На головну сторінку

Розділ 4. Легалізація (відмиття) кримінальних фондів грошових коштів

Поняття відмиття грошей, отриманих злочинним шляхом

Термін "відмиття" грошей (money laundering) уперше був використаний в 80-х рр. в США застосовно до доходів від наркобізнесу і означає процес перетворення нелегально отриманих грошей в легальні гроші (1). Запропоновано багато визначень цього поняття. Президентська комісія США з організованої злочинності в 1984 році використала наступне формулювання: "Відмиття грошей - процес, за допомогою якого переховується існування, незаконне походження або незаконне використання доходів і потім ці доходи маскуються таким чином, щоб здаватися що мають законне походження" (2).

У міжнародному праві визначення легалізації ( "відмиття") доходів від злочинної діяльності було дане в Венської конвенції ООН про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних коштів і психотропних речовин від 19 грудня 1988 року, що вплинула великий чином на розвиток відповідного законодавства західних країн.

Згідно з ст. 3 Конвенцією, під легалізацією ( "відмиттям") доходів від злочинної діяльності розуміються:

"конверсія або передача майна, якщо відомо, що таке майно отримане внаслідок правопорушення або правопорушень, або внаслідок участі в такому правопорушенні або правопорушеннях, з метою приховання або приховування незаконного джерела майна або з метою надання допомоги будь-якій особі, що бере участь в здійсненні такого правопорушення або правопорушень, з тим, щоб воно могло відхилитися від відповідальності за свої дії;

приховання або приховування справжнього характеру, джерела, місцезнаходження, способу розпорядження, переміщення, справжніх прав відносно майна або його приналежності, якщо відомо, що таке майно отримане внаслідок правопорушень або правопорушення, внаслідок участі в такому правопорушенні або правопорушеннях;

придбання, володіння або використання майна, якщо в момент його отримання було відомо, що таке майно отримане внаслідок правопорушення або правопорушень або внаслідок участі в такому правопорушенні або правопорушеннях;

участь, співучасть або вступ в злочинну змову з метою здійснення будь-якого правопорушення або правопорушень, приведеного вище, замах на здійснення такого правопорушення або правопорушень, а також пособництво, підбурювання, сприяння або консультування при їх здійсненні".

Венская Конвенція ООН 1988 року визнала як злочин "відмиття" грошей, отриманих від незаконного обороту наркотиків. У той же час розвиток організованої злочинності привів до зростання доходів злочинних організацій, що отримуються з інших сфер злочинної діяльності. Частина цих доходів також стала зазнавати "відмиття" і інвестуватися в легальну економіку.

Конвенція Поради Європи № 141 "Про відмиття, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів від злочинної діяльності" від 8 листопада 1990 року визнала злочином дії, пов'язані з "відмиттям" грошей, отриманих не тільки від наркобізнесу, але і від інших видів злочинної діяльності. Стаття 6 Конвенції визначає перелік правопорушень, пов'язаних з "відмиттям" коштів.

Відмінності в законодавстві окремих країн пов'язані з визначенням переліку діянь, що є джерелом походження легализуемих коштів. Такими джерелами можуть признаватися:

злочини (будь-які, передбачені карним законодавством);

злочини, що є типовими для організованої злочинності;

правопорушення;

злочини і правопорушення, пов'язані з незаконним оборотом наркотиків.

Як випливає з положень Страсбургської конвенції і рекомендацій Спеціальної фінансової комісії з проблем відмиття грошей, підготовлених в 1990 році, відмиття грошових коштів і інакшого майна - це процес, в ході якого засобу, отримані внаслідок незаконної діяльності, тобто різних правопорушень, вміщуються, переводяться або інакшим образом пропускаються через фінансово-кредитну систему (банки, інакші фінансові інститути), або на них (замість них) придбавається інакше майно, або вони інакшим образом використовуються в економічній діяльності і в результаті повертаються власнику в інакшому "відтвореному" вигляді для створення видимості законності отриманих доходів, приховання особи, що ініціювало дані дії і (або) що отримало доходи, а також противозаконности джерел цих коштів.

У проекті Федерального Закону РФ "Про протидію легалізації ( "відмиттю") доходів, отриманої незаконним шляхом" мова йде про доходи, отримані незаконним шляхом. Це поняття ширше, ніж злочинні доходи. У пункті 1 статті 3 Закону доходи, отримані незаконним шляхом, визначаються як "речі, гроші. цінні папери, інакше майно, в тому числі майнові права, придбані внаслідок здійснення злочину або інакшого правопорушення".

Легалізація (відмиття) доходів, отриманих незаконним шляхом - придання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню грошовими коштами або інакшим майном, придбаними явно незаконним шляхом.

Основні цілі легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом

До найважливіших цілей діяльності по легалізації злочинних доходів можна віднести:

Приховання слідів походження доходів, отриманих з нелегальних джерел.

Створення видимості законності отримання доходів.

Приховання осіб, що витягують незаконні доходи і що ініціюють сам процес відмиття.

Ухиляння від сплати податків.

Забезпечення зручного і оперативного доступу до грошові коштам, отриманим з нелегальних джерел. Створення умов для безпечного і комфортного споживання.

Створення умов для безпечного інвестування в легальний бізнес.

Важливою задачею злочинця є також узгодження цих цілей. Разом з тим, одночасно забезпечити їх ефективне досягнення вдається не завжди. Наприклад, злочинець може вмістити відмиті гроші на такому видаленні, що доступ до них і користування ними перетворюється для нього у велику проблему. Можлива інакша ситуація, при якій злочинець забезпечує собе можливість легкого доступу до незаконних доходів, але не може надійно приховати володіння нелегально запрацьованою готівкою і своя участь в здійсненні злочинів, що привели до утворення цих готівки коштів. У цьому випадку він є прямим кандидатом на арешт.

Рух нелегально вилучених коштів йде багато в чому аналогічно руху легально вилучених коштів. Доходи можуть бути використані багатьма шляхами, в залежності від короткострокових і довгострокових планів і переваг власників. Рух нелегальних доходів відбувається в циклічній формі: деякі витрачаються на негайне споживання; інші повертаються зворотно в належний будь-кому бізнес.

Відмиття грошей є життєво важливій становлячій будь-якій злочинній діяльності, важливою ланкою кримінального економічного циклу.

Операції, подібні відмиттю грошей

Існують специфічні види дій, які також направлені на забезпечення прямого доступу до грошових коштів, отриманих незаконним шляхом. Їх особливість складається в тому, що вони не включають операції, спеціально направлені на приховання і маскування джерел походження, власників, місцезнаходження, існування грошових коштів, а також планів їх подальшого використання. Дані види дій не підпадають під визначення відмиття грошей у вузькому значенні. До них відносяться витрачання готівки коштів і приховання доходів шляхом залишення на місці.

Витрачання готівки коштів. Злочинець може встановити дистанцію між собою і правом власності на нелегальні доходи, тратячи їх на товари і послуги, замість того, щоб інвестувати їх або перетворити в інші фонди, що втримуються на тривалий термін. Злочинці тратити готівку кошти у великих розмірах і або залишаючи при цьому або надто скудну документацію, або не залишаючи ніякої документації, що утрудняє зусилля правоохоронних органів по відновленню подібних операцій.

Швидка витрата злочинцем своїх доходів на придбання споживчих товарів може утруднити його виявлення шляхом дослідження послідовності володіння коштами.

Приховання доходів шляхом збереження їх без руху. Історія організованої злочинності повна розповідями про гроші, сховані в підвалах і склепах або навіть набиті в матраци. Подібна поведінка може бути не характерною для "підприємців", діючих в області торгівлі наркотиками або організованої злочинності. Злочинці можуть поводитися таким чином, якщо вони заробляють більше того, що здатні витратити або просто хочуть зосередити свої кошти для особистих витрат або інвестицій, то тоді вони не випробовують великої потреби в готівці або замінюючих їх цінних паперах.

Подібна економічна поведінка відповідає запитам тих злочинців, яких відрізняє більш консервативна манера тратити гроші, наприклад, таких, які можуть пізніше витратити свої гроші в менших кількостях, викликаючи при цьому менше підозр.

Oswald К. Die Implementation gesetzlieher Masnahmen zur Bekampfung der Geldwasche in der Bundesrepublick Deutschland. Freiburg. Br. 1997. S. 7.

President's, Commission on Organized crime. The each connection, 1984, S. 7

4.2 Структура процесу відмиття грошей, отриманих злочинним шляхом

Легалізація злочинних доходів являє собою складний процес, що включає безліч різноманітних операцій, що здійснюються різноманітними методами, які постійно удосконалюються. Раніше, ніж привести опис основних стадій процесу легалізації, розглянемо одну з виявлених документованих схем відмиття.

Журнал "Бізнес Уїклі" з посиланням на Міністерство юстиції США привів схему звертання наркодоходов в Каліфорнії протягом одного дня. Процес стартує з вулиць Лос-Анджелеса і фінішує в Колумбії з проміжними фінішами в банках Каліфорнії, Нью-Йорка і Монтевідео (детальніше).

Моделі відмиття кримінальних фондів грошових коштів

Трехфазовая модель. Вона є найбільш поширеною і передбачає виділення в єдиному процесі легалізації наступних стадій: розміщення (рlасеment), розшарування (layering) і інтеграція (integration). Вказані три стадії можуть здійснюватися одночасно або частково накладатися один на одну. Це залежить від механізму легалізації, що є і від вимог, що пред'являються злочинною організацією.

Розміщення (рlасеment) - це фізичне розміщення готівки грошових коштів в мобільні фінансові інструменти, територіальне видалення від місць їх походження. Розміщення здійснюється в традиційних фінансових установах; нетрадиційних фінансових установах; роздрібній торгівлі, або повністю за межами країни.

Етап розміщення великих сум готівки є самим слабою ланкою в процесі відмиття грошей. Незаконно отримані гроші найбільш легко можуть бути виявлені на цьому етапі.

Розшарування (layering) - відрив незаконних доходів від їх джерел шляхом складного ланцюга фінансових операцій, направлених на маскування сліду цих доходів, що перевіряється. Якщо розміщення великих сум грошей пройшло успішно, т. е. не було виявлено, то розкрити подальші дії отмивателей грошей стає набагато важче. Різні фінансові операції нашаровуються одна на іншу з метою ускладнити роботу правоохоронних органів по відшуканню незаконних фондів, належних конфіскації.

Інтеграція (integration) - стадія процесу легалізації, безпосередньо направлена на придання видимості законності злочинно нажитому стану.

Після того, як процес розшарування успішно проведений, отмиватель грошей повинен створити видимість достовірності при поясненні джерел появи свого багатства. Під час інтеграції відмиті гроші вміщуються зворотно в економіку. Таким чином, вони входять в банківську систему під виглядом чесно запрацьованих доходів. Якщо слід грошей, що відмиваються не був виявлений на двох попередніх стадіях, то відділити законні гроші від незаконних виключно складно. Виявлення відмитих грошей на стадії інтеграції стає можливим лише за допомогою агентурної роботи.

Четирехфазовая модель. Цей підхід до структурування процесу відмиття використовують експерти ООН. Основними стадіями легалізації є:

Перша стадія - звільнення від готівки і перелік їх на рахунки підставних осіб. Такими особами можливо, наприклад, родичі злочинця. При цьому дотримується тільки одна умова: посередники повинні мати власні рахунки в банках. У цей час спостерігається тенденція до пошуку посередників, що мають виходи на міжнародні банки.

Друга стадія - розподіл готівки грошових коштів. Вони реалізовуються за допомогою скупки банківських платіжних документів і інших цінних паперів. На цій стадії створюється мережа інформаторів, які можуть повідомляти правоохоронним органам про незаконний оборот грошової маси. Як показує зарубіжний досвід, розподіл готівки грошових коштів здійснюється часто в пунктах по обміну валюти, казино і нічних клубах.

Третя стадія - маскування слідів довершеного злочину. Перед злочинцем, що відмиває доходи, стоїть на цій стадії наступна задача: вжити всіх заходів до того, щоб стороннє обличчя не взнало, звідки отримані гроші і за допомогою кого вони розподілені в ті або інакші установи або організації. З метою виконання цієї задачі вони проводять, як правило, наступні заходи:

використання банків для відкриття рахунків, розташованих, як правило, далеке від місця роботи і мешкання злочинців;

переказ грошей в країну мешкання з-за кордону, але вже легально з нових рахунків фірм або інакших установ;

використання підпільної системи банківських рахунків.

Четверта стадія - інтеграція грошової маси. На цій стадії злочинні співтовариства інвестують легалізовані капітали у високоприбильние сфери і галузі бізнесу.

Четирехсекторная модель легалізації грошей запропонована швейцарським фахівцем К. Мюллером. У рамках цієї моделі виділяються сектори і пов'язані з ними стадії відмиття. Критеріями для виділення є: легальність/нелегальність операцій і країна здійснення основного злочину/країни "відмиття" грошей.

Перший сектор - країна основного злочину/легальності. У цьому секторі здійснюється внутрішнє, попереднє "відмиття".

Другий сектор - країна основного злочину/нелегальності. У цьому секторі відбувається збір минулого попереднє "відмиття" грошей в пул і підготовка їх до контрабанди.

Третій сектор - країна "відмиття" грошей/нелегальності. У цьому секторі відбувається підготовка до введення грошей в легальну фінансову систему.

Четвертий сектор - країна "відмиття" грошей/легальності. Тут производятсямаскировочние дії у вигляді переказів, інвестиції.

Двофазна модель. Згідно з цією моделлю основними стадіями легалізації є Money Laundering ( "відмиття" грошей) і Recycling (повернення в оборот). П. Бернаськоні відносить ці стадії, відповідно, до відмиття першої і другої міри.

Перша міра являє собою "відмиття" грошей, отриманих безпосередньо від довершеного злочину. "Відмиття" першої міри здійснюється шляхом обміну грошей на купюри інакшого достоїнства або інші види валют. На цій стадії здійснюються короткострокові операції.

Друга міра представлена середньостроковими і довгостроковими операціями, за допомогою яких заздалегідь відмитим грошам додається видимість отриманих із законних джерел і вводяться в легальний економічний оборот.

Відповідно до цього підходу П. Бернаськоні розрізнює країни здійснення основного злочину, що стало джерелом доходу, і країни "відмиття" грошей.

Основна проблема відмиття грошей зводиться, таким чином, до перекладу великих незаконно отриманих готівки сум або інакшого майна в легко керовані фінансові інструменти або інші види майна.

Далі розглядаються основні форми "відмиття" грошей в рамках найбільш поширеної трехфазовой моделі, на кожній з стадій якої застосовуються специфічні методи.

Розміщення - перша стадія відмиття доходів, отриманих з нелегальних джерел

Розміщення (рlасеment) - це фізичне розміщення готівки грошових коштів в мобільні фінансові інструменти, територіальне видалення від місць їх походження.

Розміщення є першим кроком легалізації грошей і найбільш слабою ланкою в процесі відмиття грошей. Незаконно отримані гроші відносно легше можуть бути виявлені саме на цьому етапі.

Відомі різні методи розміщення, які в залежності від фінансових інститутів, що використовуються при цьому можна об'єднати в наступні категорії (малюнок):

а) розміщення в традиційних фінансових установах;

б) розміщення в нетрадиційних фінансових установах;

в) розміщення через установи нефінансового сектора;

г) розміщення за межами країни.

Розглянемо дані групи методів більш детально.

А. Размещеніє через традиційні фінансові установи. Традиційні фінансові установи займаються звичайним фінансовим бізнесом на основі ліцензії або дозволу. До них відносяться банківські і спеціалізовані небанківські фінансово-кредитні інститути (комерційні банки, ощадні банки і асоціації, кредитні союзи, банки взаємних фондів, пенсійні фонди, страхові компанії, фінансові компанії, інвестиційні фонди), які підкоряються і керуються державними регулюючими інстанціями.

Методи, за допомогою яких злочинці використовують традиційні фінансові організації, включають:

смерфинг-перетворення готівки в фінансові інструменти;

обмін дрібних банкнот на купюри більш великого достоїнства;

обмінні операції - організований обмін грошей на купюри інакшого достоїнства або іншу валюту;

структурування операцій з готівкою;

встановлення контролю над фінансовими установами;

незаконне використання виключень із закону;

використання кореспондентських відносин між банками;

створення помилкового паперового сліду;

злиття законних і незаконних фондів;

переказ злочинно отриманих грошей за рубіж;

використання "колективних" рахунків;

використання транзитних рахунків;

механізм гарантії позики.

Структурування операцій з готівкою (техніка дроблення внесків) - обмеження масштабів здійснюваних фінансових операцій (внески, купівля грошових інструментів і обмін купюр дрібного достоїнства на більш великі купюри) з метою уникнути заповнення спеціальних форм звітності (в США - CTR або CMIR) за допомогою розділення однієї великої суми на ряд невеликих (розміром менше за 10 тис. долл. для США і більшості країн, що прийняли спеціальне законодавство про контроль над відмиттям грошей). Потім гроші переводяться на інший рахунок, часто в іншій країні. Це один з методів, що найчастіше використовуються на даній стадії відмиття.

Встановлення контролю над фінансовими установами - метод, заснований на встановленні контролю над діяльністю персоналу фінансової установи або над фінансовою установою з боку злочинної організації. Таке підкорення спрощує розміщення незаконних грошей, їх розподіл і інтеграцію.

Останнім часом відмічаються спроби кримінальних організацій проникнути в дрібні банки і небанківські фінансові структури, а також посилити контроль над діяльністю підприємств, розташованих в зоні їх дії. У цьому випадку для відмиття капіталів використовуються керівники і службовці банків, які сприяють злочинцям в дробленні рахунків, використанні банківського рахунку для масових операцій по внесках і знятті коштів. За декілька місяців до перевірки банківської бухгалтерії операції припиняються і на рахунку залишаються незначні суми. У ході перевірки з'ясовується, що протягом останніх трьох місяців по рахунку не здійснювалося значного руху коштів, що не викликає особливих підозр.

Широко використовується даний метод в Росії, де понад трьох тисяч організованих злочинних груп (співтовариств, організацій) спеціалізується на легалізації доходів, отриманих від незаконної діяльності, майже 1,5 тис. з них утворили в цих цілях власні господарські легальні структури. Крім цього ними встановлений контроль над більш ніж сорока тисячами господарюючих суб'єктів, серед яких біля півтори тисяч підприємств і організацій державного сектора економіки, цілий ряд банківських і фінансових структур.

Однак найбільш яскравим прикладом підкорення легальної фінансово-кредитної установи і використання його з метою відмиття грошей і здійснення інших злочинів є діяльність британського Bank of Credit and Commerce International (BCCI).

Незаконне використання виключень із закону. Даний метод використовується в країнах, що прийняли спеціальне законодавство про відмиття грошей. Банкам надається право звільняти від заповнення спеціальних форм звітності про операції з готівкою певних клієнтів, яка діє в сферах бізнесу, де проведення операцій з готівкою, що перевищують встановлену межу (як правило, 10 тис. долл.) є нормальною практикою. Серед інших виключень, що використовуються для розміщення готівки, можна відмітити використання великих сум готівки представниками етнічних і інакших груп, члени яких не звикли використати механізми платежу, засновані на використанні документів; місцеві відхилення в деяких географічних районах від загальноприйнятої практики використання готівки. Незаконне використання таких виключень полегшується при створенні фіктивних компаній або підкоренні банківських співробітників.

Типовий приклад, що ілюструє використання даного методу, приводить К. Коттке, цитуючи ту, що виходить в Людвігсхафене газету "Finanzbrief" № 13/1993: "Передбачимо, що в одному великому місті відкривається нічний бар, на рахунок якого з самого початку щодня перераховуються десятки тисяч марок. Господар цього закладу завжди може переконливо довести, що це його щоденний дохід від "червоного ліхтаря". Коли наш власник бара привчить банк до щоденних перерахувань великих сум готівки, тим самим буде заснована ще одна абсолютно легальна "прачечная" для відмиття грошей. Потім готівка можна, не збуджуючи підозр, переказати на інший рахунок, який міг би отримати назву, наприклад, "Оптова торгівля шампанським" у Франції. Французька фірма в цьому випадку буде тільки ширмою, яка, в свою чергу, переведе гроші в Лондон, на один з рахунків Євроринку в Ситі. І тут всі сліди загубляться."

Використання кореспондентських відносин між банками пов'язане з пересилкою незаконних сум в банки-кореспонденти і створенням видимості міжбанківського перекладу. Такий метод дозволяє злочинцям переміщувати особливо великі суми шляхом утворення документів, що вуалюють істиною суть операцій.

Створення помилкового паперового сліду - навмисне використання документів, що маскують істинні джерела, власників і місце розташування незаконно отриманих доходів. Наприклад, це може бути зроблене шляхом заповнення помилкової форми звітності про рух готівки з метою "узаконити" готівку, отриману всередині країни, яка пізніше буде встановлені на рахунки в банках або вивезені за межі країни.

У зв'язку з поліпшенням системи ідентифікації клієнтів використання рахунків, відкритих на фальшиві імена, дещо скоротилося. При цьому відмічаються численні випадки відкриття рахунків на ім'я батьків, компаньйонів або будь-яких інших осіб, діючого по вказівці злочинців. Для приховання реальних власників коштів часто використовується створення підставних контрольованих компаній, як правило, зареєстрованих в інших країнах, а також послуги адвокатів. Бухгалтерії цих компаній часто важкодоступні для влади, оскільки ці фірми знаходяться в екстериторіальних зонах і їх керівництво здійснюється на відстані відповідно до анонімних інструкцій. Ці компанії використовуються для накопичення грошей на купівлю нерухомості і для здійснення злісних банкрутств.

Переказ злочинно отриманих грошей за рубіж - здійснюється за допомогою різних фінансових операцій з використанням таких інструментів як телеграфні перекази, чеки, акредитиви, векселі і інші. Для цього використовуються, зокрема, відмічені нижче методи.

Використання "колективних" рахунків. За даними країн - членів GAFI даним методом часто користуються групи злочинців - виходців з країн Африки і Азії. Іммігранти вносять численні дрібні суми на один рахунок, а потім ці внески переводяться за межу. Часто на іноземний рахунок поступають кошти з декількох рахунків, на перший погляд ніяк не пов'язаних між собою в країні походження.

Використання транзитних рахунків, т. е. насамперед внесків до запитання, відкритих в американських фінансових установах іноземними банками або компаніями. Іноземний банк переводить всі внески і чеки своєї клієнтури (як правило, індивідуальних вкладників або підприємства, розташованих за межами країни) на єдиний рахунок, який він відкриває в місцевому банку. Іноземні клієнти мають право підпису на цьому американському рахунку і можуть здійснювати нормальні міжнародні банківські операції. Численні банки, що пропонують цей тип рахунків, не перевіряли особистість деяких своїх клієнтів і не надавали інформацію про них, що могло б перешкодити відмиттю капіталів.

Механізм гарантії позики також є методом, що використовується в деяких країнах для контрабанди готівки. Відповідно до цього методу засобу, отримані від незаконної діяльності, переводяться в іншу країну, а потім використовуються як забезпечення або гарантія для банківської позики, яка переводиться в країну походження "брудних" грошей. Цей метод не тільки додає відмитим грошам вигляд справжньої позики, але часто супроводиться наданням податкових пільг.

Структурування і інші способи відмиття грошей можуть бути перенесені в нетрадиційні фінансові установи. Метод злиття законних і незаконних фондів, який буде розглянутий при аналізі ролі у відмитті грошей нетрадиційних фінансових установ.

Б. Размещеніє через нетрадиційні фінансові установи. Нетрадиційними називають небанківські фінансові установи, що фактично здійснюють надання банківських послуг. До них відносяться валютні біржі, брокери цінних паперів або дорогоцінних металів, товарно-сировинні брокери, казино, організації, що роблять телеграфні і поштові послуги і послуги по обміну чеків на готівку. Небанківські фінансові установи можуть бути використані для відмиття грошей тими ж способами що і традиційні фінансові установи, особливо структуруванням, підкоренням і злиттям фондів.

Останнім часом ці фінансові організації стали все частіше використовуватися для відмиття нелегально отриманих доходів і введення їх в звичайний фінансовий оборот. Багато в чому це пов'язано з тим, що в банківському секторі законодавство, направлене на боротьбу з відмиттям капіталів, більш розвинене і більш ефективне.

Серед безлічі методів, що використовуються при розміщенні злочинних доходів через нетрадиційні фінансові установи, розглянемо злиття законних і незаконних фондів, придбання майна за готівку і незаконний вивіз валюти.

Злиття законних і незаконних фондів засноване на використанні з метою відмиття грошей таких підприємств, де значні суми готівки являють собою звичайне і законне явище (наприклад, ресторани, бари, готелі, компанії - власники торгових автоматів і інш.). При цьому використовуються дві основні схеми.

У першому випадку результат досягається шляхом приховання незаконних доходів в масі законних операцій (злиття) реально функціонуючих фірм.

У другому випадку створюється фіктивна компанія, що не здійснює реальної економічної діяльності. Підприємство створює лише видимість здійснення операцій, показуючи в фінансовій звітності як дохід легализуемие гроші.

Придбання майна за готівку. Придбання майна (машини, яхти, літаки, акції, предмети розкоші або нерухомість) за готівку є важливим способом відмиття грошей. Мета придбань потрійна: підтримувати розкішний стиль життя: переводити підозрілі великі суми готівки в однаково цінні, але менш підозрілі форми; купувати майно, яке надалі буде використане і злочинних цілях.

Переказ злочинно отриманих грошей за рубіж - здійснюється в двох основних формах: за допомогою фізичного вивозу і вивозу через фінансові операції.

Більшість країн-членів GAFI відмічають збільшення об'єму коштів кримінального походження, що поступають контрабандним шляхом, для розміщення в фінансовій системі інших держав. Відсутність в багатьох європейських країнах прикордонного контролю за рухом готівки коштів дозволяє злочинцям перевозити значні об'єми грошей. Однак ще більш значні суми можна сховати у вантажівках з товарами. Зазначається, що об'єм кожного перевезення готівки звичайно складає не більше за 300 тис. долл., що дозволяє злочинцям обмежити свої втрати у разі крадіжки або успішної роботи оперативних служб.

Вивіз грошових коштів за допомогою фінансових операцій здійснюється з використанням методів, описаних при характеристиці розміщення через традиційні фінансові установи.

Конкретні технології використання нетрадиційних фінансових установ для цілей відмиття грошей залежать від багатьох чинників, серед яких важливу роль грають особливості правового регулювання їх діяльності в різних країнах.

Як приклад розглянемо особливості використання для розміщення "брудних" грошей деяких нетрадиційних фінансових установ.

Установи, пов'язані з валютними операціями використовуються для відмиття капіталів, оскільки пропонують клієнтам ряд послуг, зухвалих інтерес у злочинців: обмін валюти, розмін дрібних купюр на великі, обмін на гроші таких фінансових продуктів, як єврочеки, дорожні чеки, розпорядження про виробництво платежу і чеки приватних осіб.

Має значення також те, що діяльність обмінних пунктів не підлягає такій суворій регламентації, як діяльність традиційних фінансових інститутів. Обмінні пункти часто не мають системи внутрішнього контролю для захисту від операцій по відмиттю грошей. Крім того, більшість відвідувачів пунктів - випадкові люди, що утрудняє ідентифікацію клієнта. Ці організації можуть забезпечити ефективний захист незаконних операцій при вивозі валюти з країни. Незаконно вивезена валюта може бути обменена за рубежем (іноді по більш вигідному курсу), потім обмінена по такому курсу валюта знову повертається в країну. Звітна форма (при необхідності її заповнення - CMIR в США), заповнена на повернену валюту, як правило, буде вказувати валютно-торгову компанію як господаря валюти. Це активні бізнеси з активним використанням готівки, надаюче можливість злиття законних доходів з незаконними. Як правило, в подібних закладах клієнти можуть зберігати повну анонімність.

Валютні біржі. Організації, що спеціалізуються на проведенні валютних операцій, поділяються на три категорії: відділи валютних операцій в основних індустріальних банках, великі валютно-торгові компанії, працюючі з безліччю валют, і дрібні валютно-торгові компанії, розташовані поблизу міжнародних меж. Хоч їх основна законна функція - обмін однієї валюти на іншу, вони звичайно надають ряд інших послуг, наприклад, продаж грошових ордерів і чеків, переказ грошей по телеграфу, обмін валюти на чеки і платежі для клієнтів з рахунків валютних компаній. Навіть слідуючи існуючим регулированиям, всі три категорії організацій можуть забезпечити ефективний захист незаконних операцій при вивозі валюти з країни.

Бізнеси по грошових переказах здійснюють такі всередині країни і за рубежем за допомогою телеграфу, чеків, кур'єрів, факсів, комп'ютерних мереж і іншими способами. Вони також продають або випускають такі платіжні інструменти як дорожні чеки, грошові ордери і інші. Їх законна функція - відправка грошей за рубіж для тих, хто не в змозі встановити відносини з традиційними фінансовими установами. Незаконна функція - переміщувати гроші за рубіж, підтримуючи анонімність.

Широке використання для операцій по відмиттю капіталів цих установ зумовлене тим, що їх діяльність регламентується законодавством в набагато меншій мірі, ніж діяльність банків. Часто ці служби, що знаходяться під контролем численних етнічних груп, роблять посередницькі послуги в наданні капіталів в розпорядження злочинних організацій у місцевій валюті. Посередник поступається потім капіталами незаконного походження іноземним підприємцям, бажаючим законним шляхом придбати товари для експорту. Зазначається, що для відмиття грошей часто вдаються до послуг "підпільних" банків, які майже завжди пов'язані з етнічними злочинними угрупованнями з країн Азії і Африки. Посередник, яким може бути фінансова організація або звичайний комерсант, укладає договір з відповідною компанією в іншій країні. Обидві сторони мають клієнтів, бажаючих отримати кошти в іншій країні, і після стягування комісійних обидва посередники погоджують суми, які можуть бути надані їх клієнтам і врівноважують їх рахунки в певні терміни, наприклад один раз в місяць. У деяких регіонах світу подібні операції породжують обширні "чорні" валютні ринки.

Експерти вважають, що об'єм подібних послуг по перекладу капіталів з метою відмиття визначити важко, оскільки вони широко використовуються і для законних операцій.

Брокери цінних паперів залучаються до незаконного бізнесу для того, щоб структурувати великі внески готівки і замаскувати реальне джерело доходів. Звичайно вимагає підкорення працівників брокерської фірми.

Брокери і ділери дорогоцінних металів, каменів і художніх виробів. Звичайно цей вид діяльності орієнтований на розрахунки готівкою. Готівка обмінюється на дорогоцінні метали, камені або витвори мистецтва, які, в свою чергу, можуть служити розрахунковим інструментом, причому вони можуть бути навіть легше перевезені. Потрібно помітити, що великі оптові купівлі за готівку не є підозрілими у цьому вигляді бізнесу. Що стосується продажу і купівель дорогоцінних металів, то вони часто робляться через брокера і сам предмет купівлі фізично не переходить з рук в руки. Проте генерується безліч фінансових операцій. У цей час брокер часто вказується в фінансовій базі даних державного казначейства США замість власника грошей, вкладених в цінну купівлю.

Як приклад можна привести діяльність брокерської фірми "Андоніен Бразерс Манюфекчурінг До" (Лос-Анджелес), яка входила в мережу організацій, що відмивають гроші для Мадельінського наркокартеля (детальніше).

Казино і інші заклади, що займається азартною грою (наприклад, іподроми, спортивні тоталізатори) - представляють значну загрозу своїми можливостями для відмиття грошей внаслідок широкого поширення. Оскільки тоталізатори сприймаються як законна практика, нелегальна активність може бути легко замаскована шляхом злиття нелегальних і законних фондів. Індустрія азартної гри активно використовує готівку, надаючи своїм клієнтам анонімність. Зокрема, казино також пропонує повний спектр таких фінансових операцій як надання кредитів, сейфів, продаж чеків і переказ грошей.

Ділери і брокери автомобілів, літаків, яхт, нерухомості. Ці ділери часто є одержувачами незаконних грошей. Придбання майна за готівку є важливим способом відмиття грошей. Мета таких закупівель потрійна: підтримувати розкішне життя; переводити підозрілі великі суми готівки в однаково цінні, але менш підозрілі форми; або придбавати майно, яке буде надалі використано в злочинних цілях.

Адвокати і висококваліфіковані бухгалтери. У зв'язку з посилюванням законодавства, направленого на боротьбу з відмиттям грошей, злочинці все частіше вдаються до послуг таких професіоналів, як адвокати, бухгалтери, фінансові радники, спеціалізовані організації і служби. Частіше за все для розміщення і об'єднання капіталів використовуються рахунки адвокатів і повірених в справах. У цьому випадку "отмиватель" сподівається скористатися привілейованими відносинами між адвокатами і їх клієнтами.

Представники цих професій нерідко мають справу з великими сумами грошей, законно представляючи інтереси своїх клієнтів. Адвокати можуть отримувати велику кількість готівки, вирученої від продажу наркотиків, на спеціальні банківські рахунки. Ці рахунки відкриваються спеціально для клієнтів і з цих рахунків адвокати отримують свої гонорари. Ці рахунки записуються на ім'я адвоката і, як правило, не мають нічого, щоб вказувало б на ім'я його клієнта. Як частина схеми відмиття грошей, адвокат повертає гроші клієнту в іншій формі, наприклад, чеком або серією чеків, іншими грошовими інструментами, шляхом купівлі нерухомості і іншими способами. Однак, в зв'язку з невід'ємним привілеєм на конфіденційність клієнта, довести незаконність походження грошей і операцій, що проводяться надто складно.

Організації, що випускають грошові ордери і дорожні чеки. Хоч ці бізнеси і надають послуги, які частково реалізовують функції обмінного бюро і бюро по пересилці грошей, такі бізнеси, як правило, не надають повний набір послуг аналогічних банківському сервісу. Переказ готівки в інші грошові інструменти створює умови для більш легкого транспортування незаконних доходів або їх розміщення на фінансових рахунках без заповнення звітності.

Товарно-сировинні брокери. Як і брокери дорогоцінних металів, вони спроможний сприяти злочинцям шляхом надання можливості вкладати незаконні доходи в законну фінансову систему.

Страхові компанії. Використання страхових компаній з метою відмиття грошей, як правило, вимагає підкорення співробітників, щоб створити умови для розміщення незаконних доходів в законній фінансовій системі.

В. Учрежденія нефінансового сектора. Згідно з результатами дослідження, проведеного під керівництвом консультанта Науково-дослідної криминалистическо-кримінологічної групи федерального відомства по карних справах Німеччини (БКА) Еріха Ребшера і Головного комісара по карних справах Німеччини Вернера Валенкампа, наступні види нефінансових організацій активно використовуються для маскування відмиття грошей, отриманих злочинним шляхом:

Установи, пов'язані з індустрією розваг: підприємства, организующие дозвілля загалом; бари; кафе-морожене; дискотеки; спортивні оздоровчі центри; готелі і ресторани; клуби для чоловіків; агентства, организующие проведення концертів і інших культурних програм; масажні салони; пиццерії; сауни; секс-магазини; видеотеки.

Установи, пов'язані з автомобільним бізнесом: торгівля автомобільними покришками; прокат автомобілів; використання автомобілів в комерційних цілях; комісійна торгівля автомобілями; торгівля запасними частинами для автомобілів; ремонт автомобілів; торгівля бензином.

Роздрібна торгівля: антикварні магазини; комісійні магазини; магазини по продажу електронно-обчислювальної техніки; фотомагазини; ювелірні магазини; магазини модних товарів; пункти прокату; взуттєві магазини (особливо по продажу італійського взуття); магазини по продажу потриманих речей; магазини по продажу зброї; магазини по продажу радіоприймачів і радиодеталей; фірми-постачальники для ресторанів.

Підприємства сфери послуг (за винятком сфери розваг): фірми по установці автоматів; агентства, що здійснюють перевезення автобусами; друкарні; фірми по найму житла; агентства по організації морських і річкових перевезень; майстерні по виконанню татуїровок і т. п.

Інші підприємства: будівельні фірми; підприємства, торгуючі металоломом.

Г. Перевод злочинно отриманих грошей за рубіж. Розміщення незаконно отриманих доходів за межею без використання офіційних установ здійснюється за допомогою фізичного вивозу. Фізичний вивіз грошових коштів здійснюється різними методами, серед яких найбільш типовими є:

прихований вивіз грошей кур'єрами (контрабанда);

вивіз грошей в тайниках в транспортних засобах або вантажах;

поштовими відправленнями;

підпільні банківські системи.

Розшарування як фаза відмиття доходів, отриманих з нелегальних джерел

Розшарування (layering) - відрив незаконних доходів від їх джерел шляхом створення складного ланцюга фінансових операцій, направлених на маскування сліду цих доходів, що перевіряється. Якщо розміщення великих сум грошей пройшло успішно і не було виявлене, то розкрити подальші дії по відмиттю грошей стає набагато важчим. Різні фінансові операції нашаровуються одна на іншу з метою ускладнити роботу правоохоронних органів по відшуканню незаконних фондів, належних конфіскації.

Розглянемо деякі найбільш відомі методи, що використовуються для операції розшарування.

Перетворення готівки в грошові інструменти. Після того, як незаконні доходи успішно розміщені в фінансових установах, вони перетворюються в грошові інструменти - такі, як дорожні чеки, грошові перекази, банківські чеки, облігації і акції. Такий переклад полегшує вивіз незаконних доходів з країни.

Придбання і продаж майна. Коли отмиватель грошей вміщує їх в майно, що придбавається, останнє згодом може бути перепродане всередині країни або вивезене і продане за рубежем. Це приводить до двійчастого результату: ускладнюється пошук отмивателя грошей і стає важчим знайти і конфіскувати майно

Електронний переклад фондів є, мабуть, найбільш важливим з методів розшарування. Він надає злочинцям такі переваги як швидкість, відстань, мінімальний слід, що перевіряється і високу анонімність при умові величезного загального щоденного об'єму грошових переказів.

Переказ грошей на рахунки інших фірм (з фірми "А" в фірму "Б", звідти в фірму "В" і т. д.). Подібний переклад, що маскується удаваними операціями або за допомогою самоликвидації фірм дозволяє досить ефективно приховувати джерело походження фінансових фондів.

У цей час для проведення операцій другої фази велику роль грають оффшорние зони і інакші країни з м'яким податковим режимом і слаборазвитой системою фінансового контролю.

П. Бернаськоні виділяє наступні умови, характерні для країни, в якій здійснюється "відмиття" грошей:

відсутність обов'язкового бухгалтерського обліку для банків;

анонімні банківські рахунки:

відсутність обов'язковості ідентифікації клієнтів;

недостатньо ефективно працюючі органи юстиції;

відсутність правової допомоги при вилученні грошей, що мають злочинне походження.

У таких країнах звичайно створюються фіктивні фірми і обриваються шеди фінансових операцій.

Інтеграція як заключна стадія відмиття кримінальних доходів

Інтеграція (integration) - стадія процесу легалізації, безпосередньо направлена на придання видимості законності злочинно отриманим фінансовим фондам. На цій фазі гроші знаходять легальне джерело походження і інвестуються в легальну економіку.

Після того, як процес розшарування успішно проведений, відмиваючі гроші особи повинен створити видимість достовірності при поясненні джерел появи свого багатства. На стадії інтеграції відмиті гроші вміщуються в банківську систему під виглядом законно запрацьованих доходів. Якщо слід грошей, що відмиваються не був виявлений на двох попередніх стадіях, то відділити законні гроші від незаконних виключно складно. Виявлення відмитих грошей на стадії інтеграції стає можливим лише за допомогою прихованої агентурної роботи.

Нижче приведений огляд відомих методів, що використовуються в процесі інтеграції.

Продаж нерухомості. Існує багато способів продажу нерухомості, що дозволяють повернути відмиті гроші зворотно в економіку. Наприклад, нерухомість може бути куплена підставною корпорацією, що використовує незаконні гроші. Виручка від подальшого продажу цієї нерухомості вже вважається законно запрацьованим доходом. Може бути також куплений бізнес, що знаходиться в занепаді, щоб створити видимість того, що, його дохід є результатом активної роботи цього бізнесу.

Спотворення цін зовнішньоторгівельних операцій. Цей метод ефективний для інтеграції незаконних доходів зворотно у вітчизняну економіку. Існує, як мінімум, два різновиди подібних схем. Перша категорія пов'язана із завищенням в документах грошових сум, що увозяться в країну з метою виправдання вкладень відповідних грошей в банки. Друга категорія пов'язана із завищенням обсягу експорту. Мета - обгрунтувати отримання відповідних сум через рубіж.

Операції із заниженням ціни. Як приклад можна привести операції з нерухомістю. Придбавається будинок по заниженій ціні. Різниця доплачується "брудними" грошима. Після цього імітується ремонт, і об'єкт продається по більш високій ціні. У результаті формується зовні легальний дохід. Подібні операції проводяться і з акціями за умовами ринкових цін.

Операції із завищенням ціни. Поширені в біржовому обороті, в операціях з витворами мистецтва, на аукціонах. Речі, вартість яких можна визначити лише умовно, оцінно, продаються по дуже високій ціні. У результаті утвориться високий реальний дохід.

Трансферпрайсинг. Поширений в експортно-імпортних операціях. Становляться два договори: - реальний і фіктивний (із завищеною сумою операції). За фіктивним договором гроші переводяться фірмі-посереднику, як правило, зареєстрованої в оффшорной зоні. Різниця між реальною і фіктивною ціною залишається на рахунку цій фірмі як дохід.

Використання банківських рахунків іноземної або спільної фірми. Основна мета - маніпулювання грошима у вигляді надання позик, оплати акредитивів, виплати гонорару за консультації, читання лекцій, виробництва платежів за фальшивими договорами або за фіктивні послуги, виплата зарплати або комісійних окремим особам або компаніям.

Депонування готівки на банківський рахунок фірми. Мета - придання грошам видимості доходів від продажу.

Підставні компанії і помилкові кредити. Фонди грошових коштів, що мають злочинне походження, можуть бути представлені як законно отримані шляхом придання ним видимість позикових коштів. Кредитором виступає формально незалежна, але фактично контрольована злочинцем компанія. Вона може бути реально існуючою або фіктивною. Такі компанії звичайно утворяться в тих країнах, де закони охороняють інтереси корпорацій. Побічним результатом такої схеми є зменшення налогооблагаемой бази за рахунок віднесення суми відсотків на витрати.

Що "Відмили" через казино і лотереї. Гроші декларуються як виграш.

Встановлення контролю над іноземними банками. Відмиття грошей з використанням контрольованих іноземних банків є вершиною карної майстерності. Розкриття такого відмиття надзвичайно складне для правоохоронних органів. Важливість подібного шляху для злочинних організацій визначається, по-перше, можливостями іноземних банків приховати значну частину своєї активності по переказу грошей. По-друге, використовуючи банківських службовців, отмиватель грошей може отримати кредит, що має видимість законного, хоч фактично цей кредит забезпечений незаконними доходами. Нарешті, добровільна допомога іноземного банку часто ограждена банківськими законами і положеннями незалежної держави від надмірного втручання правоохоронних органів.

Використання вказаних методів інтеграції грошової маси істотно полегшується в зв'язки з існуванням в ряді зарубіжних країн банків, які не зацікавлені давати поліції відповідну інформацію про своїх клієнтів. Мова йде головним чином про оффшорном банківський бізнес, який вважається в цей час одним з самих перспективних і прибуткових. Одними з основних причин поширеності такого бізнесу є відрахування невеликого доходу, що отримується банками від своїх клієнтів, до бюджету держави; наявність в числі засновників банку осіб з місцевого населення і запрошення деяких представників з числа місцевих громадян на роботу в такі установи. Малі країни дозволяють таким банкам не відповідати на запити про стан рахунків своїх клієнтів. Єдина умова, коли вони можуть дати інформацію про розкриття рахунків своїх вкладників обвинувачення у відмитті грошей, тому такі банки шукають тільки надійних клієнтів.

Відомий дослідник проблеми боротьби з відмиттям грошей Паоло Бернаськоні вважає, що капітали проходять через фінансові і банківські установи малих країн, а потім їх вкладають в країни, що володіють сильними податковими системами, однак так, щоб не можна було взнати їх реального власника. Інша ж частина цих капіталів камуфлюється, навіть не проходячи по території оффшорних країн, правда, при цьому використовуються суспільства з юридичною адресою в цих країнах, але діючі на території інших країн, наприклад, використовуючи банківські рахунки. Типовими є тисячі оффшорних компаній, що мають рахунки в банках Швейцарії, які відкриваються, наприклад, на ім'я анонімних компаній, що знаходяться (з юридичною адресою) в Панамі, на ім'я суспільств або Anstalten (суспільств, установ) в Ліхтенштейне (або з юридичною адресою в Ліхтенштейне) або на ім'я трестів з юридичною адресою на островах протоки Ла-Манш.

4.3 Відмиття грошей: транснаціональний характер і регіональні особливості

У другій половині 90-х років основними джерелами незаконних доходів були торгівля наркотиками і фінансові злочини: банківське шахрайство, фальсифікація, обман в сфері вкладень в цінні папери, злісне банкрутство і інш. Операції організованої злочинності є одним з істотних джерел "брудних" грошей. Кримінальні групи, організовані в Італії, Японії, Колумбія, Нігерії, Росії, в країнах Східної Європи і Ближнього Сходу, бере участь в різних видах злочинної діяльності. Крім торгівлі наркотиками, вони отримують доходи за рахунок надання позик на кабальних умовах, грального бізнесу, шахрайства з цінними паперами, проституції, торгівлі зброєю і людьми, угону автомобілів і багатьох інших способів.

У деяких країнах злочинні угруповання, що займалися раніше тільки торгівлею наркотиками, почали диверсифицировать свою діяльність, освоювати інші незаконні способи видобування доходів, манливі менш тяжке покарання. Значні капітали в готівковій або іншій формі поступають в банки європейський країн з країн колишнього СРСР і Східної Європи.

Країни Азії. У країнах Азії використовується ряд характерних для цього регіону методів, що пов'язано, по-перше, з існуванням тут великих центрів виробництва наркотиків - держави Золотого трикутника (Бирма, Таїланд, Лаос) і Золотого півмісяця (Афганістан, Іран); по-друге, з широким використанням систем паралельних платежів як для законних, так і для незаконних операцій; по-третє, з використанням готівкових розрахунків при здійсненні великих операцій; в-четвертих, з діяльністю кримінальних китайських і японських груп. Основну частину капіталів, що відмиваються складають доходи від торгівлі наркотиками, а також від діяльності організованої злочинності, контрабанди зброї, золота і переміщення підпільних іммігрантів.

У деяких державах відмічалося збільшення об'єму контрабанди готівки і банківських документів на пред'явника. Широко використовуються телеграфні перекази, паралельні послуги по переказу коштів і рахунку на третіх облич в фінансових інститутах. Для відмиття капіталів притягуються професіонали (адвокати), використовуються казино, фальшиві рахунки або акредитиви. Доходи від незаконної діяльності продовжують вкладатися в цінне майно і нерухомість.

Латинська Америка і країни Карібського басейну. По даним GAFI, в цьому регіоні у другій половині 90-х років об'єм відмиття капіталів значно зріс, що пов'язано з розширенням торгівлі наркотиками, кримінальної діяльності організованих угруповань і контрабанди.

Країни Карібського басейну служать важливим транзитним пунктом для перевозу наркотиків з Латинської Америки в США. Тут встановлені численні банки і фінансові інститути екстериторіального підкорення. Навіть після видання законів, направлених проти відмиття грошей, такі чинники, як ліберальне законодавство в області установи компаній і ведіння комерційної діяльності у вільних (оффшорних) зонах, роблять цей район сприятливими для відмиття капіталів. Тут зареєстровані десятки тисяч фірм, службовців прикриттям для нелегальної діяльності.

Останнім часом відмічається тенденція до розширення операцій російських кримінальних організацій по відмиттю грошей, отриманих від рекету, проституції, продажу зброї і крадіжок інтелектуальної власності. За відомостями, російські злочинні угруповання можуть укладати союзи з іншими угрупованнями, діючими в регіоні, в тому числі з італійською мафією і колумбийскими картелями. Це явище являє собою значну загрозу цілісності банківської системи регіону.

Серйозною проблемою є переміщення капіталів, що відмиваються між Мексікою і США, в тому числі за допомогою контрабанди валюти з США, телеграфних переказів, використання транзитних рахунків, які дозволяють банку виписати чеки за межею від імені своєї філії, а потім сплатити їх через рахунок банку-кореспондента в США. Чеки, видані з рахунку, відкритого мексиканським банком в банку США, широко використовуються для реєстрації відмитих капіталів в США, оскільки їх не треба декларувати. Обмінні пункти, відкриті вдовж всієї межі США, часто використовуються для відмиття капіталів, оскільки, обмінюючи валюту і здійснюючи телеграфні перекази, вони можуть "розчинити" кошти, що мають незаконне походження, в законних операціях.

Середній Схід і Африка. Експерти GAFI відмічають обмеженість інформації про відмиття грошей в країнах Середнього Сходу і Африки. У країнах Персидської затоки більш усього поширене використання для відмиття капіталів банківської системи і ринку золота. У інших країнах Середнього Сходу серйозна загроза починає виходити від російських кримінальних угруповань, які, за деякими даними, намагаються відмивати свої гроші саме тут.

У країнах Південної і Східної Африки найбільш поширеними методами відмиття є купівля і перепродаж товарів, контрабанда готівки, купівля нерухомості (казино або висококлассних готелів), створення приватних банків і обмінних пунктів, діяльність яких, як правило, не регламентується.

У Західній Африці особливу активність виявляють злочинні нигерийские угруповання, що займаються міжнародною торгівлею наркотиками і крупномасштабний шахрайськими операціями.

Відмиття капіталів залишається дуже серйозною проблемою як в країнах - членах GAFI, так і в інших країнах. Визначити об'єм капіталів, що відмиваються досить важко, хоч, на думку експертів, мова йде про сотні мільярдів доларів рік. Для отримання більш точної оцінки необхідно провести повне комплексне дослідження.

Одним з шляхів дослідження процесу відмиття грошей є розгляд цього процесу в міжнародному масштабі, де як найважливіші його учасники виступають найбільші групи організованої злочинності.

Операції організованої злочинності є одним з істотних джерел "брудних" грошей. Кримінальні групи, організовані в Італії, Японії, Колумбія, Нігерії, Росії, в країнах Східної Європи і Ближнього Сходу, бере участь в різних видах злочинної діяльності. Крім торгівлі наркотиками, вони отримують доходи за рахунок надання позик на кабальних умовах, грального бізнесу, шахрайства з цінними паперами, проституції, торгівлі зброєю і людьми, угону автомобілів і багатьох інш. способів.

У деяких країнах злочинні угруповання, що займалися раніше тільки торгівлею наркотиками, почали диверсифицировать свою діяльність, освоювати інші незаконні способи зароблення грошей, манливі менш тяжке покарання. Представники багатьох європейських країн зазначали, що значні капітали в готівковій або іншій формі поступають в їх банки з країн колишнього СРСР і Східної Європи.

Китайські тріади добре влаштувалися в багатьох містах Заходу: Амстердам, Лондон, Нью-Йорк, Сан-Франциско і Ванкувер. Ці банди займаються ввезенням героїну, здирством, незаконним гральним бізнесом і експлуатацією проституції. Вся ця діяльність високоприбильна, але про відмиття грошей тріадами відносно мало відомо. Гроші часто інвестуються місцевими бандами в тих же общинах, де вони і заробляються, без витонченого процесу розшарування. Іншою причиною є те, що неформальна банківська система китайських общин діє настільки добре, що кошти, перекладані в міжнародному масштабі для оплати наркотиків або в інших цілях, рідко спливають на поверхню.

Колумбийские картелі отримали репутацію як групи, що визначають стандарти у відмитті грошей. Об'єм операцій, що проводяться і необхідність в перекиданні великих сум грошей по всьому світу перетворили їх в експертів майже в кожному відомому способі відмиття. Характерна риса їх методології - майже повне відділення процесу поширення наркотиків від відмиття доходів. Один час переважали свої "домашні отмиватели" грошей, але зараз простежується загальна тенденція у використанні послуг сторонніх підрядчиків. Ці підрядчики створюють рівень ізоляції між картелем і незаконним походженням його доходів. Вони часто утворять інший ізоляційний шар в фазі розміщення грошей за допомогою їх обробки через пункти обміну валют перед тим як наступного фінансового підрядчика отримує їх і займається подальшим розшаруванням і інтеграцією.

Колумбийские наркокартели використовують для відмиття капіталів такі методи, як оплата посередниками картеля американського експортера наркодолларами і розрахунок з імпортерами в колумбийских песо; розрахунки з експортерами наркодолларами в оффшорной зоні; використання фальшивих імпортно-експортних декларацій і інших комерційних документів; здійснення операцій з грошовою готівкою в співпраці з корумпованими службовцями банків.

Дотримання таємниці банківських внесків в оффшорних зонах захищає вкладені гроші, а відсутність митного контролю не дозволяє реально використати закон, приписуючий декларування ввезення в зону грошей на суму більше за 10 тис. долл. "Отмиватели" капіталів можуть купити товари в оффшорной зоні і перепродати їх оптовим торговцям по ціні, що становить 70- 80% від їх номінальної вартості, що дозволять уникнути митного огляду. Потім вони вміщують отриману песо в банки і переводять їх на рахунки, відкриті на підставних облич в своїх країнах. У вільних зонах отримало поширення відмиття грошей за допомогою чеків, виписаних на пред'явника. Крім того, цілий ряд банків перекуплені і контролюються колумбийскими картелями, які контрабандним шляхом переводять гроші і чеки для розміщення в цих банках.

Сицилийская мафія почала займатися крупномасштабний відмиттям грошей принаймні з 80-х років (справа "Піцца коннекшн" - відмиття доходів від торгівлі героїном в Північній Америці). Було встановлено, що в цьому і інших подібних випадках для міжнародної перекачки мільйонів доларів використовувалися рахунки ділерів по торгівлі рухомим і нерухомим майном, цінними паперами в швейцарських банках. Однак останній аналіз показує особливу небезпеку італійської організованої злочинності, на зразок широко відомих груп Каморра і Ндрангета, яких, як і колумбийские картелі, повертають відмиті гроші зворотно в країну і використовують їх для зростання економічної влади злочинних груп в місцевому і національному масштабі.

З'явилися заяви про інвестиції італійських груп організованої злочинності в країнах Східної Європи в ігровий і туристичний бізнес, і схожі, що такі інвестиції стають неминучими. Однак природні рамки цих інвестицій можуть бути закладені в характері босів організованої злочинності. У своїй "домашній" обстановці боси мафії звикли до успіху як результату своєї здібності до залякування, насилля, зв'язків в політичних колах, а не чесного і напруженого труда. Найбільш характерною рисою в діяльності груп організованої злочинності є здирство, оскільки менталітет мафії зумовлює існування за рахунок інших громадян, а не за рахунок свого труда або навіть інвестицій свого капіталу на звичайному ринку, де він може зазнавати певного ризику. Обстановка чесної конкуренції в рамках добре регульованої економіки значно обмежує розміри подібних інвестицій.

Північноамериканські групи організованої злочинності - відносно незначні гравці в міжнародному відмитті грошей. Місцеві гангстери активно користуються в фазі розшарування перевагами податкових гаваней і законами про банківську таємницю, але США і так являють собою величезний злочинний ринок, і тут досі досить можливостей для інвестицій, що велика частина злочинних доходів не йде за межі економіки країни за винятком випадків оплати за імпорт наркотиків або транзитних операцій по відмиттю грошей.

4.5 Попередження відмиття грошей. Політика "знай свого клієнта". Програма внутрішньої відповідності

Одним з самих важливих прийомів, за допомогою якого фінансова установа може сподіватися не виявитися залученим в протизаконні дії, є забезпечити для себе чітке і ясне розуміння видів діяльності подібних "клієнтів". Прийняття для себе фінансовими установами принципів, званих "Знай свого клієнта", показало себе виключно ефективним засобом завчасного виявлення підозрілих дій з боку таких "клієнтів".

Хоч ні законодавство, ні правила цього не вимагають, абсолютно необхідне, щоб фінансові установи приймали для себе такі принципи або порядок "Знай свого клієнта" як гарантія негайного виявлення і розпізнавання підозрілих дій в стінах цієї установи або з його участю. Концепція "Знай свого клієнта" по своїй остаточній структурі не є детально розробленої, і внаслідок цього кожна фінансова установа може обрати для себе такий порядок, який найбільш підходить для його конкретного виду діяльності. Проте, ефективна політика "Знай свого клієнта" повинна бути заснована, як мінімум, на чіткому визначенні загальних підходів керівництва і на конкретному розподілі відповідальності.

Задачі політики "знай свого клієнта":

політика "Знай свого клієнта" покликана підвищити імовірність того, що фінансова установа діє у відповідності з всіма застосовними законоположеннями і правилами і слідує розумним і загальновизнаним банківським підходам.

політика "Знай свого клієнта" покликана знизити імовірність того, що фінансова установа може стати жертвою протизаконних дій своїх "клієнтів".

політика "Знай свого клієнта", якщо вона ефективна, захистить добре ім'я і фінансову репутацію фінансової установи.

політика "Знай свого клієнта" не повинна ні в якій мірі негативно позначатися на відносинах фінансової організації з її хорошими клієнтами.

Суть політики "знай свого клієнта"

При виробітку ефективної політики "Знай свого клієнта" важливо пам'ятати про те, що зовнішнє враження може бути брехливим. Потенційні клієнти фінансової установи можуть на перший погляд справляти враження цілком законопослушних, хоч насправді вони займаються протизаконною діяльністю за допомогою цієї фінансової установи. З іншого боку, фінансова установа може відмовитися мати справу із законопослушними клієнтами, оскільки якісь елементи їх діяльності розцінюються як такі, що мають злочинний відтінок. Не менш важливо усвідомлювати, що різні впливи, що надаються на початково законопослушних клієнтів, можуть перетворити їх в порушників.

У цей час не існує наказаного законодавче порядку, що вимагає проведення політики "Знай свого клієнта" або що визначає суть такої політики. Разом з тим, з метою виробітку і проведення в життя реальної і приносячої справжню користь політики фінансовим установам потрібно впровадити наступні принципи в свою практику ведіння справ:

фінансовим установам потрібно робити розумно обгрунтовані спроби визначення справжньої "особистості" всіх клієнтів, обіговій до банку за його послугами;

фінансовим установам потрібно виявляти особливу ретельність у визначенні істинних власників всіх рахунків, а також тих, хто користується послугами банку по безпечному зберіганню цінностей;

від всіх нових клієнтів повинні бути отримані дані, вказуючі на їх особистість;

від тих клієнтів, які мають намір займатися великими операціями, повинні бути отримані докази, підтверджуючі або що засвідчують їх особистість;

фінансові установи повинні звертати увагу на будь-які незвичайні операції або на операції, які непропорційні відомій діловій діяльності клієнта.

Невід'ємним компонентом ефективної політики "Знай свого клієнта" є повноцінна обізнаність про всі операції, що виконуються клієнтами відповідної фінансової установи. У зв'язку з цим необхідно, щоб встановлений установою порядок дій за принципом "Знай свого клієнта" давав можливість збору достатньої інформації для формулювання "оперативного профілю" кожного з клієнтів. Основоположною задачею встановлення такого порядку є можливість фінансової установи передбачати з відносною упевненістю, якими видами операцій певний клієнт буде швидше усього займатися. На цій основі повинні бути розроблені і реалізовані внутрішні системи для відстеження фактично вироблюваних операцій, так щоб визначати випадки виконання клієнтом операцій, які не відповідають його сформульованому "оперативному профілю".

Політика "Знай свого клієнта" повинна включати в себе порядок, згідно з яким потрібно оцінка кожного клієнта в той момент, коли він встановлює свої відносини з даною фінансовою установою, з метою запобігання будь-якій можливості відкриття фіктивних рахунків. У доповнення до цього програма професійного навчання і підвищення кваліфікації співробітників банку повинна включати в себе приклади таких форм поведінки або дій клієнта, які можуть підказати доцільність проведення розслідування.

Визначення особистості клієнта

Як загальне правило, ділові взаємовідносини з фінансовою організацією не повинні ніколи встановлюватися до того моменту, коли особистість потенційного клієнта встановлена з достатньою упевненістю. Якщо потенційний клієнт відмовлятися представити які-небудь необхідні від нього дані, взаємовідносини з ним взагалі не повинні встановлюватися. Більш того якщо запитана додаткова інформація не поступає в обіцяний час, будь-які вже початі взаємовідносини повинні бути припинені. Нижче приведений короткий огляд загальних принципів, яким треба слідувати у встановленні взаємовідносин з клієнтом.

Індивідуальні рахунки:

Жоден особистий рахунок не повинен бути відкритий без задовільного визначення особистості.

Зверніть увагу на місце мешкання клієнта або на місце його роботи. Якщо воно не розташоване в зоні, яку переважно обслуговує даний банк або дане відділення банку, отримайте відповідь на питання, чому клієнт хоче відкрити рахунок саме в даному банку або відділенні.

Як наступний крок подзвоните клієнту по названому ним телефону по його місцю проживання або по місцю роботи, щоб висловити клієнту вдячність за те, що він відкрив рахунок у вашому банку. Відключений номер телефону або відсутність відомостей про такого працівника вказують на необхідність подальшого з'ясування.

Продумайте питання про джерело коштів, використаних для відкриття рахунку. Великі внески готівкою повинні бути основою для подальших питань.

Якщо мова йде про великі рахунки, попросіть у клієнта відгук (довідку) з банку, послугами якого він користувався раніше, і пошліть цьому банку лист з проханням охарактеризувати даного клієнта.

Особистість клієнта може бути додатково встановлена або перевірена за допомогою його вже існуючих відносин з даною установою, наприклад, в формі отримання кредиту якого-небудь роду, або інших взаємовідносин в зв'язку з відкриттям рахунків.

Клієнт може звернутися в банк по рекомендації якого-небудь працівника цього банку або одного з стійких клієнтів банку. У подібному випадку рекомендація сама по собі не є достатньою для визначення особистості клієнта, але в більшості випадків вона може означати, що по відношенню до такого клієнта потрібно вияв меншої пильності, ніж в інакшій ситуації.

Рахунки підприємств:

Керівники підприємства повинні надати свідчення його юридичного статусу при відкритті банківського рахунку.

Перевірте найменування названого вам комерційного підприємства в тому органі, якому він зобов'язаний пред'являти свою звітність, і перевірте довідки (відгуки) раніше банків, що використовувалися цим підприємством.

Як наступний крок подзвоните в назване вам ділове підприємство клієнта, щоб подякувати йому за відкриття рахунку у вашому банку. Відключений номер телефону вимагає подальшого з'ясування ситуації.

Якщо дозволяють обставини, спробуйте зробити візуальну перевірку даного підприємства, щоб пересвідчитися в тому, що воно насправді існує і здібно робити ті послуги, для яких воно призначене.

Продумайте питання про джерело коштів, використаних для відкриття рахунку. Великі внески готівкою повинні служити причиною подальшого з'ясування.

У разі великих комерційних рахунків необхідно забезпечити отримання наступної інформації:

фінансовий звіт даного ділового підприємства;

опис основного виду діяльності клієнта;

перелік основних постачальників і замовників і їх географічне розташування;

опис звичайної зони діяльності даного підприємства з вказівкою на те, чи можна вважати його міжнародні операції виправдано регулярними;

опис вигляду ділових операцій підприємства, наприклад, оптове придбання і роздрібна торгівля, а також очікуваних об'ємів продажу за готівку.

Кредитні операції

Важливо усвідомлювати, що взаємовідношення з фінансовою установою в інакшій формі, чому відкриття депонентських рахунків, також можуть використовуватися в незаконних цілях. Кредитні операції стали для злочинних організацій або осіб поширеним засобом вигідного використання їх доходів від протизаконної діяльності. З цієї причини обачні фінансові організації повинні застосовувати їх політику "Знай свого клієнта" до тих з їх клієнтів, які звертаються до установи з питань кредитування.

Підозріла поведінка і операції

При визначенні міри надійності клієнта є певні види діяльності, які є підозрілими по своєму характеру і повинні насторожувати фінансові установи відносно потенційної можливості клієнта виконувати незаконні дії з участю такої установи. Нижче приводяться ці категорії підозрілої поведінки в широкому визначенні:

недостатня, неправильна або підозріла інформація, що надається клієнтом.

внески готівкою, які не порівнянні з виглядом або об'ємом ділових операцій клієнта.

придбання і (або) депонування фінансових інструментів, які не порівнянні з виглядом ділових операцій клієнта.

операції з грошовими переказами, які не порівнянні з виглядом ділових операцій клієнта.

побудова або розбиття операцій таким чином, щоб уникнути або обійти вимоги про ведіння обліку і (або) звітності.

перекази грошових коштів в зарубіжні країни. Змальовані вище загальні категорії можна поділити по різних функціях, що виконуються фінансовою установою. Нижче більш конкретно вказані підозрілі дії в тій мірі, в якій вони зачіпають різних функціональних працівників фінансової установи.

Для касирів і інакших працівників загального залу:

клієнт неохоче надає будь-яку інформацію, яка потрібно для повноцінного визначення його особистості.

клієнт відкриває декілька рахунків під одним ім'ям або під різними іменами, а потім робить на кожний з цих рахунків внески готівкою на суму менше за 10 000 доларів.

клієнт виражає небажання провести далі операцію після того, як йому повідомили, що по ній буде оформлений "Запис про операцію з готівкою", або відмовляється надати дані, необхідні для заповнення відповідного бланка.

клієнт часто кладе на рахунок або знімає з рахунку великі суми готівки (валюти) без чітко з'ясовних ділових причин, або поступає подібним образом, коли його ділове підприємство, як правило, не пов'язане з великими сумами готівки.

клієнт обмінює великі суми готівки з малих купюр на великі.

клієнт часто здійснює купівлі фінансових інструментів за готівку, але на суми менше за 10 000 доларів.

клієнти, які заходять в банк одночасно, але проводять кожний великі операції готівкою на суми менше за 10 000 доларів з різними касирами.

клієнт постійно робить грошові внески на його рахунок і майже негайно заказує "телеграфні" перекази в інше місто або в іншу країну, і ці дії не знаходяться відповідно до оголошеного виду ділової діяльності клієнта.

клієнт отримує грошові перекази і негайно придбаває фінансові інструменти як засіб оплати іншій особі.

манера переміщення клієнта по банку міняється, коли він заходить в зону сейфів для безпечного зберігання цінностей, що може вказувати на те, що він зберігає в сейфах значні суми готівки.

клієнт вступає в обговорення процедури оформлення звітності про рух готівки з явним наміром обходу відповідних вимог, або намагається вимусити працівника банку відкласти оформлення відповідної форми.

клієнт подає запит про включення його в Перелік клієнтів даної установи, звільнених від виконання вимог звітності.

Для бухгалтерії і відділення грошових переказів:

у клієнта раптово зростає активність операцій з грошовими переказами, хоч раніше такі операції не були для нього регулярними.

міжнародні грошові перекази на рахунок, з яким не пов'язана предистория таких переказів, або ситуація, в якій заявлений вид ділової діяльності клієнта не виправдовує подібних дій.

клієнт отримує велике число невеликих поступаючих грошових переказів, або чеків для депонування або платіжних доручень, а потім заказує грошові перекази в інше місто або іншу країну.

клієнт користується грошовими переказами для відправки великих грошових сум в країну - "притулок" банківської секретності.

отримання запиту від імені, що не має рахунку в банку, про отримання або відправлення грошового перекладу, що відноситься до тієї, що отримується від імені, що не є вкладником банку, готівки (валюті) на суму, близьку до межі в 10 000 доларів, або що відноситься до декількох грошових інструментів.

обличчя, що не має рахунку в банку, отримує поступаючі грошові перекази з вказівкою банку: "Сплатити при умові правильного встановлення особистості", або з вказівкою банку перевести отриману суму в кассирские чеки і відправити їх поштою особі, що не є вкладником банку.

Для відповідальних по кредитах і керівних працівників кредитного відділу:

заявлена клієнтом мета отримання кредиту (позики) економічно не виправдана, або клієнт пропонує як забезпечення кредиту готівку, відмовляючись при цьому розкрити мету отримання кредиту.

запити на надання кредиту оффшорним компаніям, або прохання про кредит із забезпеченням за зобов'язаннями оффшорних банків.

клієнт раптово здійснює погашення побоювання кредиту, що раніше викликало, не надаючи розумних пояснень відносно джерела його коштів.

клієнт придбаває депозитний сертифікат і використовує його як забезпечення кредиту.

клієнт використовує внесок готівкою як забезпечення кредиту.

для отримання кредиту клієнт використовує забезпечення готівкою, що знаходиться в оффшорном установі.

вилучені по кредиту кошти раптово переправляються в оффшорное установу.

Програма внутрішньої відповідності фінансової установи (на прикладі США)

Ефективна програма внутрішньої відповідності має істотне значення для здатності фінансової установи виконувати правила і норми Закону про банківську таємницю і для забезпечення такого положення, при якому ця установа не буде залучена в протизаконні дії.

Як мінімум, програма внутрішньої відповідності повинна включати в себе заходи внутрішнього контролю для забезпечення послідовного виконання застосовних правил і норм, завдяки:

встановленому порядку незалежної перевірки відповідності;

призначенню конкретної особи, відповідальної за повсякденну координацію і контроль заходів по відповідності, т. е. по дотриманню всіх встановлених і застосовних правил і норм; а також

організації навчання відповідного кола працівників.

Перераховані вище позиції являють собою базові складові частини добре організованої програми відповідності. Для того, щоб встановити і підтримувати програму, що забезпечує стабільне і неухильне виконання застосовних правил і норм і що допомагає захистити установу від зловживань з боку осіб, які хотіли б використати послуги цієї установи в незаконних цілях, фінансові установи повинні підключити до цієї програми цілий ряд дільниць роботи і різні рівні адміністрації.

1. Старше керівництво. Старше керівництво фінансової установи повинно продемонструвати свою прихильність принципам і практиці відповідності шляхом:

Формулювання жорсткого плану відповідності, який повністю приводився б в виконання і затверджувався колегією директорів цієї установи.

Вимоги тієї, щоб старше керівництво було належно інформоване про дії по забезпеченню відповідності, про результати проведених перевірок або аудитів, а також про будь-які порушення принципів відповідності і про прийняті заходи по їх виправленню.

Включення вимог відповідності нормам і правилам в опис посадових обов'язків і в оцінку показників роботи співробітників установи; а також

Введення порядку, згідно з яким дотримання принципів відповідності є умовою продовження роботи в установі.

2. Внутрішні контролери - аудитори. У структурі фінансової установи повинен бути організований відділ внутрішнього контролю (аудиту), в обов'язку якого повинно входити:

Виконання контрольних перевірок операцій для забезпечення такого положення, при якому установа неухильно виконує наказані правила;

Проведення атестаційних опитів працівників для оцінки знання ними застосовних правил і норм;

Аналіз письмових інструкцій і програм навчання або підвищення кваліфікації на їх повноту і точність; а також

Повідомлення про всі результати роботи у вказаних напрямах старшому керівництву.

3. Внутрішній контроль операцій з великими сумами готівки. Фінансові установи повинні бути здатними виявляти і відстежувати операції з великими сумами готівки (валюти), що виконуються в кожній конкретній установі, для забезпечення того, щоб такі операції не проводилися для незаконних цілей. З прийняттям так званого "Правила $3000", згідно з яким вводиться обов'язковість ведіння обліку всіх випадків придбання за готівку кошти певних фінансових інструментів вартістю від 3 000 до 10 000 доларів, ті ж принципи контролю за операціями з готівкою (валютою) повинні бути застосовані також і до цієї функції.

4. Порядок застосування виключень. Для фінансових установ, що мають справу з клієнтами, на яких розповсюджується порядок виключення з вимоги про обов'язкове оформлення ЗОН, абсолютно необхідно ввести регулярний контроль за застосуванням подібних виключень. Установа повинна бути здатною забезпечити положення, при якому що мають право на подібне виключення клієнти дотримують обмеження, супроводжуючі таке виключення, і при якому проводиться регулярний контроль операцій, пов'язаних з цими клієнтами. Всі відхилення від встановленого порядку застосування виключень з боку як клієнта, так і самої установи повинні надійно виявлятися прийнятою програмою внутрішньої відповідності.

5. Навчання і підвищення кваліфікації. Працівники фінансової установи повинні пройти особливу підготовку і навчання по всіх аспектах застосовних правил і пов'язаного з ними внутрішнього порядку. Ефективна програма такого навчання повинна включати в себе:

Обхват всіх працівників, що мають безпосередній контакт з клієнтами, в тому числі, касирів, представників по обслуговуванню клієнтів, відповідальних по кредитах і керівних працівників по індивідуальних або приватних рахунках. Їх навчання і підвищення кваліфікації повинне бути направлене як на розгляд прийнятих процедур і правил, так і на роз'яснення поширених схем і прийомів "відмиття" грошей;

Регулярні курси підвищення кваліфікації, постачаючі працівників самої новою і свіжою інформацією.

6. Відповідальний за відповідність. Певне обличчя повинне бути призначене відповідальним за відповідність, і в його обов'язку повинно входити повсякденне керівництво виконанням програми відповідності.

4.6 Регіональні особливості контролю над відмиттям доходів, отриманих злочинним шляхом

Контроль над відмиттям грошей в США. Правову базу боротьби з легалізацією злочинних доходів в США становлять два рівні законодавчих актів - федеральні акти і закони штатів.

До числа федеральних законів відносяться: "The Bank Records and Foreign Transaction Reporting Act" (Акт про банківські записи і звітність по міжнародних операціях), відомий також під назвою "Bank Secrecy Act" - BSA (Акт про банківську таємницю) і Закон про боротьбу з "відмиттям" грошей (1986).

"Bank Secrecy Act" встановив норми, що стосуються документації і звітностей для приватних осіб, банків і інших фінансових підприємств. Причиною прийняття даних норм з'явилося прагнення надати допомогу правоохоронним органам в подоланні проблем, породжених законами з охорони банківської таємниці, прийнятими в різних країнах. Закон BSA допомагає встановити джерела, об'єм і рух американської валюти і інших грошових інструментів, що увозиться або що вивозиться з країни або вміщеної в фінансові підприємства. Цей закон також регулює використання отриманої інформації для розслідування карних, податкових і інших правопорушень.

Закон складається з двох частин. Перша частина, узагальнена в розділі 12 "The Unated Stated Code" - USC (Об'єднаний кодекс) вимагає, щоб банки і інші фінансові установи зберігали і підтримували певну документацію протягом п'яти років. Друга частина, узагальнена в розділі 31 USC, зобов'язує приватних осіб, банки і інші фінансові організації звітувати про певні внутрішні і міжнародні операції (перевищуючих 10 тис. доларів).

Грошові інструменти, що увозяться і що вивозяться з країни або що вкладаються або що знімаються в американських банках і інших фінансових установах, самі по собі не є ні контрольованими, ні незаконними. Однак сам факт перевезення суми, еквівалент якої перевищує 10 тис. долл., повинен бути декларирован в митниці в формі "А Report of International Transportation of Currency or Monetary Instruments" - CMIR (Звіт про міжнародне переміщення валюти або грошових інструментів).

Обмін, зняття, внесок або переклад суми, що перевищує 10 тис. долл. у внутрішніх банках і інших фінансових установах, повинні бути декларировани в Internal Revenue Sеrvice -IRS (Податкове управління, або Служба внутрішніх доходів) в "А Currency Transaction Report" - CTR (Звіт про валютні операції). Обличчя і організації, що ухиляються від дотримання цих вимог, можуть зазнати карної і цивільної відповідальності, а самі фонди можуть бути конфісковані.

Керівник, що має право підпису в банку, і осіб, контролююче цінні папери або рахунки в інших країнах загальним об'ємом більше за 10 тис. долл. протягом одного календарного року, повинні представляти звіт "А Report of Foreign Bank and Financial Account" - FBAR (Звіт про фінансові рахунки в іноземних банках). Цей звіт представляється Казначейству до 30 червня включно.

І, нарешті, починаючи з 1986 р., підприємства роздрібної торгівлі і приватні особи зобов'язані заповнювати форму "Reports of Cash Payments over $ 10,000 Received in а Trade or Business (IRS Form 8300)" (Звіт про готівку платежі понад 10 тис. долл., що отримуються в торгівлі і бізнесі) і відправляти її IRS.

Закон США "Про боротьбу з відмиттям" грошей (1986 р. з поправками 1992, 1994, 1995 і 1996 рр.) встановив ряд інших заходів, необхідних для ефективної боротьби з легалізацією злочинних доходів. Закон криминализировал дії по "відмиттю" грошей. Відповідно до цього нормативного акту фінансова операція розглядається як відмиття грошей, якщо обличчя знає, що кошти, що використовуються в такій операції, приносять незаконні доходи, і якщо це обличчя здійснює цю фінансову діяльність або:

навмисно сприяє такій незаконній діяльності.

знає, що фінансова операція здійснюється для приховання або приховування справжнього характеру, джерела доходів, місцезнаходження, володіння або розпоряджень доходами,

знає, що проведення операції необхідне для ухиляння від виконання вимог закону, що стосуються уявлення звіту про операцію.

Перевезення, переклад, відправлення платіжних документів вважаються також "відмиттям" грошей. У законі вказується на те, що перевезення є злочином, якщо обличчя перевозить незаконно кредитногрошовий документ з однієї держави в інше або:

навмисно сприяє такій незаконній діяльності,

знає, що такий документ забезпечує отримання незаконних доходів,

знає, що таке перевезення необхідне для приховання або приховування справжнього характеру, місцезнаходження, джерела доходів, володіння або розпоряджень ними,

знає, що перевезення здійснюється для ухиляння від виконання вимог закону в частині уявлення звіту про операцію. Відповідно до нього банки зобов'язані повідомляти до правоохоронних органів про всі підозрілі операції на суму понад 5 тисяч доларів (а по операціях з цінними паперами - більше за 3 тисяч доларів). У інструкції Мінфіну детально описуються ознаки "підозрілості" операції і процедура дій банківського службовця у випадках, що розглядаються. Покарання за порушення вказаних правил - великі штрафи, звільнення з роботи або, при умисних діях, залучення до карної відповідальності за співучасть у "відмитті" грошей.

Обов'язковою вимогою є наявність у кожної банківської установи спеціальної програми по боротьбі з "відмиттям" грошей. Система звітності, введена законом, дозволяє відстежувати вказані етапи "відмиття" грошей.

Контроль над відмиттям грошей в Італії. Закон Гамма-Вассали (1990 р.) встановив карну відповідальність за операції по "відмиттю" і переказам на суму понад 20 млн. лір і уперше в світовій правовій практиці визначив поняття "злочинна організація типу мафія".

Карний кодекс Італії передбачає покарання у вигляді позбавлення свободи від 7 до 12 років і грошовий штраф від 2 до 30 млн. лір відносно осіб, зайнятих легалізацією доходів і майна, здобутого злочинним шляхом. Покарання може бути збільшене, якщо такі ж дії здійснюють посадових осіб, використовуючи при цьому своє службове положення.

Внаслідок зміни законодавства в 1990 році держава тепер зобов'язано здійснювати моніторинг по виявленню і припиненню спроб легалізації злочинних грошей. Система, моніторинга передбачає, що переклад будь-якої суми за рубіж супроводиться одночасним декларуванням доходу.

Згідно із законом № 143 від 03.05.91 перекази сум більше за 20 млн. лір дозволяються тільки через агентства уповноважених посередників, які здійснюють реєстрацію і ідентифікацію клієнта. Обличчя ж, що відмовляються повідомляти про операцію або від чийого імені вони здійснюють дану операцію, або що дають фальшиву інформацію, караються позбавленням свободи на термін від 6 місяців і штрафом від 1 до 10 млн. лір.

У законі описаний механізм обов'язкового сповіщення банківською системою компетентних органів про кожний переклад більше за 20 млн. лір.

Існує і механізм сповіщення про подібні операції міністра фінансів (закон № 689 від 24.11.84) Передбачений досить широкий спектр відповідальності для уповноважених посередників як карної так і адміністративно-фінансової. Банки і інші посередницькі організації зобов'язані мати докладну документацію про проведені резидентами валютні операції, щоб судити про спроби "відмиття" грошей. Інформація про особистість людини, соціальне положення, адресу валютного рахунку, на чиє ім'я переводяться грошові кошти, даті здійснення операції, кількості грошей на валютному рахунку до і після здійснення операції також представляється до органів фінансового контролю. Термін зберігання інформації в банках від 5 до 10 років.

Контроль над відмиттям грошей в Бельгії. Згідно із законом від 11 січня 1993 р. "брудними" вважаються грошові кошти, здобуті внаслідок такої злочинної діяльності як тероризм, організована злочинність, контрабанда наркотиків, зброї, цінностей, нелегальне використання робочої сили, торгівля "живим товаром". З метою запобігання "відмиттю" грошей фінансові установи зобов'язані призначати службовця або створювати спеціальний відділ.

Відповідно до королівського указу від 11 червня 1993 р. в Бельгії під егідою міністерств фінансів і юстиції була створена спеціальна структура - "Сектор обробки фінансової інформації" (СТIF). Цей орган аналізує, із залученням відповідних експертів, декларації банків, бірж і інших фінансових інститутів про підозрілі операції, використовує інформацію з поліцейських, митних і інших державних органів.

При необхідності він має право припиняти підозрілі фінансові операції для перевірки відомостей, але не більш ніж на 24 години. У той же час його співробітники самостійно не здійснюють слідчих дій. У разі підтвердження інформації про "відмиття" "брудних" грошей СТIF направляє відповідні матеріали в брюссельскую прокуратуру, яка, в свою чергу, проводить оперативно-слідчі заходи спільно зі спеціалізованим підрозділом федеральної поліції і збуджує карні справи. Спеціальний підрозділ - Центральне бюро по боротьбі з економічними і фінансовими злочинами, яке діє з листопада 1993 року під керівництвом генерального комісаріату карної поліції, виявляє порушення законодавства кладе край контрабанді валюти і "відмиттю" капіталу.

Фінансові органи разом з тим зобов'язані вести контроль за переміщенням грошей. Так, обов'язковій перевірці підлягають всі операції на суму понад 10 тисяч ЕКЮ; всі відомості про фінансові операції повинні зберігатися не менше за 5 років. За порушення закону передбачаються санкції, зокрема штраф до 50 млн. бельгійських франків.

Контроль над відмиттям грошей в Великобританії. Для координації діяльності по "відмиттю" злочинних капіталів в країні створена спеціалізована Об'єднана робоча група, до складу якої входять ведучі діячі фінансового сектора економіки. Оперативною роботою займається Національна служба Великобританії по фінансових розслідуваннях, в складі якої є Бюро по валютних розслідуваннях.

У основних нормативних документах, що відносяться до цієї області (Керівні положення для фінансових структур по боротьбі з "відмиттям" грошей, Карний кодекс Великобританії і Регламент по боротьбі з "відмиттям" капіталів, видані в 1993 р.), враховані вимоги і рекомендації Директиви ЄС по боротьбі з "відмиттям" капіталів.

У новому карному законодавстві передбачені більш жорсткі санкції за доходи, отримані злочинним шляхом, в тому числі пов'язані з наркобізнесом і тероризмом. Карним злочином вважається також і бездіяльність фінансових установ, внаслідок якого стала можливою легалізація незаконно вилучених коштів. Злочинними вважаються дії фізичних осіб, сприяючих комусь у "відмитті" грошей шляхом їх приховання, зберігання або інвестування, а також якщо ці обличчя знають або підозрюють, що грошові кошти є доходом від серйозних карних злочинів. Покарання - 14 років позбавлення свободи і штраф; за розголошування інформації злочинцю або третій особі - до 5 років; за недонесення об тих, що стали відомими операціях по "відмиттю" грошей - до 5 років.

При розгляді випадків порушень валютного і експортного режиму в даній області суди враховують вказані документи, вмісні ряд вилучень з ліберального загалом валютного і банківського режиму. З 1 квітня 1994 року по операціях на суму, що перевищує 15 тисяч ЕКЮ (12 тисяч дол.), проводяться процедури ідентифікації клієнта. Є основи передбачати, що в обозримом майбутньому чинне британське законодавство в області валютного і експортного контролю буде удосконалюватися головним чином в напрямі більш повного відображення рекомендацій і заходів по боротьбі з "відмиттям" незаконно отриманих капіталів, які розробляються і координуються ФАТФ і ЄС.

Контроль над відмиттям грошей в Німеччині. Склад злочину "відмиття грошей" визначений в Карному Кодексі ФРН. У відповідності із з261 УК підлягає карному покаранню особа, яка приховує предмет майна, отриманий внаслідок злочинного діяння іншої особи, передбаченого з 29 абз.1 1 Закону про наркотичні кошти - "Торгівля наркотиками" - або внаслідок злочинного діяння, довершеного членом злочинного співтовариства (з 129 УК), а також яке затаює походження цього предмета або перешкоджає або ставить під загрозу зриву виявлення його походження, виявлення, стягнення (ср. з 74 УК) або конфіскацію даного предмета. Те ж саме відноситься до отримання, зберігання або використання вказаного предмета. Вже тільки одна спроба зробити перераховані дії загрожує покаранням. Посилання на непоінформованість відносно походження сумнівного предмета не знімає відповідальності з одержувача, розпорядника або користувача. Відповідальності підлягає також той, хто легковажно, тобто внаслідок грубої недбалості, не з'ясував, що предмет має походження від одного з перерахованих злочинних діянь.

Кредитні інститути зобов'язані надавати федеральній владі необхідну інформацію лише при явних ознаках легалізації "брудних" грошей, ідентифікувати своїх клієнтів під час здійснення операцій, а також протягом певного часу зберігати ці відомості. Використовуються в цих цілях і документи, призначені для надання до податкових органів.

Контроль над відмиттям грошей в Норвегії. Зі слів керівника одного з відділів Економічної поліції (Екукрім) в Осло Анни-Метте Дірнес, в країні, приблизно, відмивається незаконних грошей на суму в декілька мільярдів американських доларів. Всього ж оборот нелегальних грошових коштів складає біля 5 млрд. USD. Велика частина з них - несплачені податки, а також надходження від збуту наркотиків, спиртного і тютюнових виробів.

У Національному Банку Норвегії щомісяця реєструється і відправляється в електронну пам'ять більше за мільйон міжнародних грошових переказів. Протягом чотирьох років поліція і митниця можуть в будь-який момент скористатися архівом, в якому містяться всі відомості про користувачів банківської системи країни.

З 1 січня 1997 року грошові перекази, що перевищують 3.400 USD на відсилання і 5.400 USD на отримання, автоматично фіксуються як потолочние суми, попадаючи в категорію операцій, належних спостереженню. Після ряду перевірочних процедур частина з них розцінюється як спроба відмити гроші, про що банк повідомляє поліції.

Майже все країни Західної Європи, Північної Америки приймають принципи ФАТФ по ідентифікації клієнтів, ведінню обліку з метою відновлення великих валютних операцій і правовому захисту при повідомленні про підозрілі операції.

Подібні нормативні акти по боротьбі з "відмиттям" грошей існують не тільки в країнах Європейського співтовариства, але і в багатьох інших країнах світу.

Контроль над відмиттям грошей в Латинській Америці. Організація американських держав розробила свої моделі законів для контролю над відмиттям грошей і впровадження Венської конвенції по наркотиках, що мають спільні риси з рекомендаціями ФАТФ, що тобто збільшується прозорість фінансової системи як засіб профілактики відмиття грошей і забезпечення ефективної протидії у разах відмиття фондів.

Обов'язкове повідомлення про великі операції в центральне інформаційне агентство існує лише в декількох країнах цих регіонів, в той час як інші забороняють великі операції з готівкою за винятком тих, яка здійснюється за певними правилами. У більшості країн створені спеціалізовані агентства по боротьбі з відмиттям грошей.

Східна Європа може бути охарактеризована у загальних рисах як що знаходиться в процесі всебічної переоцінки правових і економічних структур. Заходи, направлені проти відмиття капіталів, знаходяться в країнах, що розглядаються на різних стадіях розробки, прийняття і застосування. У прибалтійських державах міри проти відмиття капіталів знаходяться на стадії розробки, хоч Литва прийняла ряд важливих постанов. Що стосується інших країн колишнього СРСР, то тільки в Білорусії почата розробка законодавства проти відмиття капіталів. Країни Східної Європи більш просунені в цьому відношенні, деякі з них вжили заходів для боротьби з відмиттям капіталів.

У світлі змінної обстановки і проблем, що вимагає взаємозалежних рішень, виробіток постійних механізмів боротьби з відмиттям грошей займе більш тривалий час.

Більшість країн Центральної і Латинської Америки ратифікували Венськую конвенцію по наркотиках, але закони про конфіскацію більше поширені, ніж карне покарання за відмиття грошей, і ці закони обмежені наркопреступлениями.

Що стосується Африки і Азії, то по цих регіонах недостатньо інформації. Проте, можна зробити певні загальні спостереження. У Африці відносно мало країн, що ратифікували Венськую конвенцію і що вжили спеціальних заходів проти відмиття грошей, що може просто означати відсутність проблеми наркобізнесу і відмиття грошей в тому ж масштабі, що і в інших регіонах. Країни Азії мають сильні і компетентні правоохоронні органи, але прозорість їх фінансових систем недостатня, щоб судити про розміри відмиття грошей.

Країни азіатського регіону виявляють різну готовність до боротьби з відмиттям капіталів. Деякі з них вжили додаткових заходів в цій області. Наприклад, в 1995 р. в Пакистані був розроблений проект закону, що передбачає штрафи за відмиття капіталів, пов'язаних з торгівлею наркотиками, і що покладає деякі зобов'язання на банки і фінансові організації. Подібні заходи були прийняті в 1996 р. на Тайвані.

У квітні 1996 р. Кіпр ухвалив новий закон проти відмиття капіталів, в якому розширений список правопорушень і передбачається створення служби фінансової інформації. У березні 1996 р. уряд Ізраїля підготував закон, що передбачає накладення штрафів за відмиття доходів і обов'язкову декларацію про підозрілі операції. Однак проект цього закону досі не обнародуваний, і невідомо, чи буде він представлений парламенту. У країнах Персидської затоки фінансові інститути вжили заходів, направлені на ідентифікацію клієнтів, збереження бухгалтерських "слідів" і декларацію про сумнівні операції.

У більшості країн регіону не було прийнято ніяких заходів, направлених проти відмиття капіталів. У ході проведеної в жовтні 1996 р. Конференції з проблем відмиття капіталів в Південній і Східній Африці більшість країн-учасниць виразили своє бажання виробити єдиний підхід до проблем боротьби з відмиттям капіталів, а також заснувати Міжурядову організацію по фінансових методах впливу на відмиття капіталів в регіоні.

У Росії основу адміністративного і фінансового контролю над відмиттям доходів, отриманих злочинним шляхом, складають:

Федеральний Закон РФ "Про державний контроль за відповідністю великих витрат на споживання фактично доходам, що отримуються фізичними особами ";

Методичні рекомендації з питань організації роботи по запобіганню проникненню доходів, отриманих незаконним шляхом, в банки і інакші кредитні організації, введені в дію Листом Центрального Банку Росії від 3 липня 1997 р. № 479, а також ряд інших нормативний актів, направлених на контроль фінансових операцій з оффшорними компаніями.

Особливості контролю над відмиттям грошей в Росії розглядаються в окремому питанні. Експерти GAFI висловлюють наступні рекомендації по вдосконаленню контролю над відмиттям грошей:

продовжити роботу по вдосконаленню законодавства, направленого проти відмиття капіталів;

посилювати міжнародну співпрацю, особливо в області обміну інформацією на стадії розслідування;

розробляти заходи запобігання можливості використання для відмиття грошей нових технологій в платіжних системах. Запропоновані, зокрема, такі заходи, як встановлення верхньої межі суми, записаної на картці і на рахунках в Інтернеті, взаємодія зацікавлених сторін, виявлення проміжних ланок при проведенні розрахункових операцій і збереження слідів бухгалтерських операцій.

4.7. Ознаки потенційних фінансових порушень, пов'язаних з відмиттям грошей

Існує ряд прийомів, які можуть служити індикатором відмиття грошей в банківському секторі.

Використання рахунків, відкритих на фіктивні імена або від імені осіб і організацій, діючих за дорученням інших одержувачів прибутку. Остання категорія включає цілий клас агентів по відмиттю грошей, таких як посередники, юристи (адвокати) і фахівці з фінансової звітності. Вона також включає в себе компанії прикриття. Мета використання рахунків - спростити депонування або переказ нелегальних коштів.

Ознаками відмиття грошей за допомогою таких рахунків є:

здійснення операцій на значно більші суми, ніж можна було б чекати в звичайному випадку, враховуючи характер діяльності власника рахунку.

документація, яка представляється в забезпечення операції, часто виявляється підробленою або має істотні вади з правової точки зору.

комерційне підприємство, якому належить рахунок, оформлене як юридична особа або зареєстровано в реєстраційній палаті на вельми обмежений період часу.

обидві сторони операції фактично є однією і тією ж особою.

Використання для операцій з доходами від кримінальної діяльності офіційних представництв іноземних банків. Так, в деяких країнах вони можуть приймати внески і після цього здійснювати переказ коштів на свої власні рахунки в місцевих банках, не повідомляючи при цьому відомостей, що засвідчують особистість своїх вкладників і одержувачі прибутку.

Серед інакших ознак можливих фінансових порушень можна відмітити наступні:

Зростання об'ємів грошових переказів, що не супроводиться відповідним зростанням числа рахунків.

Готівка, що Зберігається нерідко перевищує межі, встановлені програмою безпеки і (або) загальним порядком покриття зобов'язань.

Великі об'єми кассирских чеків, платіжних доручень або дорожніх чеків, що продаються, в основному, за готівку.

Рахунки з великою кількістю невеликих внесків і невеликим числом великих чеків, по яких залишок на рахунку зберігається відносно малим і постійним. Такий рахунок має багато загальних характеристик з рахунком, що використовується для виписування фіктивних рахунків до инкассації.

Великий об'єм внесків на декілька різних рахунків з частим перекладом основної частини залишку на цих рахунках на один і той же рахунок в тому ж банку або в іншому банку.

Великі об'єми кассирских чеків або платіжних доручень депонуються на рахунок, коли рід ділових занять власника рахунку, як представляється, не відповідає подібним діям.

Великі об'єми внесків готівкою від ділового підприємства, яке звичайно не відрізняється інтенсивністю операцій з готівкою.

Депонування готівки на рахунок в кореспондентському банку будь-якими коштами крім броньованих банківських автомобілів.

Великий оборот великих грошових купюр, або зайві надходження дрібними купюрами від даного банку, або зайво великий попит на великі купюри з боку банку, що створює враження нехарактерної ситуації для даного конкретного банку.

Відправки готівки на суми, що представляються дуже великими в порівнянні з доларовим об'ємом операцій з готівкою в наданих звітах.

Межі сум в переліку клієнтів банку, звільнених від вимоги оформлення записів про операції з готівкою, які представляються необгрунтовано великими в зіставленні з виглядом ділового підприємства (організації) або з його місцеположенням. У справах банку немає достатньої інформації в підтвердження встановлення саме таких меж.

Звіти, що Представляються по операціях з готівкою, якщо потрібно їх уявлення, нерідко грішать неточностями або відсутністю важливої інформації.

Перелік клієнтів, виключених з вимоги про реєстрацію операцій з готівкою, представляється невиправдано довгим.

Оффшорние операції:

Позики (кредити), що надаються на основі фінансового звіту позичальника, що відображає великі інвестиції в ділові підприємства, інкорпоровані в країнах-"притулку" секретності банківських операцій, і доходи від таких інвестицій.

Позики оффшорним компаніям.

Позики під забезпечення зобов'язаннями оффшорних банків.

Операції з участю оффшорного банку - "прикриття", чиє найменування вельми подібно назві великої законної організації.

Часті "телеграфні" перекази фінансових коштів в країни - "притулки" секретності банківських операцій і з цих країн.

Пропозиція багатомільйонних доларових внесків по ставках нижче ринкових з конфіденційного джерела, які повинні бути переведені з оффшорного банку або яким-небудь образом гарантовані оффшорним банком за допомогою листа, повідомлення по телексу або інакшого ніби "офіційного" повідомлення. л/ Наявність обладнання для телексного або факсимільного зв'язку в банку, чиї звичайні і рядові ділові операції, як представляється, не виправдовують потреби в такому обладнанні.

"Телеграфні" (грошові) перекази

Ознаки нерідкого обходу особливо уповноважених осіб або органів з правом дозволу, або інакших коштів внутрішнього контролю.

Умисний обхід уповноваженої особи або органу шляхом роздроблення операцій.

Грошові перекази в країни - "притулки" банківської секретності і з цих країн.

Часті або великі грошові перекази, що виконуються для осіб, що не є вкладниками банку або не маючих з ним депонентських відносин. У ситуації з "пов'язаним" фінансуванням надходження від позичальника запиту про негайний переказ коштів по кредиту (позиці) одному або декільком банкам-посередникам, звідки обійшли кошти для брокерського внеску.

Великі або часті грошові перекази за рахунок не інкасованих сум.

Грошові перекази з отриманням або видачею коштів готівкою, сума яких перевищує встановлену законом межу (наприклад в США - 10 000 доларів).

Недостатній контроль за доступом до кодових слів - "паролям".

Жалоби клієнтів і (або) часті випадки створення ситуацій з виявленням помилок.

4.8 Відмиття грошей в Росії. Контроль за відмиттям грошей

Джерела незаконних коштів в Росії можуть бути розділені на чотири великі категорії:

нелегальний продаж природних ресурсів: нафти, природного газу, металів і т. д.;

контрабанда алкоголю, тютюну, зброї і наркотиків;

доходи, витягуваний з таких "класичних" видів незаконної діяльності, як здирство (рекет), проституція, крадіжка, шахрайство, крадіжка автомобілів і т. д.;

правопорушення "білих комірців": розкрадання державного майна і коштів, фальшиві декларації про доходи і прибутки, ухиляння від сплати податків, нелегальна "втеча" капіталів.

Експерти GAFI зазначають, що іноземні джерела нелегальних коштів, що поступають в Росію і країни колишнього СРСР для відмиття, маловідомі.

Найбільш поширеним методом відмиття капіталів в регіоні є відкриття окремими обличчями рахунків в фінансових інститутах, приміщення на них значних сум у готівковій валюті і подальший їх переклад з країни на рахунки підставних компаній, які, в свою чергу, переводять їх в інше місце.

Іншими методами є використання фальшивих рахунків, ведіння двійчастої бухгалтерії і шахрайство з контрактами. Звичайний сценарій включає переказ фінансових коштів у валюті на рахунок підставної компанії за межею ніби з метою фінансування комерційної операції. Фальшивий контракт на купівлю товарів від підставної фірми представляється в банк як доказ комерційної необхідності переказу коштів. Як тільки гроші перераховані, узаконені кошти можуть бути вільно переказані на інший рахунок або конвертовані в готівку. Цей метод використовується також для розкрадання державних коштів.

Для відмиття доходів від незаконної діяльності в регіоні використовуються також банки, обмінні пункти, небанківські фінансові інститути, казино і компанії по операціях з нерухомістю. Велика частина операцій по відмиттю здійснюється з використанням готівки або телеграфних переказів, а також банківських і дорожніх чеків.

Злочинні угруповання продовжують здійснювати значні інвестиції в нерухомість, готелі, ресторани і інший бізнес в деяких країнах Західної Європи. Кошти на ці цілі часто поступають через посередницькі екстериторіальні компанії. Відмічається налагодження зв'язків між організованими російськими і іноземними злочинними угрупованнями.

У Росії сьогодні є об'єктивні економічних умови для активної легалізації злочинних капіталів. Незаконний оборот наркотиків, торгівля зброєю і радіоактивними матеріалами, проституція, підпільний гральний бізнес, організована злочинність, нелегальна фінансова і банківська діяльність, розкрадання державних коштів і фондів, безлицензионний видеобизнес, нелегальне використання чужих авторських прав і торгових знаків, підпільне виробництво алкоголю - все це більш ніж сприятливі умови для виникнення значних по мірках навіть західних держав нелегальних капіталів. Наявність таких грошей в країні признається міжнародним співтовариством як цілком достатня умова для широкомасштабних кримінальних фінансових операцій.

Положення посилюється тим, що величезна частина господарського обороту в Росії обслуговується готівкою. За деякими оцінками, "нал" забезпечує до 60 відсотків господарського обороту (в порівнянні з 20 - в США, або 40 - в ФРН). Готівковий оборот істотно звужує можливості введення ефективної звітності фінансових і інакших установ (казино, салонів по продажу дорогих автомобілів і т. п.) по операціях з певною "стелею".

Крім об'єктивних обставин ( "тіньового" економічного підмурівка) недостатньо для проведення широкомасштабних операцій по відмиттю. Необхідно мати добре розвинені зв'язки з основними фінансовими центрами світу: Лондоном, Нью-Йорком, Токіо, Цюріхом, Франкфуртом-на-Майне і т. д.

Факти свідчать: такі зв'язки російськими злочинцями встановлені і розширяються. Почалося активне зустрічне переміщення грошових коштів. Спростився виїзд з Росії - з'явилася легальна можливість вкладення грошей в іноземну нерухомість, цінні папери, предмети розкоші. Такі операції проводяться навіть під час туристичних поїздок по іноземних фінансових центрах і "податковому раї".

З іншого боку, і наша країна досить швидко перетворюється в сферу додатку іноземного кримінального капіталу. Наприклад, Асоціація російських банків вважає, що за останні два роки в Росію перекочували порядку 16 мільярдів доларів мафиозного капіталу. Зростає "доларизація" вітчизняної економіки, а кількість обіговій в Росії "зелених", своїх доходів, що використовуються населенням для захисту, досягає, за різними оцінками, 12 мільярдів доларів США. Валюта в країні давно вільно конвертується в тисячах і тисячах обмінних пунктах.

Понад 3 тис. злочинних угруповань спеціалізується на легалізації злочинних доходів, майже 1,5 тис. таких угруповань утворили в цих цілях власні легальні господарські організації. До 80% господарських об'єктів недержавного сектора економіки знаходяться під контролем кримінальних співтовариств, що стягують з них плату, в тому числі понад 500 банків, біля 50 бірж, практично вся мережа дрібнооптової і роздрібної торгівлі. За експертними оцінками, 2/3 легализуемих коштів, отриманих таким шляхом, вкладаються в розвиток кримінального підприємництва, 1/5 частина витрачається на придбання нерухомості (1).

Характерною особливістю технологій відмиття кримінальних грошей в Росії є незаконне обналичивание грошових коштів з метою приховання слідів походження і подальшого залучення в нелегальний або легальний господарський оборот.

Контроль над легалізацією кримінальних доходів в Росії

Основу механізму кримінально-правового контролю за "відмиттям" кримінальних грошей в Росії становлять три статті в УК РФ, що вступив в дію 1 січня 1997 р. (ст. 173, 174 і 175).

Стаття 173 УК РФ "Лжепредпрінімательство" передбачає карну відповідальність за створення комерційної організації без наміру здійснювати підприємницьку і банківську діяльність, що має на меті отримання кредитів, звільнення від податків, видобування інакшої майнової вигоди або прикриття забороненої діяльності, що заподіяло великий збиток громадянам, організаціям або державі.

Специфіка і труднощі встановлення відсутності намірів, мнимости довершених дій аналогічні відповідним проблемам, виникаючим при оцінці мнимости гражданско - правової операції, якої в суті і є створення юридичної особи без намірів здійснювати підприємницьку діяльність.

Суб'єктивна сторона - непрямий намір і обов'язкова ознака - наявність, як мінімум, однієї з цілей: отримання кредитів, звільнення від податків, видобування інакшої майнової вигоди або прикриття забороненої діяльності.

Прикриття забороненої діяльності складається в систематичному здійсненні удаваних операцій (п. 2 ст. 170 ГК РФ), внаслідок яких досягаються інакші наслідки, чим передбачені в засновницьких документах.

Стаття 174 УК РФ "Легалізація (відмиття) грошових коштів або інакшого майна, придбаних незаконним шляхом" передбачає карну відповідальність за здійснення фінансових операцій і інших операцій з грошовими коштами або інакшим майном, придбаними явно незаконним шляхом, а рівне використання вказаних коштів або інакшого майна для здійснення підприємницької або інакшої економічної діяльності. Також див. Стаття 175 УК РФ "Придбання або збут майна, явно здобутого злочинним шляхом".

При вдосконаленні законодавства про відмиття грошей, увага законодавців повинна бути приділена розв'язанню питань регулювання розшуку, заморожування, арешту, вилучення злочинно нажитого майна, а також репатріації конфіскованих на прохання іноземних держав авуарів в Росію.

Важливою умовою ефективного контролю за відмиттям грошей, отриманих незаконним шляхом, є створення адміністративного і фінансового механізму контролю, формування інформаційної середи, здатної документально фіксувати сліди підозрілих фінансових операцій і забезпечувати можливість використання цих даних в карному процесі. Основи цього механізму формуються в Росії.

Адміністративний і фінансовий контроль за легалізацією доходів, отриманих незаконним шляхом

Листом від 3 липня 1997 р. № 479 Банк Росії ввів в дію Методичні рекомендації з питань організації роботи по запобіганню проникненню доходів, отриманих незаконним шляхом, в банки і інакші кредитні організації.

У даному документі, зокрема, відповідно повному до міжнародної практики і рекомендацій ФАТФ визначені основні ознаки підозрілих і що вимагають підвищеної уваги з боку банку операцій.

Операція може бути віднесена до підозрілої і що вимагає підвищеної уваги зі сторони Банка, якщо її сума при разовому або неодноразовому (протягом одного місяця) здійсненні рівна або перевищує 1000 мінімальних розмірів оплати труда - для фізичних осіб, рівна або перевищує 10000 мінімальних розмірів оплати труда - для юридичних осіб і входить в перелік наступних операцій:

Операції юридичних і фізичних осіб з грошовими коштами в готівковій формі.

Операції юридичних і фізичних осіб по банківських рахунках (внескам).

Операції юридичних і фізичних осіб, пов'язані з отриманням і наданням кредитів (позик) в грошовій формі.

Операції юридичних і фізичних осіб з цінними паперами.

При цьому банк має можливість стриматися від проведення підозрілих і що вимагають підвищеної уваги з боку банку операцій.

Банку при наявності явних ознак злочину з боку клієнта рекомендується звертатися до правоохоронних органів Російської Федерації.

Методичні рекомендації не носять обов'язкового характеру і не можуть стати основою системи державного контролю за легалізацією капіталів кримінального походження в економіку країни. Відповідно до досвіду країн з розвиненою ринковою економікою доцільне прийняття спеціального закону, що встановлює порядок загальнообов'язкового контролю за підозрілими фінансовими операціями, систему збору і зберігання інформації, яка може бути використана як джерело доказів в карному процесі у справах про відмиття грошей.

Крім названих вище операцій, в даному законі доцільно встановити обов'язковий контроль за операціями з рухомим і нерухомим майном.

Закон повинен надати можливість правоохоронним органам проводити перевірку і конфіскацію банківських, комерційних і фінансових документів. Банківська таємниця не повинна перешкоджати розслідуванню злочинів.

У той же час діюча редакція Федерального закону "Про банки і банківську діяльність", введеного в дію на початку 1996 р., ще більш посилила режим доступу до відомостей, що становлять банківську таємницю, в порівнянні з колишньою редакцією цього закону. По значенню ст. 26 цього закону, до, матеріалам і відомостям, що становлять банківську таємницю, не може бути допущений навіть прокурор.

Згідно з Федеральним Законом РФ "Про державний контроль за відповідністю великих витрат на споживання фактично доходам", що отримуються фізичними особами державному контролю підлягає відповідність витрат на придбання майна, вказаного в законі і що перевищує по вартості 1000-кратний розмір мінімального розміру оплати труда, доходам фізичних осіб, зобов'язаних сплачувати прибутковий податок. Законом визначена спеціальна процедура контролю.

Таким чином, незважаючи на відсутність важливого закону, направленого на контроль руху фінансових ресурсів на стадії їх розміщення в традиційних і нетрадиційних фінансових установах, можна констатувати, що в Росії створені основи системи протидії проникненню злочинно придбаних капіталів в фінансово-економічну систему країни. Наскільки ефективно він буде працювати можна буде судити в саме найближчий час.

Примітки

Болотський Б. С. Проблеми протидії легалізації (відмиттю) доходів від нелегальної економічної діяльності // Тіньова економіка: економічні, соціальні і правові аспекти.- Мат-ли наукової конференції 9 липня 1996 года.- М., 1996.- С. 41 - 42. (40-54).

з 4. Митний перевізник: Митний перевізник - перевізник, що здійснює перевезення товарів, що знаходяться під митним контролем, відповідно до Митного кодексу РФ. Митним перевізником може бути створене відповідно до законодавства Російської Федерації підприємство, що володіє правами юридичної особи, що отримало ліцензію Державного митного комітету Російської Федерації на здійснення діяльності як митний перевізн...
з 2. Інші форми технологічного обміну: Важливою формою передачі технології є постачання комплектного обладнання, яке розглядалося в розділі 3. Постачання комплектного обладнання являє собою не тільки постачання товарів, але і передбачає передусім будівництво об'єктів «під ключ», тому разом з обладнанням передаються технології у вигляді ліцензій і/або ноу-хау, Нарівні з постачанням комплектного обладнання в 80-е рр. почали ...
РОЗДІЛ VI. Зауваження про встановлення мита за карбування: Хоч д-р Сміт і висловлювався на користь невеликого мита за карбування монети, він цілком віддавав собі, однак, звіт в тому, яке зло пов'язане з великим митом. Межі, вище яких не можна підіймати мито за карбування з вигодою для країни, - це дійсні витрати по переробці злитків в монету. Якщо мито за карбування перевищує ці витрати, то для фальшивомонетників збільшується вигода від підро...
з 3. Ф. Кене - основоположник вчення физиократов: Франсуа Кене (1694-1774) - визнаний лідер і основоположник школи физиократов - специфічної течії в рамках класичної політичної економії. Слово «физиократия» має грецьке походження і в перекладі означає владу природи. У цьому значенні представники физиократизма виходили з визначальної ролі в економіці землі, сільськогосподарського виробництва. Зі слів Ф. Кене, «що саме постійно відтво...
Книга v: КНИГА V 1. Тим часом Роберт абсолютно безперешкодно захопив всю здобич і імператорський намет і, як переможець, з гордим виглядом прибув на ту саму рівнину, на якій він раніше, під час облоги Діррахия, стояв табором. Після короткочасного відпочинку він став роздумувати, чи не спробувати знову взяти приступом місто або ж відкласти облогу до наступної весни, а зараз відправитися в Главі...