайства), на яких пожежників і поліція повинні звертати увагу при розслідуванні тієї або інакшої події.

Створена в Канаді коаліція по боротьбі з шахрайством на страховому ринку включає представників компаній, що займаються страхуванням майна і від нещасних випадків, представників поліції, адвокатури, що займається пожежами і правами споживачів.

Канадська поліція проти страхового шахрайства розробила "Протокол по боротьбі шахрайством", який підписали всі страхові компанії. Він зобов'язує всіх членів коаліції виконувати загальну програму. Цей документ містить в собі весь спектр шахрайських дій- від повністю сфабрикованих претензій до знецінення або збільшення законних претензій, від фальшивих заяв до внутрішнього шахрайства. Що Підписали Протокол зобов'язалися:

працювати, щоб знизити об'єми страхового шахрайства;

прагнути до розробки і надання довершеного страхового продукту;

інформувати громадськість про необхідність, цілі і результати зміни ділової практики боротьби з шахрайством;

нагадувати споживачам, що боротьба з шахрайством позначиться на зниженні вартості страхового продукту, вартості страхових послуг, що надаються;

провести щорічні огляди здійснюваних заходів щодо боротьби з шахрайством в страхуванні і визначати їх ефективність.

У березні 1995 р. Канадська коаліція по боротьбі з шахрайством в страхуванні розробила і затвердила документ "Краща ділова практика по боротьбі з шахрайством", що пропонує заходи і методи скорочення можливостей шахрайства в страхуванні і його вартості, рекомендації по ведінню страхової справи, щоб протистояти шахрайству. У розділі "Страховий продукт" описуються найбільш ефективні способи роботи зі страховим полісом:

всі поліси повинні бути написані простою мовою;

всі заяви повинні бути заповнені;

заяви про страхування і на виплату страхового відшкодування повинні супроводитися стандартним попередженням, що шахрайство може привести до анулювання заяви на виплату страхового поліса або до судового розгляду;

до заяви на виплату відшкодування необхідно додати фразу, що страхувальник повинен довести всі пункти своєї претензії;

при поновленні договору страхувальником треба пам'ятати йому про необхідність повідомлення про матеріальні або інші значні зміни по цьому ризику;

додати до поліса умову, що дає страхувальнику право отримати від страхувальників пояснення, що є потрібен після настання збитку.

При оформленні страхових полісів по страхуванню житла (домашнього майна і будов) передбачається:

заохочення установки і використання пристроїв по захисту від крадіжки з відповідним зниженням розміру страхової премії;

перегляд існуючої практики визначення відшкодування за майно, яке значно знецінюється; перегляд лімітів відповідальності страхувальника по майну (предметам), які є "приманкою" для злодіїв;

розробка страхового поліса з відмітними особливостями (пізнавальними мітками) або спеціальної форми реєстрації для предметів домашнього майна (, що особливо дорого коштують ювелірні вироби, монети, срібло і т. д.);

перевірка всіх будинків, застрахованих по нових полісах; заохочення домовласників і орендарів, що зберігають документи на особисті речі в особливому (другом) місці.

При страхуванні автомобілів встановлюється обов'язковий порядок їх огляду до прийняття на страхування, перевіряються ідентифікаційні номери всіх автомашин, застрахованих по нових полісах і інш., а при страхуванні об'єктів торгівлі- фінансове благополуччя страхувальника, переглядається поточна практика страхування всіх комерційних ризиків для виявлення страхувальників, що пропонують на страхування особливо небезпечні ризики.

При видачі страхових полісів страхувальникам по всіх видах страхування наказується вручення пам'ятки про порядок їх дій при настанні страхової події. При отриманні заяви страхувальника про виникнення збитку необхідно отримати від нього заяву (відповідно до загальногромадянського законодавства Канади) об реєстрацію претензії і страхового поліса в центральній базі даних і перевірці "претензійної історії" (частоти і кількості страхових подій).

Розділ "Практика урегулювання збитків" розглядає способи боротьби з шахрайством на стадії урегулювання збитків. При оформленні документів на виплату страхового відшкодування по всіх видах страхування передбачається:

розробка і застосування спеціальної методології і способів визначення і виявлення підозрілих збитків;

ведіння розслідування всіх підозрілих позовів і вживання всіх заходів до відновлення раніше незаконно виплачених коштів;

установа в кожній страховій компанії спеціального підрозділу по розслідуванню шахрайства (або обов'язкова співпраця зі службою спеціального розслідування страхових компаній);

співпраця з владою в розслідуванні і в судовому переслідуванні підозрілих позовів; повідомлення владі про заяви (претензіях) страхувальників, по яких відмовлено у виплаті страхового відшкодування в зв'язку з шахрайством.

Всією роботою по боротьбі з шахрайством, як правило, займається відділ по урегулюванню збитків. При виникненні збитку страхувальник пише заяву і передає його брокеру. Заява разом з страховим полісом передається у відділ по урегулюванню збитків і відразу ж попадає до фахівців з розслідування.

У залежності від характеру збитку всі документи передаються експерту, що спеціалізується на тому або інакшому вигляді страхування або в спеціалізовані центри по визначенню збитку (наприклад, по автомобільному страхуванню або страхуванню майна громадян). Саме на цьому етапі заздалегідь оцінюється законність пред'явленого в страхову компанію позову і визначається, чи вимагає цю справу підвищеної уваги. Якщо збиток не викликає сумніву, спеціальне незалежне бюро юристів швидко дає свій правовий висновок.

Для того, щоб відмовити у виплаті відшкодування (відкинути позов), страхова компанія повинна довести так званий "трикутник зловмисника", що включає в себе мотив фальсифікації, можливість його здійснення і наслідку. Страхова компанія залучає своїх слідчих для доказу наявності мотивів фальсифікації. По розслідуванню наслідків випадку в компанії є спеціальні слідчі-інженери, що займаються експертною оцінкою. Можливість фальсифікації також доводять спеціальні слідчі, що встановлюють алібі клієнта.

У страховій компанії цими питаннями звичайно займаються штатні працівники, однак в ряді випадків до цієї роботи притягуються фахівці зі сторони.

Крім того, в країні створена мережа спеціалізованих фірм, незалежного бюро розслідування, що займаються тільки питаннями страхування і що мають спеціальну на це ліцензію. Вони можуть притягуватися страховими компаніями до розслідування справи, якщо своїми силами цю роботу виконати неможливо. З таким бюро по розслідуванню страхові компанії укладають спеціальні договори. Обов'язково розсліджувати справи, по яких збитки перевищують 25 тис. канадських долл., а до 25 тис.- тільки в тому випадку, якщо в ньому щось насторожує. Розслідування сумнівних справ страховою компанією або незалежним бюро проводиться паралельно з поліцією (страхова компанія проводить своє розслідування, а поліція- своє).

Незалежне від поліції розслідування страхувальники проводять тому, що кінцеві цілі, що стоять перед ними, різні. Для страхових компаній головним є виплата або невиплата відшкодування по збитках, а для поліції залучення або незалучення шахрая до карної відповідальності.

Крім шахрайства, вихідного від страхувальників, нерідко зустрічається внутрішнє шахрайство, а також шахрайство, що здійснюється посередниками (брокерами і страховими агентами). Дуже важливим напрямом боротьби з шахрайством є відділення функцій фахівців, що визначають розмір збитку, від працівників, виробляючих реальні виплати по збитках. Для уникнення змови рекомендується розміщувати їх в різних офісах.

Велике значення в боротьбі з внутрішнім шахрайством має постійна ротація кадрів, регулярні перевірки на місці і моніторинг силами незалежного відділу. Періодична зміна службовців, що займаються урегулюванням збитків, значно зменшує шанси змови групи людей, залучених в довгострокове шахрайство.

Франція. Розслідування випадків шахрайства у Франції проводиться зовнішніми організаціями, освіченими з колишніх співробітників поліції. Після проведення розслідування справа передається в суд. Страхова компанія в період розслідування і розгляду поділа в суді страхове відшкодування не виплачує.

Дуже багато випадків дрібного шахрайства при ліквідації збитків по страхуванню автомобілів. Цих шахраїв викривають фахівці, провідні експертизу. Кожне розкриття такого випадку заохочується страховою компанією.

Всі страхові компанії Франції ведуть облік страхових шахраїв, осуджених судами (щоб не укладати з ними договори страхування надалі ), розробляють методики для фахівців з урегулювання збитків про порядок перевірки справ на предмет шахрайства.

Примітки

"Комерсант" 11 (217).

Ларичев В. Д. Мошеннічество в сфері страхування. Попередження, виявлення, расследование.- М.: ФБК-ПРЕС, 1998.- С. 79-80.

См.: Мисловський Е. Вніманіє: "КИДАЛ-ИНВЕСТ".- М.: ЗАТ "ВРЯТУВАВ", 1996.- С. 28-32.

Перестрахування - це форма відносин страхувальника і перестрахувальника, відповідно до якої страхувальник, приймаючи на страхування ризики по захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб, частина відповідальності по них передає на узгоджених договірних умовах іншим страхувальникам (перестрахувальникам) з метою створення по можливості збалансованого портфеля страхований, забезпечення фінансової стійкості (платоспроможність) і рентабельності страхових операцій.

з 1. Зміст митного контролю: Вживані форми перевірочної діяльності посадових осіб митних органів дозволяють класифікувати контрольні заходи таким чином: - перевірка документів на товари і транспортні засоби Перевірка документів полягає в їх вивченні з точки зору встановлення відповідності діючим правилам митної справи і повноти їх оформлення. Як правило, перевірка документів передує митному огляду або огляду това...
з 2. Організація міжнародного туристичного бізнесу: Туристичні послуги становлять значну частину споживаних населенням послуг і мають специфічний соціально-оздоровчий характер, т. е. відпочинок, можливість розвитку особистості, пізнання історичних і культурних цінностей, заняття спортом, участі в культурно-масових заходах і інш. Таким чином, туризм поєднує в собі економічний, соціальний, гуманітарний, виховальний і естетичний чинники. ...
Відділ другий. Використання якого-небудь товару як стандарт стоимости.- Розгляд заперечень проти такої можливості: Під час недавньої дискусії з питання про злитки абсолютно справедливо затверджували, що, для того щоб гроші були цілком довершеним знаряддям звертання, вони повинні володіти абсолютно незмінною вартістю. Але, крім того, говорили також, що наші гроші стали таким знаряддям завдяки закону про припинення розміну, оскільки за допомогою цього закону ми мудро розжалували золото і срібло як с...
Теорія доходів: По Сміту, річний продукт розподіляється у вигляді доходів між трьома класами - робочими, капіталістами, землевласниками. Дохід робітників - заробітна плата - в розгляді А. Сміта знаходиться в прямій залежності від рівня національного багатства країни. Достоїнство його теорії заробітної плати складається передусім в тому, що на відміну, скажемо, від У. Петті, физиократов, а потім і Д....
Книга х: КНИГА Х 1. Потім церква, подібно брудному потоку, захлеснув Ніл 920, він привів в паніку душі всіх людей і багатьох принадив в пучину своєї єресі (людина ця, що вправно носила маску доброчесності, прийшла - не знаю звідки - в столицю, де жил замкнено, в невпинному вивченні священних книг, неначе присвятив своє життя одному тільки богу і собі). Він був абсолютно незнайомий з еллинской ...