На головну сторінку

Розділ 1. Основи тіньової і кримінальної економіки

1.1. Поняття і структура кримінальної економіки

Проблеми тіньової економіки привернули увагу дослідників ще в 30-х роках. У кінці 70-х років з'явилися серйозні дослідження цієї сфери. Однією з перших серйозних робіт в цій області є робота П. Гутманна (США) "Підпільна економіка" (1977 р.), в якій зверталася увага на неприпустимість ігнорування її масштабів і ролі.

У 1983 році в м. Белефелде була проведена перша міжнародна конференція по тіньовій економіці, на якій було представлено біля 40 доповідей, що зачіпали проблеми тіньової економіки в умовах різних господарських систем.

У 1991 р. в Женеві пройшла конференція європейських статистик, присвячених прихованій і неформальній економіці. По її матеріалах опубліковане спеціальне керівництво по статистиці тіньової економіки в країнах з ринковою системою господарювання. Регулярно проходять конференції і семінари за оцінкою і моніторингом неформального сектора (1992, 1993), в тому числі спеціально для країн СНД.

У травні 1996 р. на спільному засіданні ЕЕК ООН (Евростат) ОЕСР по національних рахунках серед інших питань була розглянута проблема оцінки масштабів тіньової економіки. У Евростате створена спеціальна робоча група з питань прихованої економіки.

У вітчизняній науці і економічній практиці інтерес до проблем тіньовій економіці виразно виявився в 80-е роки. Це було зумовлене як соціально-економічними причинами, пов'язаними із зростанням її ролі в народному господарстві і криминализацией, так і з ідеологічним причинами. Останні виявилися в стимулюванні керівництвом країни наукових досліджень, направлених на виявлення деформацій і дискредитацію командної соціально-економічної системи державного соціалізму.

У цей час єдиного загальноприйнятого універсального поняття тіньової економіки не сформульовано. Різноманіття позицій зумовлене, як правило, відмінностями в характері теоретичних і прикладних задач, що вирішуються авторами, а також в методології і методиці дослідження.

Розглянемо основні підходи до визначення цікавлячого нас поняття. Дослідники при вивченні тіньової економіки керуються в основному наступними цілями: фундаментальний теоретичний аналіз, статистична оцінка, оптимізація соціально-економічної політики, вдосконалення правоохоронної діяльності, забезпечення економічної безпеки.

Можливо, найбільш істотно розрізнюється розуміння тіньової економіки в залежності від того, чи обирається теоретичний або операциональний підходи.

При теоретичному підході, характерному в більшій мірі для вітчизняних дослідників, тіньова економіка розглядається як економічна категорія, що відображає складну систему економічних відносин.

Для операционального підходу, більш властивого зарубіжним дослідникам, характерне визначення тіньової економіки через дії по її вимірюванню. Даний підхід застосовується при рішенні прикладних, статистичних задач, формулюванні рекомендацій по вдосконаленню законодавства і коректуванню соціально-економічної політики.

У методологічному відношенні істотно розрізнюються економічний, соціологічний, кібернетичний і правовий підходи до дослідження тіньової економіки. Розвивається також міждисциплінарний комплексний підхід.

Особливістю економічного підходу є вивчення її впливу на ефективність економічної політики, розподілу і використання економічних ресурсів, розробка надійних методів її оцінки і вимірювання. Економічні концепції досліджують тіньову економіку на глобальному, макро і микроуровнях, а також в інституційному аспекті.

На рівні глобальної економіки розглядаються міжнародні тіньові відносини (наприклад, наркобізнес, відмиття грошей, отриманих злочинним шляхом).

На макроуровне аналізуються тіньова економічна діяльність з точки зору її вплив на структуру економіки, виробництво, розподіл, перерозподіл і споживання валового внутрішнього продукту, зайнятість, інфляцію, економічне зростання, і інші макроекономічні процеси.

На микроуровне увагу концентрується на вивченні економічної поведінки і прийняття рішень суб'єктами тіньової економіки, діловими підприємствами, досліджуються окремі нелегальні ринки.

Інституційний рівень аналізу ставить в центр соціально-економічні інститути тіньової економіки, тобто систему формальних і неформальних правил поведінки, санкционний механізм, закономірності їх розвитку.

Соціологічні концепції тіньової економіки розглядають цю сферу з точки зору взаємодії соціальних груп, що розрізнюються положенням в системі тіньових інститутів, мотивами економічної поведінки суб'єктів в значущих ситуаціях.

У рамках кібернетичної концепції тіньова економіка розглядається як саморегулируемая і керована система, розробляються економіко-математичні моделі прогнозування і управління тіньовою економікою, закономірностей її розвитку і взаємодії з офіційним сектором.

У рамках правових концепцій явища тіньовою економіки розглядаються як особлива сфера поведінки, що відхиляється (в тому числі злочинного). Основна увага звернена на дослідження суспільно небезпечних форм економічної діяльності, попередженню правопорушень і боротьбі з ними правовими коштами (кримінологічний і кримінально-правовий контроль).

Складність і важливість проблем тіньової економіки стимулюють розвиток міждисциплінарного підходу до її дослідження.

Розуміння тіньової економіки різними її дослідниками багато в чому визначається вибором основного критерію віднесення економічних відносин до цієї сфери.

У залежності від цього критерію розрізнюються обліково-статистичний, формально-правовий і комплексний підходи.

Розглянемо конкретні підходи до визначення і структурування тіньової економіки.

Обліково-статистичний підхід. При обліково-статистичному підході основним критерієм виділення тіньових економічних відносин виступає їх неучитиваемость, тобто відсутність фіксації офіційною статистикою. Найбільш послідовним і розвиненим є обліково-статистичний підхід на основі методології системи національних рахунків (СНС) ООН. Поняття тіньової економіки визначається виходячи з основної мети СНС - максимально точного обліку всіх видів економічної діяльності, що забезпечують реальний внесок у виробництво валового внутрішнього продукту (ВВП).

Відповідно до методології СНС всі вияви тіньової економіки розділяються на дві групи:

а) продуктивні види діяльності, результати яких враховуються в складі ВВП;

б) злочини проти особистості і майна, що не включаються в склад ВВП і що фіксуються на спеціальному рахунку для зменшення статистичних погрішностей.

До складу продуктивної частини тіньової економіки, що включається в ВВП, включаються наступні елементи:

Показники законної діяльності, що приховується або що зменшується виробниками з метою ухиляння від сплати податків або виконання інших зобов'язань;

Показники неформальної (неофіційної легальної) діяльності, в тому числі:

діяльність некорпорированних (тобто безпосередньо належних одному власнику, часто - сімейних) підприємств, працюючих для власних потреб, тобто виробництво товарів і послуг, вироблених в домашніх господарствах і ними ж спожитих;

діяльність некорпорированних підприємств з неформальною зайнятістю (тимчасові бригади будівників і т. п.).

Показники неофіційної нелегальної діяльності, в тому числі:

легальні види діяльності, якими займаються нелегально (наприклад, без ліцензій і спеціальних дозволів);

нелегальна діяльність, що являє собою заборонені законом виробництво і поширення товарів і послуг, на які є ефективний ринкових попит (виробництво і поширення наркотиків, проституція, контрабанда).

Перевагою даного підходу є можливість кількісної оцінки прихованої частини продуктивної економічної діяльності на основі загальноприйнятої методології СНС, використання результатів розрахунків при формуванні економічної політики і міжнародних зіставлень. Результати розрахунків параметрів тіньової економіки по методології СНС є виключно цінними для формування соціально-економічної політики, особливо в чому склався в Росії ситуації, коли проблема контролю над тіньовою економікою перейшла з категорії чисто поліцейських в розряд економіко-політичних.

Разом з тим, даний підхід не позбавлений недоліків. Відмітимо найбільш важливі. У рамках концепції СНС не вдається скільки-небудь задовільно оцінити масштаби, структуру і вплив кримінальної діяльності, не пов'язаної з виробництвом реального ВВП. До складу тіньової економіки, з одного боку, включаються всі види як загальнокримінальних, так і економічних злочинів, що понадміру розширює межі тіньової економіки, а з іншого боку їх облік обмежується тим впливом, який вони надають на виробництво і споживання ВВП поточного року і використання цієї інформації обмежується цілями зменшення погрішностей статистичних розрахунків.

Існує також категорія економічних правопорушень і злочинів, яким в рамках даної методології кількісна оцінка не може бути дана внаслідок їх специфічного впливу на економічну систему. Це відбувається в тому випадку, якщо внаслідок їх здійснення має місце або перерозподіл, що не приводить до зміни загального об'єму ВВП, або упущена вигода економіки загалом або окремих суб'єктів, наприклад, внаслідок недобросовествной конкуренції, монополізації ринку, зростання інвестиційних ризиків. Крім того, неоціненим є збиток, виниклий в ситуаціях інформаційної асиметрії, перенесення збитку від злочинів на споживача за допомогою збільшення цін, значних негативних зовнішніх ефектів (наприклад, в зв'язку з наркотизацією населення).

Серйозною проблемою при використанні цього підходу може стати відсутність або недосконалість інформаційної бази статистичних розрахунків.

Наприклад, масштаби тіньової економіки в Росії є заниженими, оскільки Держкомстат Росії при розрахунках об'єму ВВП не враховує останній з перерахованих видів тіньової економічної діяльності в зв'язку з відсутністю інформації.

По мірі вдосконалення інформаційної основи розрахунків, статистичний підхід може бути більш ефективно використаний для оцінки масштабів деструктивних видів економічної діяльності, а також для оцінки ролі тіньової економіки не тільки у виробництві, але і в споживанні ВВП. Таким чином, обліково-статистичний підхід до визначення тіньової економіки, заснований на методології СНС, може бути ефективно використаний для виявлення продуктивних секторів тіньової економіки, оцінки їх масштабів і формуванні економічної і правової політики. Разом з тим він потребує доповнення інакшими підходами, в більшій мірі здатними відобразити перераспределительний характер протиправної і суспільно шкідливої економічної діяльності.

Формально-правовий підхід. Як ключове критеріям виділення тіньових економічних явищ виступає відношення до нормативної системи регулювання. Конкретними критеріями є: ухиляння від офіційної або державної реєстрації, від державного контролю; протиправний характер.

Д. Макаров (1) В. М. Есипов (2) головною відмітною особливістю тіньової економічної діяльності вважають її неконтрольований характер. Останній полягає в недоступності економічної інформації для її отримання відкритими контрольними методами.

В. О. Ісправников для віднесення економічних явищ до тіньових використовує критерій протиправності і ухиляння від офіційної реєстрації (3).

П. Ореховський використовує для віднесення до тіньової економіки більш жорсткий критерій - відсутність державної реєстрації операцій.

Даллаго Б. (Dallago В.) для позначення тіньових економічних процесів використовує поняття иррегулируемая економіка, під якою розуміється діяльність економічних агентів, яка не підкоряється регулярним правилам і законам або яким або чином прихована від державних органів управління і контролю (4).

Кримінологічний підхід. У рамках підходів, які можуть бути позначені як кримінологічні, використовується критерій суспільної шкідливості (небезпеки) економічної діяльності. Розглянемо деякі приклади.

К. Улибін (5) для виділення тіньових економічних відносин використовує критерій деструктивности, нанесення шкоди суспільству і його членам, привласнення нетрудових доходів. Якщо критерій отримання нетрудових доходів можна не враховувати як явно не адекватний сучасному типу економіки і заснований на ортодоксальній политико-економічній теорії, то другий критерій однозначно оцінити навряд чи можливо. Ідея суспільної шкідливості володіє значним конструктивним потенціалом, оскільки дозволяє розглядати об'єкт відносно незалежно від діючої системи правового регулювання.

Разом з тим, цьому підходу властивий такий недолік, як надмірне розширення сфери тіньової економіки за рахунок включення в її остав легальних, однак економічно неефективних, неоптимальних форм економічних відносин, до яких можна віднести різну недосконалість ринку і держави.

У роботі Вакуріна і А. В. Нестерова (6) сприйнятий попередній підхід, однак сфера тіньової економіки обмежена деформаціями економічних відносин, які не знайшли відображення в законодавстві, не признаються правопорушеннями, а їх здійснення не спричиняє настання юридичної відповідальності.

Комплексні підходи. У рамках комплексного підходу як основа виділення тіньової економіки використовуються різні поєднання розглянутих раніше критеріїв.

Наприклад, А. Н. Шохин використовує для виділення явищ тіньової економіки такі критерії, як відсутність обліку, нерегламентированность і протиправність (7).

Т. І. Корягина (8) до складу тіньової економіки включає економічну діяльність що не фіксується статистикою, заборонену законом, а також приписки, спекулятивні операції, шахрайство, пов'язане з отриманням і передачею грошей (деякі економічні злочини).

Класифікація тіньових економічних явищ

Розглянемо класифікацію тіньових економічних явищ по різних основах. У залежності від характеру результату виділяють тіньову економічну діяльність:

продуктивну, що вносить реальний внесок у виробництво валового національного продукту;

перераспределительную, не пов'язану з реальним створенням економічних благ, але що перерозподіляє доходи і майно.

По відношенню до офіційної економіки розрізнюють внутрішню і паралельну економіку.

Під внутрішньою економікою розуміються вбудовані в офіційну економіку тіньові відносини, пов'язані з офіційним статусом їх учасників. Іншими словами, тіньова економіка трактується з цієї точки зору як діяльність тих же самих агентів, що нереєструється, які діють і в частині економіки, що реєструється. Даний підхід послідовно реалізовується Д. Макаровим (9).

Паралельна (що вторгається) економіка - тіньові відносини, не пов'язані з офіційним економічним статусом їх учасників. Даної позиції при характеристиці тіньової економіки дотримується Гинзбург В. (Ginsburgh V.), який розглядає її як особливий сектор з особливою виробничою функцією, де зайнята без офіційної реєстрації частина робочої сили (10). У залежності від стадій відтворювального циклу виділяють:

тіньове виробництво;

тіньовий розподіл (прихований від обліку розподіл доходів, економічні злочини);

тіньовий обмін (реалізація нелегально зробленої продукції, правопорушення в сфері споживчого ринку, реалізація незаконно отриманих цінностей);

тіньове споживання (споживання продукції власного виробництва, задоволення деструктивних, асоціальних потреб).

Трактування тіньової економіки у більшості авторів включає в її склад економічну діяльність на всіх стадіях відтворювального циклу. Виключення складає статистична концепція, що розглядає тіньову економіку як продуктивний сектор, що бере участь в створенні ВВП.

Підходи до визначення тіньової економіки розрізнюються також і в залежності від механізмів координації її окремих сфер, що приймаються до уваги і секторів. Виділяють в зв'язку з цим:

тіньовий ринок;

неформальну економіку;

владно-насильний механізм, пов'язаний переважно із застосуванням або загрозою застосування насилля.

Якщо вивчення тіньового ринку як невід'ємного елемента тіньової економіки є загальним правилом, то неформальний сектор ряд авторів до складу тіньової економіки не включають (11). Владно-насильний механізм як елемент тіньової економіки признається лише не багатьма дослідниками (12). По видах ринків і економічних ресурсів, що знаходяться в обороті виділяють:

тіньові економічні відносини на ринках споживчих товарів і послуг;

на ринках інвестиційних товарів;

на фінансових ринках;

на ринку труда;

інших ринках (інформації, технологій, інтелектуальної власності).

У літературі, з точки зору даного критерію, розвиваються наступні концепції.

Споживча концепція, при якій сфера тіньової економіки обмежується в основному нелегальним споживчим ринком. Даний підхід був реалізований Т. І. Корягиной (13). Серед зарубіжних авторів даної позиції дотримувалися Welish і Findlay.

Трудова концепція тіньової економіки обмежує останню і нерегульованою трудовою діяльністю, що нереєструється.

Обидві названі вище концепції були ефективні при вивченні тіньових явищ в умовах адміністративно-командної системи. Для умов ринкової і перехідної економіки відмічені підходи є вузькими.

Підприємницька концепція тіньової економіки розвивалася А. А. Криловим і була заснована на ототожненні тіньової економіки з тіньовим підприємництвом (бізнесом) (14).

Названі концепції є конструктивними для рішення конкретних дослідницьких задач, однак, не можуть розглядатися як основа для формулювання універсального визначення тіньової економіки, яка охоплює сьогодні практично всі види ринків і економічних ресурсів.

Запропоновані в літературі підходи до визначення тіньової економіки істотно розрізнюються в залежності від елементарного об'єкта тіньової економічної діяльності, що обирається. У числі найбільш конструктивних можна назвати такі як контракт, операція, операція, виробничі (економічні) відносини, інститут, ділове підприємство, кількісні параметри тіньової економічної діяльності. Відповідно, можна виділити наступні концептуальні підходи.

Контрактна (договірна) концепція, що розвивається В. Ісправниковим, трактує тіньову економіку як ухиляння від офіційної реєстрації комерційних договорів або умисне спотворення при їх реєстрації (15). Даний підхід до визначення є необгрунтовано вузьким, оскільки загальноприйняте розуміння комерційного контракту виключає з сфери, що аналізується трудові відносини, відношення в сфері політичного ринку, діяльність кримінальних інститутів організованої злочинності. Таким чином, по критерію суб'єкта тіньових економічних відносин концепція, що розглядається може бути позначена як підприємницька.

Крім того, дане визначення неявно передбачає, що в складі тіньової економіки враховуються лише комерційні договору, які повинні бути, згідно із законом, офіційно зареєстровані. Дане визначення є також понадміру вузьким, вже тільки тому, що виключає більшість економічних злочинів і сектор заборонених видів економічної діяльності.

Трансакционная концепція (концепція незареєстрованих державою операцій) (16). Введення поняття операції як первинної одиниці тіньової економічної діяльності розширює межі тіньової економіки в порівнянні з попередньою точкою зору оскільки договір є лише окремим випадком операції, в якій необхідне узгодження волі двох і більш осіб. Разом з тим, концепція необгрунтовано обмежує сферу тіньової економіки лише операціями, які не зареєстровані державою. Державна реєстрація передбачена російським законодавством для обмеженого кола операцій, до яких відносяться операції зовнішньоекономічні, з нерухомістю і ряд інших. Крім того, подібне розуміння тіньової економіки виключає з неї неформальну і нелегальну економіку, а також перераспределительний кримінальний сектор.

Операційна концепція як первинний елемент тіньової економіки використовує поняття тіньової економічної операції. Даний підхід хоч і декларирован в літературі, але не проведений послідовно, оскільки часто фактично економічна операція ототожнюється з операцією (17). Однак поняття операції ширше за поняття операції і може включати будь-які економічно значущі дії, що мають на меті отримання тіньового доходу. До них, наприклад, відносяться незаконні операції в системі бухгалтерського обліку і багато які інші.

Концепція ділового підприємства є різновидом підприємницької концепції тіньової економіки і розвивається застосовно до кримінальних форм економічної діяльності. Її особливістю є розгляд тіньової економіки як системи кримінальних ділових підприємств. Вона розвивається як на методологічній основі економічних наук (теорія фірми Р. Коуза), так і юридичних (концепція злочинного ділового підприємства, реалізована в правовій системі США з метою контролю над організованою злочинністю).

Інституційна концепція розглядає тіньову економіку як сукупність інститутів, тобто правил поведінки, норм, санкцій за їх порушення. Дослідження інститутів здійснюється на основі соціологічної теорії, а також неоинституциональной економіки.

Политико-економічна концепція (18) розглядає тіньову економіку як сукупність виробничих відносин і як сектор виробництва. Результати її подальшого розвитку на базі ортодоксальної марксистської методології мали обмежену цінність для формування державної політики відносно неконтрольованого сектора. Разом з тим, необхідно віддати повинне його пояснювальному і прогностическому потенціалу, що наочно виявилося в ряді опублікованих робіт, присвячених накопиченню кримінального капіталу і формуванню кримінальної буржуазії в радянський період (19).

Деякою специфікою відрізняється підхід до визначення тіньової економіки для умов неринкової господарської системи.

Розуміння тіньової економіки визначається також типом господарської системи. Зокрема, в умовах адміністративно-командної економіки це розуміння має ряд особливостей.

Гроссман (Grossman) (1977 р.) визначає тіньову економіку в СРСР як все виробництво і обмін, для яких виконується хоч би одна з наступних властивостей: діяльність для приватної вигоди; діяльність, що порушує існуюче законодавство (20). Дане визначення виходить з того, що, оскільки соціалістична економіка не може служити приватній вигоді, обидва ці властивості досить надійно визначають сферу тіньової економічної діяльності.

У роботах інших дослідників (Welish і Findlay, 1986 р.) розглядається тіньовий сектор, який обмежується виробництвом продукції виключно споживчого призначення.

Особлива увага в роботах зарубіжних дослідників (Lipton, Stahl, Alexeev, Polterovich) приділяється аналізу найважливішого сектора радянської тіньової економіки - "чорного ринку", тобто відносинам, пов'язаним з перепродажем по ринкових цінах товарів, випущених державним сектором.

Таким чином, для зарубіжних дослідників було характерно розуміння тіньової економіки в неринковій господарській системі як продуктивного сектора, прихованого від обліку і контролю або протиправного, а також перераспределительной сфери - тіньового ринку. Характерною особливістю тіньового сектора в умовах командної економіки признається також його обмеженість сферами споживчого ринку і зайнятості.

Розглянувши основні підходи до розуміння феномена тіньової економіки, розглянемо власне її трактування, придатне для використання надалі для розв'язання питань контролю над кримінальною економічною діяльністю. Критеріями віднесення економічних явищ до тіньової сфери є наступні:

отримання економічної вигоди в формі привласнення економічних благ, прав на економічні блага, збільшення економічних можливостей, зниження витрат і рівня ризику;

здійснення економічної діяльності поза офіційним контролем, регламентацією, з прихованням, маскуванням її значущих параметрів від правоохоронних і контролюючих органів.

Як елементарний об'єкт тіньової економічної діяльності доцільно розглядати операції і паттерни (схеми, моделі, шаблони) економічної поведінки. Паттерн тіньової економічної діяльності - це сукупність взаємопов'язаних дій, направлена на отримання економічної вигоди і приховання значущих параметрів діяльності. Його можна визначити також як стратегія або безліч стратегій такої діяльності. Паттерн включає як елементи тіньові операції і інакші дії. Він характеризується повторюваністю, стабільністю, наявністю стійкої структури, алгоритму. Характеризуючи цей аспект діяльності в кримінальній сфері мова йде про схеми здійснення злочинів, специфічний "почерк" і т. п.

До операцій відносяться передусім операції (трансакції), а також облікові, розрахункові, інформаційні процедури. До інших дій можна віднести різні приховані угоди, організаційні, коммуникативние, фізичні дії.

Серед тіньових операцій в сфері легальної економіки можна виділити:

а) господарські операції (технологічні, виробничі, трудові, маркетингові, збутові, операції по матеріально-технічному забезпеченню, торгові і ряд інших);

б) фінансові операції (розрахункові, кредитні, фондові, валютні, страхові);

в) облікові операції, пов'язані із здійсненням бухгалтерського, управлінського, статистичного обліку економічної діяльності.

У залежності від мети тіньові операції в легальній економіці можуть бути направлені на досягнення різних цілей, серед яких найбільш важливі:

а) зниження податкового навантаження;

б) обмеження конкуренції;

в) отримання пільг, привілеїв, виняткових прав у держави, в тому числі шляхом корупції і лоббирования законопроектів;

г) обмеження ризику;

д) легалізація незаконно отриманих доходів;

е) незаконне привласнення прав на економічні блага.

Серед тіньових операцій в легальному секторі економіки, направлених на ухиляння від податків, виділяють: невраховані, приховання частини обороту, псевдооперації, незаконні операції (21).

Об'єктами тіньових економічних операцій є майнові і немайнові права, матеріальні, фінансові, людські, інформаційні і інакші види економічних ресурсів.

По відношенню до діючих базових социальноекономическим інститутів тіньові дії і операції можуть носити подвійний характер:

а) зміцнення базових інститутів, забезпечення виконання ними функцій більш ефективним способом;

б) деформація, руйнування, посилення дисфункція базових інститутів, їх використання в асоціальних і злочинних цілях.

При цьому часто обидві цільові функції тісно взаємопов'язані. Найбільш загальною ознакою тіньових економічних відносин є їх неконтрольованість. При цьому потрібно виділити різні сфери неконтрольованих економічних відносин.

По-перше, це економічна діяльність, операції в легальному секторі, що приховується від обліку і контролю.

По-друге, до даної сфери може бути віднесена економічна діяльність, за здійснення якої передбачена юридична відповідальність. Це економічна діяльність в нелегальному секторі.

По-третє, до складу вказаної сфери потрібно включати економічну діяльність, здійснювану без спеціальних операцій по прихованню від контролю. Це діяльність, що формально не приховується від контролю, але здійснювана з розрахунку на бездіяльність або неадекватну реакцію контролюючих і правоохоронних органів.

У числу причин подібного положення можна віднести:

коррумпированность контролюючих і правоохоронних органів;

неефективність діяльності контролюючих і правоохоронних органів в зв'язку з ресурсними і інакшими обмеженнями (діяльність з розрахунку на бездіяльність держави і безкарність);

недосконалість законодавства, перешкоджаюча виявленню, розслідуванню, припиненню діяльності, залученню до відповідальності винних.

Остання особливість нормативної системи регулювання досліджувалася в спеціальній літературі, а форми її вияву були позначені як lex imperfecta і lex simulata (22).

Lex imperfecta - незавершений закон, беззубе право.

Lex simulata - імітаційне, уявне право - законодавство, що створює успішний, на перший погляд, механізм, застосовувати який не передбачають ні пов'язані з його реалізацією виконавці, ні потенційні об'єкти впливу. Дане явище має місце, якщо законодавство стає засобом затвердження інтересів соціальних груп, що надають вплив на законодавчий процес.

Таке розуміння неконтрольованого характеру тіньової економіки не змінює об'єм даного поняття, однак збагачує знання про його структуру, що має значення для виробітку заходів по контролю над сферою, що аналізується.

Структура тіньової економіки

В структурі тіньової економіки з відомою мірою умовності можуть бути виділені наступні основні сфери або блоки.

Продуктивний сектор (нелегальна економіка), що забезпечує реальний внесок у виробництво валового внутрішнього продукту:

а) легальні види діяльності, здійснювані нелегально, наприклад, без ліцензії або спеціального дозволу; приховане виробництво в легальній економіці;

б) нелегальна (неформальна, по термінології СНС-93) зайнятість, робота по найму;

в) заборонена законодавством економічна діяльність.

Перераспределительний сектор тіньової економіки включає різні злочини економічної спрямованості. У літературі для позначення окремих елементів цього сектора тіньової економіки використовується різні поняття.

Т. І. Корягина використала термін "фіктивна економіка" - економіка приписок, спекулятивних операцій, хабарництва і всякого роду шахрайств, пов'язаних з отриманням і передачею грошей (23).

В. О. Ісправников включає в цей сектор також діяльність, направлену на отримання необгрунтованих вигід і пільг суб'єктами господарювання на основі організованих коррупционних зв'язків (24).

Існую два особливих сектори економіки, які також є неконтрольованими і нерегламентованими, що не відображаються, як правило, в статистичному обліку. Це сектор домашньої і сектор громадської економіки.

Домашня економіка представлена сферою суспільно необхідного продуктивного домашнього труда, який не оплачується і знаходиться поза сферою товарного обміну. У домашню економіку включається трудова діяльність по виробництву продуктів, які замінюють товари, що придбаваються за гроші в сфері офіційної економіки.

Ознаками домашньої економіки є: продуктивний характер, відсутність обліку, офіційної регламентації, непротиправний характер, відсутність обміну в ринковій і неринковій формах.

Громадська економіка представлена системою виробництва і реалізації благ і послуг, яка заснована на обміні в негрошовій формі. Вона діє в рамках співтовариств, що складаються на базі різних форм соціальних зв'язків: родинних, сусідських, дружніх відносин, близькості культур, релігійних поглядів, професії, ідеологічної орієнтації і т. п.

Громадська економіка - це форма розвитку домашньої економіки при виході останньої за межі сім'ї. Якщо обмін благами в рамках різного роду общин починає здійснюватися в грошовій формі, громадська економіка переходить в нелегальну.

Ознаками громадської економіки є: продуктивний, непротиправний, характер, обмін в негрошовій формі, недотримання принципу еквівалентності, нерегламентированность, неучитиваетмий характер.

Дані сектори, на наш погляд, не треба відносити до тіньової економіки. Пов'язане це з тим, що приховання від обліку і оподаткування в цих сферах не відбувається. Обов'язки офіційної регистрирації і сплати податків законодавство не предусмотривает. Дана діяльність не носить, як правило, протиправного характеру. Таке розуміння тіньової економіки виправдане і з кримінологічних позицій при розгляді її як чинник економічної злочинності. Сфери домашньої і громадської економіки не пов'язані з виходом за рамки правового поля і не є чинниками криминализації економічних відносин.

Деякі автори відносять ці сфери економічної діяльності до легальної частини неформальної економіки (25).

Поняття і структура кримінальної економіки

Найважливішою тенденцією розвитку тіньової економіки є її криминализация, зростання впливу організованої злочинності, посилення її суспільної небезпеки. У зв'язку з цим в системі економічних відносин доцільно виділити самостійний сектор кримінальної економіки.

Концепція кримінальної економіки орієнтована, передусім, на дослідження причин, механізмів економічних суспільно небезпечних явищ, а також попередження і припинення суспільно небезпечної активності.

Перше дослідження кримінальної економіки було виконане А. А. Криловим. Він ввів в науковий оборот саме поняття "кримінальна економіка" і дав наступне її визначення: "Кримінальна економіка - це складна система незаконних соціально-економічних відносин і матеріально-речовинних процесів з приводу виробництва, розподілу, обміну і споживання матеріальних благ і послуг" (26). Кримінальну економіку він визначає також як організовану корисливу ненасильну злочинність (27).

У роботах статистичної спрямованості використовується термін "кримінальна квазиекономика", яка визначається як непродуктивний сектор економічної діяльності, пов'язаний з незаконним перерозподілом доходів і майна громадян шляхом грабунку, розбою, крадіжки, здирства (28).

А. Нестеров і А. Вакурін дають наступне визначення кримінальної економіки: "... кримінальна економіка - це специфічний економічний уклад, спосіб господарювання, який покликаний забезпечувати визначену, відносно невелику по чисельності групу осіб сверхдоходами, доходами від злочинної діяльності, доходами від використання "проріха" в законодавстві" (29).

Це поняття, на їх думку, охоплює діяння в економічній сфері, підпадаючі під певні статті законодавства, тобто економічні правопорушення і злочини. Сюди ж він відносять організовану злочинність, корупцію і лоббирование вигідних злочинному світу законопроектів.

Таким чином, має місце розуміння кримінальної економіки виключно з формально-правових позицій. Відповідно до логіки такого розуміння до складу кримінальної економіки включається вся тіньова економіка.

Формально-правовий підхід, на думку автора, є недостатнім для адекватного розуміння природи і кримінальної і тіньової економіки і потребує доповнення і розширення. Кримінальну економіку, особливо в Росії і інших країнах з нерозвиненою ринковою системою, потрібно розглядати з більш широких кримінологічних позицій.

З цієї точки зору кримінальна економіка включає економічні відносини, економічну діяльність, головною відмітною ознакою якої є суспільна шкідливість (небезпека).

Кримінальна економіка охоплює економічні суспільно небезпечні діяння трьох видів:

криминализованние, манливі карну відповідальність відповідно до чинного законодавства;

некриминализованние, але манливі юридичну відповідальність відповідно до норм інших галузей права;

некриминализованние і не манливі юридичної відповідальності (пропуски правового регулювання).

Відповідно до логіки формально-правового підходу, тіньова економіка є підсистемою економіки кримінальної. До такого висновку цілком послідовно приходять його прихильники (30). Цей підхід єдино вірний з позиції правозастосування, коли необхідно вийти з діючих правових норм. Послідовно слідуючи цій логіці, як засіб розв'язання проблеми тіньової економіки потрібно обрати застосування адміністративних і кримінально-правових засобів боротьби. Однак в російських умовах погодитися з такою позицією навряд чи можливо.

З позицій кримінологічного підходу, в складі тіньової економіки потрібно виділити сектора кримінальної тіньової економіки і некримінальної тіньової економіки. Однак чітко і однозначно виділити сектор некримінальної економічної діяльності не представляється можливим. Причина цього - складність самого об'єкта аналізу - тіньової економіки, тісний взаємозв'язок її позитивних і негативних функцій в умовах незавершеної конкурентної середи, необгрунтованого оподаткування, а також формальних і неформальних обмежень на відкриття і ведіння бізнесу.

При виділенні сектора некримінальної тіньової економіки потрібно, на наш погляд, враховувати наступні міркування.

До некримінальної тіньової може бути віднесена лише економічна діяльність, безпосередньо пов'язана з виробництвом нормальних товарів, наданням нормальних послуг, виконанням нормальних робіт і що вносить внесок в створення ВВП.

До некримінального сектора тіньової економіки доцільно віднести діяльність, яка не могла бути почата або продовжена в умовах діючого режиму оподаткування і регулювання.

Необхідно враховувати мультипликативний ефект збільшення виробництва і, отже, податкових надходжень, внаслідок витрачання тіньових доходів в легальній економіці.

При очевидній корисності того або інакшого бізнесу з точки зору суспільних потреб на деяких ринках незаконні методи є вирішальним чинником в забезпеченні конкурентоздатності і, створюючи підприємство або вирішуючи його розвивати, будь-який самий добросовісний суб'єкт вимушений їх використати (наприклад, різні схеми "чорного нала" - неврахованої готівки). Рівень цін визначається в основному фірмами, що застосовують схеми відходу від оподаткування і увійти легально в таку сферу практично неможливо.

Загалом і в цілому для оцінки рівня кримінальності тіньової економіки доцільно враховувати максимально повно як її економічну ефективність і корисність, так і деструктивний вплив. Корисно відповісти на питання: "Якщо правові розпорядження будуть повністю реалізовані, а податки і платежі - повністю сплачені, то при існуючій економічній кон'юнктурі яка частина економічної діяльності виявиться мінімально конкурентоздатною і рентабельною?". Саме в цій частині потрібно шукати кримінальний тіньовий сектор. Питання може бути сформульоване і в більш загальній формі: "У якій мірі і яка частина, сфера тіньової економіки, пов'язана з порушенням правової заборони, забезпечують виживання суспільного організму?".

При кримінологічному підході об'єктом аналізу стає не тільки сама діяльність, але і оцінна шкала цієї діяльності, втілена в правовій системі. При цьому використовується більш могутній критерій соціально-економічної ефективності.

На закінчення необхідно відмітити також, що застосування того або інакшого підходу зумовлене характером господарської системи і якістю системи регулювання економікою.

Формально-правовий підхід є цілком виправданим в умовах стабільної налагодженої системи правового регулювання економіки, високого розвитку її інститутів і обмеженого втручання держави в економічне життя. Така ситуація в більшості промислово-розвинених країн. Більшість суспільно корисних видів бізнесу і іншої економічної діяльності може реально конкурувати при використанні методів добросовісної конкуренції. У сфері тіньової економіки виявляються кримінально орієнтовані суб'єкти або аутсайдери.

У умовах слабої держави, відсутності нормальної інституційної середи в сфері економіки, застосування незаконні методів стає одним з вирішальних чинників конкуренції і виживання. Поза правовим полем виявляється більшість економічних суб'єктів. У такій ситуації формально-правовий підхід не є конструктивним і повинен бути доповнений більш широким економико- кримінологічним.

Розділення тіньової економіки на кримінальний і некримінальний сектор не може бути умоглядним. Воно передбачає системний аналіз конкретних сфер в конкретних умовах.

Висловлені міркування не мають на меті остаточне розв'язання проблеми. Вони покликані обкреслять її найбільш істотні контури і стимулювати пошук рішення, обгрунтованість якого потребує постійної перепроверке в умовах реальності, що розвивається.

З урахуванням вищесказаного в складі кримінальної економіки можуть бути виділені наступні елементи:

незаконні економічні відносини в сфері легальної економічної діяльності (економічна злочинність і адмделиктность);

прихована економіка - дозволена законом діяльність, яка офіційно не показується або зменшується здійснюючими її суб'єктами з метою ухиляння від сплати податків, внесення соціальних внесків або від виконання певних законом зобов'язань;

сфера нелегального бізнесу, пов'язаного з виробництвом, реалізацією і споживанням нормальних товарів і послуг без ліцензії і спеціального дозволу;

сфера нелегальної (неформальної - в термінології СНС-93) зайнятості;

сфера нелегального бізнесу, пов'язаного з виробництвом, реалізацією і споживанням заборонених товарів і послуг, при якому має місце трудовий процес, а товари, що випускаються і послуги мають ефективний ринковий попит;

сферу карного промислу, в рамках якої кримінальні доходи витягуються на базі систематичного здійснення традиційних загальнокримінальних злочинів (професійна злочинність);

сфера послуг, пов'язаних із застосуванням або загрозою застосування насилля в економічних відносинах (рекомендовані вбивства, кримінальний тероризм). Мета даного виду діяльності - силове забезпечення функціонування кримінальної економіки, придушення конкуренції і соціального контролю насильними методами, за допомогою здійснення загальнокримінальних злочинів. Розвиток даної сфери пов'язаний з комерціалізацією загальнокримінальної насильної злочинності;

сфера створення, тлумачення, застосування, виконання тіньових (неформальних) норм, регулюючого сферу кримінальної економічної діяльності;

незаконні економічні відносини в сфері політичного ринку, політичної діяльності;

незаконні економічні відносини в системі державної і муніципальної служби в зв'язку із здійсненням економічної діяльності, прийняттям і виконанням економічно значущих рішень.

Кримінальну економіку потрібно також розглядати як систему соціально-економічних інститутів, тобто формальних і неформальних правил економічної поведінки, а також санкционних механізмів.

Сферу кримінальної економіки доцільно обмежити видами діяльності, яким властиві такі ознаки як здійснення на професійній основі і институционализированний характер.

Перший критерій означає, що до сфери кримінальної економіки відноситься здійснення діянь, здійснення економічної діяльності суб'єктами, що володіють специфічними професійними навиками і досвідом. У сфері легального бізнесу до кримінальної економіки потрібно віднести здійснення суспільно небезпечних діянь в процесі професійної діяльності в інтересах особистих, організації, третіх осіб.

До складу кримінальної економіки включається також професійна злочинність. Під нею розуміється різновид злочинних занять, які є для суб'єкта джерелом коштів існування, вимагають необхідних знань і навиків для досягнення кінцевої мети і зумовлюють певні контакти з антигромадською середою (31).

Другий критерій означає, що в її складі враховуються види діяльності:

по-перше - пов'язані з використанням із злочинною метою інститутів легальної економіки, виконавчої, законодавчої і судової влади;

по-друге - синдикализированние форми організованої злочинної діяльності економічної спрямованості;

по-третє - види суспільно шкідливої економічної діяльності, породжені дисфункція суспільних інститутів і що тому носять масовий характер;

в-червертих - діяльність по створенню, тлумаченню виконанню і застосуванню неформальних норм протиправної економічної поведінки.

Використання цих критеріїв передбачає виключення з сфери кримінальної економіки випадкові, одиничні, спонтанні ситуативно здійснювані діяння економічного характеру.

Примітки

См.: Макаров Д. Економічеськиє і правові аспекти тіньової економіки в Росії// Питання економіки. 1998.

См.: Есипов В. М. Теневая економіка: Учбова допомога. М.: ОНіРІО Московського інституту МВС Росії, 1997.

См.: Исправников В. О., Куліков В. В. Теневая економіка: інакший шлях і третя сила.- М.: "Російський економічний журнал", Фонд "За економічну письменність", 1977.

См.: Dallago B. (1994) The irregular economy in transition: features, measurment and scope. In: Output Decline in Eastern Europe: Unavoidable, Extertal influence or Homemade? Ed. by R.Z. Holzman efal. IIASA, Luxemburg.

См.: Улибін К. Теневая економика.- М.: Економіка, 1991.

См.: Нестеров А., Вакурін А. Кріміналізация економіки і проблеми безопасности.- Питання економики.- 1995.

См.: Шохин А. Н. Социальние проблеми перестройки.- М.: Економіка, 1989.

См.: Корягина Т. И. Теневая економіка в СССР.- Питання економики.- 1990.

См.: Макаров Д. Економічеськиє і правові аспекти тіньової економіки в Росії// Питання економіки. 1998.

См.: Ginsburgh. V., Michel. P. and Padoa Shioppa. In: The economics of the Shadow Economy. Ed. By W. Gaerther, and Wenig.

См. напр. роботи Ginsburgh, Dallago B. і інш.

См.: Исправников В. О., Куліков В. В. Теневая економіка: інакший шлях і третя сила.- М.: "Російський економічний журнал", Фонд "За економічну письменність", 1977.

См.: Корягина Т. И. Теневая економіка в СССР.- Питання економики.- 1990.

См.: Крилов А. А. Соціально-економічні проблеми нейтралізації кримінальної економіки: Лекция.- М.: Академія МВС Рф, 1992.

См.: Исправников В. О., Куліков В. В. Теневая економіка: інакший шлях і третя сила.- М.: "Російський економічний журнал", Фонд "За економічну письменність", 1977.

См.: Ореховський П. "Тіньові" параметри економіки, що реформується (по матеріалах наукової конференції).- Російський економічний журнал, 1996.

См: Макаров Д. Економічеськиє і правові аспекти тіньової економіки в Росії// Питання економіки. 1998.

См.: Осипенко О. Економічеська кримінологія: проблеми старта.- Питання економіки, 1990.

См.: Постперестройка: концептуальна модель розвитку нашого суспільства, політичних партій і суспільних организаций.- М.: Политиздат, 1990.

См.: "Grossman G. (1977) The Second economy" in USSR. Problem of Communism 26 (5), 25-40.

См.: Макаров Д. Економічеськиє і правові аспекти тіньової економіки в Росії// Питання економіки. 1998.

См.: Рейсмен В. М. Скритая брехня. Хабарі: "Хрестові походи" і реформи.- М.: Прогрес, 1988.- С. 70.

См.: Корягина Т. И. Теневая економіка в СРСР - Питання економики.- 1990.- С. 33.

См.: Исправников В. О., Куліков В. B. Теневая економіка: інакший шлях і третя сила.- М.: "Російський економічний журнал", Фонд "За економічну письменність", 1997.- С. 16.

См.: Радаев В. В. Сетевой мир.- Експерт, (223) від 27 березня 2000.

См.: Крилов А. А. Соціально-економічні основи діяльності міліції в суспільстві ринкового типа.- автореферат дис. д. е. н. 05.13.10.- М.: Академія МВС Росії, 1993.- з. 36.

См.: Крилов А. А. Соціально-економічні основи діяльності міліції в суспільстві ринкового типа.- автореферат дис. д. е. н. 05.13.10.- М.: Академія МВС Росії, 1993.- з. 36.

См.: Бокун Н., Кулібаба И. Теневая економіка: поняття, класифікації, інформаційне обеспечение.- Питання статистики.- 1997.

См.: Нестеров А., Вакурін А. Кріміналізация економіки і проблеми безопасности.- Питання економіки. 1995.

См.: Нестеров А., Вакурін А. Кріміналізация економіки і проблеми безопасности.- Питання економіки. 1995.

См.: Гуров А. И. Профессиональная злочинність: минуле і современность.- М.: Юридична література, 1990.- С. 40.

1.2. Масштаби тіньової економіки

Вимірювання тіньової економіки, оцінка її масштабів є досить складною задачею. Це пов'язано з самої її природою - тіньова економіка носить прихований характер і виникає через прагнення уникнути вимірювання. Для її вимірювання використовуються різні, переважно непрямі методи. Розглянемо сучасний стан і масштаби тіньової економіки в різних країнах, використовуючи результати досліджень австрійського економіста Фрідріха Шнайдера (Університет Лінц, Австрія), представлені в журналі "Експерт" (1).

Усього в світі в тіньовому секторі створюється як мінімум 8 трлн. доларів доданої вартості щорічно, не попадаючи в бухгалтерські звіти підприємств і в офіційну статистику як окремих держав, так і міжнародних організацій. Таким чином, по своїх розмірах глобальна тіньова економіка порівнянна з економікою США - країни, що має самий великий ВВП в світі.

У другій половині 90-х років в розвинених країнах тіньова економіка була еквівалентна в середньому 12% ВВП, в країнах з перехідною економікою - 23%, а в тих, що розвиваються - 39% ВВП.

У країнах з розвиненою ринковою економікою відмічається постійне зростання масштабів тіньового сектора. У 1998 році країною з найбільш високою часткою тіньового сектора є Греція (29,0% офіційного ВВП). До країн з найбільшим тіньовим сектором відносяться також Італія (27,8%), Іспанія (23,4%) і Бельгія (23,4%). Середнє положення займають Ірландія, Канада, Франція і Німеччина (від 14,9% до 16,3%). Найбільш низькі показники частки тіньового сектора мають Австрія (9,1%), США (8,9%) і Швейцарія (8,0%). Таким чином, навіть у відносно благополучних країнах абсолютний об'єм тіньової економіки складає в США - 700 млрд доларів, в Італії - 310 млрд, а в Великобританії - 190 млрд доларів.

Найбільш швидке зростання масштабів тіньового сектора в 80-90-е роки спостерігалося в Греції, Італії, Швеції, Норвегії і Німеччині. Наприклад, об'єм тіньової економіки Німеччини з 1975-го по 1997 рік виріс в п'ять разів - з 60 до 300 млрд доларів. Причому неофіційний сектор зростав в Німеччині з швидкістю 8% в рік - значно швидше, ніж офіційний ВВП. Найбільших масштабів досяг тіньовий сектор економіки в країнах, що розвиваються.

Так, тіньова економіка в Нігерії досягає 76% від офіційного ВВП. Значний масштаб тіньового сектора відмічається також в Таїланді (71%), Єгипті (68%), Болівії (66%) і Панамі (62%). Фактично в більшості країн Азії, що розвиваються, Африки і Латинської Америки можна говорити швидше про існування "паралельною", або "другої" економіки, ненабагато поступливої за масштабом економіці офіційній.

Якщо в країнах Заходу в тіньовому секторі працюють в основному невеликі фірми, а заработки від діяльності використовуються як додаткове джерело доходу, в країнах, що розвиваються ситуація інакша. Мігранти з сільської місцевості нездібні знайти роботу в легальному секторі і вимушено добувати основні кошти в економіці тіньовій. Повсюдна корупція і вади в законодавстві сприяють тому, що значна частина господарської діяльності виявляється неврахованою офіційною владою.

Постсоциалистические країни. Згідно з різними дослідженнями, найбільше значення в першій половині 90-х років тіньовий сектор мав в економіці Грузії (43-51% офіційного ВВП), Азербайджану (34-41%) і Росії (27-46%). Для всіх пострадянських країн характерна одна тенденція: тіньова економіка активно зростає, в середньому з 26% в 1990-м до 35% в 1995 році. Багато які компанії на пострадянському просторі (навіть великі, з участю державного капіталу) вдаються до тіньових операцій нарівні з цілком легальною діяльністю в офіційній економіці.

У Східній Європі найбільший масштаб тіньова економіка придбала в балканских країнах - Македонії, Хорватії і Болгарії (біля 40% ВВП). У Албанії економіка практично повністю функціонує в тіньовій сфері. У Албанії, де середньорічний дохід громадянина становить всього 70 доларів, сьогодні тільки по офіційній статистиці на 3,2 млн населення нараховується 500 тисяч автомобілів, причому 60% з них - це "мерседеси". У той же час в 1990 році їх було всього 5 тисяч. Основна частина автомобілів погнана із західноєвропейських країн.

Росія. Якщо в 1973 році тіньовий сектор в СРСР дорівнював приблизно 3% ВВП, в 1990-1991 роках - 10-11%, то в 1993 році він становив 27% ВВП, а ще через три роки, згідно з даними Московського інституту социоекономических проблем, - вже 46%.

Особливість і унікальність російської тіньової економіки пов'язана з такими рисами, як відхід від податків, втеча капіталу за рубіж, двійчаста бухгалтерія, човникова і бартерна торгівля, прихована безробіття, корупція.

Тіньова економіка в Росії нерівномірно представлена в різних галузях. Так, за оцінками російського Держкомстат, якщо в будівництві на тіньовий сектор доводиться біля 8% діяльності, то в торгівлі цей показник перевищує 63%.

Ще однією межею нової тіньової економіки в Росії стало широке поширення прихованої зайнятості. Згідно з недавніми дослідженнями, 27% працездатних росіян (а це 21 млн чоловік) мають офіційно не враховану другу роботу, причому біля половини з них зайняті в "посередницькій діяльності", третина - в роздрібній торгівлі, а що залишилися - в човниковому бізнесі.

У умовах економічної кризи тіньова економіка в Росії має стійку тенденцію до зростання. За оцінкою аналітиків американського інвестиційного банку Chase Manhattan, в 1999 році вона виросла на 5,4% (офіційний ВВП лише на 1,8%).

1.3. Кримінальний економічний цикл

В процесі пізнання кримінальної економічної діяльності ключове значення має виявлення її структури, її паттернов, що тобто систематично повторюється шаблонів економічної поведінки, інваріантних до конкретного змісту і коректно описуючих макроструктуру кримінальної економічної діяльності. Виявлення подібної структури дозволяє моделювати конкретні різновиди кримінальної економічної активності, модифікуючи і деталізуючи окремі елементи, що надто корисно для вивчення причин і чинників економічної злочинності (кримінологічний аспект), а також в процесі розслідування (криміналістичний аспект).

Структурний аналіз кримінальної економічної діяльності дозволяє виділити в ній стадії (фази), що стійко повторюються, інваріантні конкретному змісту будь-якої систематично і злочинної діяльності, що планомірно реалізовується в сфері економіки.

Основними стадіями подібної моделі є: генерування злочинного доходу, легалізація або відмиття кримінальних фондів, споживання, кримінальне інвестування злочинних доходів і інфільтрації їх в легальний бізнес.

Процес послідовної зміни окремих стадій, необхідних для здійснення і постійного поновлення кримінальної економічної діяльності, означається поняттям кримінальний економічний цикл.

Генерування кримінального доходу - це фаза кримінального економічного циклу, змістом якої є видобування доходу внаслідок злочинної (суспільно небезпечної) економічної діяльності, здійснення злочинів в сфері економіки.

Легалізація кримінальних фондів - це фаза кримінального економічного циклу, змістом якої є фінансові операції, направлені на придання злочинно вилученим коштам видимості отриманих законним шляхом.

Кримінальні інвестиції - використання легалізованих злочинно вилучених коштів для поновлення, розширення кримінального підприємства.

Інфільтрація в легальний бізнес - фаза кримінального економічного циклу, змістом якої є прямі і портфельні інвестиції в організації легального бізнесу.

Розглянутий шаблон кримінальної економічної діяльності універсальний і може бути адаптований для дослідження будь-якої конкретної кримінальної моделі.

1.4. Детерминация кримінальної економічної діяльності

Детермінация крминальной економічної діяльності предлставляет собою процес її зумовлення, визначення. Термін "детермінанти" або "чинники" злочинності традиційно застосовується як узагальнююче родове поняття для позначення причин і умов злочинності. У цьому ж значенні він використовується в справжній роботі.

Причини і умови грають різну роль в процесі породження кримінальної поведінки в сфері економіки. Якщо причини власне породжують його, то умови самі по собі не породжують дане явище, але впливають на процеси породження, беруть участь в його детерминації.

Область дії причин - це, передусім, мотивація і прийняття рішення, коли мова йде про формування мотиву, мети, визначенні коштів її досягнення саме як злочинних Обрання ж серед кримінальних даних конкретних коштів, вибір конкретного об'єкта злочинного посягання, спричинення конкретної шкоди у відповідних умовах місця і часу визначається в значній мірі умовами. Такими умовами можуть бути обставини, що характеризують стан зовнішньої середи при прийнятті і виконанні рішення (наприклад, слабість або відсутність фінансового контролю), а також ті обставини, які характеризують саму людину (наприклад, володіння спеціальними знаннями, досвідом).

Ми вийдемо з интеракционистского розуміння детерминації злочинності, згідно з яким причина - це взаємодія середи і людини в певних умовах. Основною нашою метою є опис інституційних, кон'юнктурних, економіко-політичних, соціально-економічних властивостей ринкової господарської системи, які, з одного боку, створюють сприятливі можливості для різних моделей кримінальної активності, з іншою - впливають в кінцевому результаті також деформуючий чином на мотивацію економічних агентів.

Кримінальна економіка існує в будь-якому суспільстві, де є держава і економіка. У будь-якому сучасному суспільстві відтворюються і чинники протиправної економічної діяльності.

Детермінанти протиправної поведінки в сфері економіки можуть бути розглянуті на трьох рівнях:

фундаментальні детермінанти, пов'язані з сущностними характеристиками господарської системи певного типу: ринкової, командно-адміністративної, перехідної;

конкретні причини, пов'язані в основному з соціально-економічною політикою, що проводиться;

умови і обставини здійснення конкретних видів правопорушень і злочинів.

Предметом розгляду в цій роботі є фундаментальні і конкретні детермінанти. З цього комплексу чинників нами будуть розглянуті перші дві групи.

Третя група чинників не є предметом систематичного аналізу в справжньому підручнику. У окремих випадках вони розглядаються застосовно до економічних злочинів і нелегальних ринків у відповідних частинах підручника.

У структурі конкретних детермінантів виділяється і розглядається в окремому параграфі специфічний комплекс чинників, пов'язаних переважно з виникненням і розвитком прихованого сектора нормальної економіки - виробництвом нормальних товарів, наданням нормальних послуг, виконанням нормальних робіт, не заборонених законодавством. При цьому деякі з чинників, породжуючих цю частину тіньової економіки, виявляються детермінантами і для інших її секторів. Крім того, приховання економічної діяльності від державного контролю і оподаткування спричиняє, як правило, її криминализацию, залучення її агентів в різного роду кримінальні види активності. У певному значенні можна сказати, що тіньова економіки є самостійним чинником криминализації, а її власні детермінанти можуть розглядатися як такі і для кримінальних наслідків, що породжуються нею.

Виділення окремих криміногенних чинників і їх категорій є певною мірою умовним, оскільки кримінальне економічної поведінка формується і відтворюється під впливом всієї їх взаємопов'язаної сукупності. Крім того, воно надає на детермінанти зворотний вплив, забезпечуючи самодетерминацию кримінальної економічної поведінки.

У подальших параграфах увага приділяється переважно вивченню криміногенних чинників економічного характеру.

Враховуючи вищесказане, проблема детерминації кримінальної економічної поведінки розглядається в трьох параграфах:

"Фундаментальні детермінанти кримінальної економічної діяльності";

"Конкретні детермінанти кримінальної економічної діяльності";

"Детермінанти тіньової економіки".

1.5. Фундаментальні детермінанти кримінальної економічної діяльності в умовах ринкової господарської системи

Важливою категорією детермінант кримінальної економічної діяльності, іманентних (внутрішньо властивих) ринковій господарській системі, є дисфункція її базових інститутів. Розглянемо причини і умови криминализації економіки з точки зору дисфункція двох основних інститутів: ринку і держави. До них відносяться:

Тенденція до встановлення монопольного контролю

Неповнота інформації

Нездатність ринку виробляти суспільні блага

Нездатність ринку усунути зовнішні ефекти (екстерналії)

Нездатність ринку забезпечити соціально прийнятні межі нерівності в ринковій економіці

Обмеженість об'єктивної інформації для прийняття рішень

Недосконалість політичного процесу

Нестача мотивації до ефективного і раціонального ведіння справ в державній управлінській або виробничій структурі

Обмежені можливості контролю над державним апаратом

Самодетермінация кримінальної економічної діяльності

Анонімність і колективність жертв

Пристрій ринкової економічної системи, що створює можливість практично безкарно розподіляти збиток від кримінальної діяльності на невизначене коло осіб.

Дисфункція ринку. Ринок, будучи одним з найважливіших механізмів координації економічної діяльності, покликаний забезпечувати ефективний розподіл обмежених економічних ресурсів. Однак він має незмінювані, внутрішньо властиві йому дисфункція, які отримали в економічній теорії назву вади, недосконалість або провали.

Вадами ринку називаються внутрішньо властиві вияви його функціонування, які спонукають суб'єктів ринку приймати неоптимальні або небажані для суспільства економічні рішення, тобто рішення, що не відповідають критерію оптимальності по Парето.

Вади ринку створюють об'єктивні умови для здійснення ряду економічних злочинів. Перед потенційними злочинцями вади ринку з'являються як ситуації, які можуть бути використані або створені з мінімальними витратами і ризиком для отримання незаконного доходу і уникнення юридичної відповідальності.

Економічні злочини, що експлуатують вади ринкових інститутів, видимо, повністю невикорінні. Задачею державних органів може бути обмеження, запобігання негативним ефектам, нейтралізація наслідків за допомогою вдосконалення правового регулювання і оптимізації соціально-економічної політики.

Розглянемо основні вади ринку і зумовлені ними економічні злочини, види кримінальної економічної діяльності.

1. Тенденція до встановлення монопольного контролю є внутрішнє властивої ринковому механізму. У прагненні максимізувати прибуток кожний суб'єкт ринку прагне подавити конкурентів. Ринкова система не має внутрішніх механізмів, протидіючих тенденції до монополізації. Тенденція до обмеження конкуренції настільки фундаментальна, що це дозволяє ряду фахівців визначити вільну, чесну конкуренцію як міф, а змову про ціни і інші форми несумлінної конкуренції як загальноприйняту ділову практику. "Конкуренція - елемент міфа про вільний ринок, але не реальний капіталізм" (1).

Об'єктивна тенденція до монополізації посилюється також завдяки такій особливості сучасного ринку як неповнота інформації, яка є самостійним внутрішньо властивим ринку властивістю, як нерівномірність розподілу інформації в ринковому середовищі. Внаслідок цього суб'єкт ринку може отримати перевагу завдяки доступу до ексклюзивного джерела інформації, отриманню інформації раніше за конкурентів і інакшими способами, не пов'язаними з вкладеннями економічних ресурсів. У зв'язку з цим інформація дістає ринкову оцінку і стає товаром, який реалізовується на нелегальному ринку внаслідок встановлення коррупционних відносин і економічного шпигунства.

2. Неповнота інформації - наступна фундаментальна недосконалість ринку. На ідеальному ринку довершеної конкуренції продавці і покупці користуються необмеженим і безкоштовним доступом до необхідної інформації. Однак на реальному ринку інформація є неповною, а розподілена вона нерівномірно між учасниками. Виникає явище інформаційною асиметрії, коли інформація, істотна для прийняття рішень про купівлі, інвестиції, висновок контрактів, знаходиться в переважному розпорядженні одного з учасників. Сюди відносяться ситуації, коли неможливо оцінити якість товару, послуги, виконаної роботи, наміри контрагента і його можливості і ряд інших. Монопольне володіння значущою інформацією дозволяє її власнику використати її в своїх цілях і в збиток контрагенту без ведіння останнього. Даний феномен характерний для багатьох ринків.

Як приклад можна привести ринок медичних послуг. Пацієнт в більшості випадків не в змозі самостійно поставити діагноз, вибрати методи лікування і навіть оцінити наскільки ефективно воно здійснюється. При прагненні лікаря до максимізації прибутку з його сторони можливі зловживання, в тому числі пов'язані з нанесенням збитку здоров'ю клієнта. Відомий випадок, коли дерматолог замінював зразки тканин пацієнта, здані в лабораторію на аналіз, на явно уражені раком зразки з метою завищити плату за лабораторні дослідження (2). За даними спеціальних досліджень від 10 до 20% всіх медичних процедур абсолютно не обов'язкові. Подібна ситуація складається і на інших ринках.

Застосовно до сфери фінансового ринку можна привести масове введення в помилку приватних інвесторів фінансовими компаніями, побудованими по типу пірамід Понци і розкрадання більше за 20 трлн. неденоминированних рублів.

Неповнота інформації, інформаційна асиметрія - ці особливості ринку найбільш виразно виявилися на сучасній стадії розвитку ринкової економіки.

Згідно з класифікацією К. Бюхера, в історії народного господарства можна виділити три періоди.

Перший період - домашнє або замкнене натуральне господарство, працююче виняткове на свої потреби.

Другий період характеризується роботою ремісника на замовлення. Частина продуктів проводиться для обміну.

Третій період Бюхер назвав народним господарством, коли виробник працює на невідомий ринок.

Важлива відмінність між вказаними періодами складається у величині відстані між виробниками і споживачами. У першому періоді воно дорівнює нулю. У другому вже є певна відстань: продукт поступає від виробника до споживача через місцевий ринок. При цьому всі ділові операції по купівлі, продажу і постачанню товару вироблялися людьми, які особисто знали один одну. Традиційні суспільні інститути були важливою опорою ринкових відносин, будучи важливою гарантією сумлінності і чесності ділових партнерів. У цей час продукт проводиться на невідомий ринок. Відстань між виробником і споживачем є вельми значною. Ринкові операції здійснюються між людьми, які, як правило, один одному невідомі. Часта змінюваність виробників і споживачів, ділових партнерів додають економічним відносинам анонімний, неперсоніфікований характер. У цих умовах можливості зловживань, спочатку закладені в ринку як економічному інституті, багато разів зростають. Саме поняття жертви в традиційному значенні розмивається. Вона стає неперсоніфікованою і анонімною. Традиційні інститути, засновані на особистих, сімейних і інакших відносинах не в змозі компенсувати наростаючу дисфункція ринкового механізму.

Проблеми неповноти інформації, її асиметрії загострюються також в зв'язку з ускладненням організаційно-правових і економічних форм економічної діяльності. Значні розміри сучасних корпорацій, їх широке географічне поширення, ієрархічний порядок, складна система розподілу відповідальності утрудняють виявлення злочинів і полегшують їх здійснення.

3. Нездатність ринку виробляти суспільні блага, тобто товари і послуги, які споживаються всіма членами суспільства незалежно від того, в якій мірі член суспільства сплатив користування цими товарами і послугами. Прикладами суспільних благ є національна оборона, забезпечення правопорядку, об'єкти загальнодоступної інфраструктури. У зв'язку з нездатністю ринку виробляти суспільні блага ця функція покладається на державу. Воно забезпечує їх виробництво, як правило, мобилизуя засобу потенційних споживачів за допомогою системи оподаткування. Внутрішньо властиве суспільним благам властивість неисключаемости, що полягає в тому, що споживач не може бути виключений їх споживання суспільного блага внаслідок його природи, дає можливість користуватися їм незалежно від участі в формуванні фондів грошових коштів для їх виробництва.

Це створює так звану "проблему безбилетника", або фрирайдера - незаконного і безкоштовного користувача суспільними благами. У реальній економічній практиці дана проблема приймає форму ухиляння від сплати податків і інших обов'язкових зборів.

Існує також проблема, пов'язана з неможливістю диференціювати податковий тягар відповідно до індивідуального попиту на суспільні блага. Одна з причин цього - неможливість виявлення істинних переваг в зв'язку з їх прихованням, мету якого мінімізувати платежі на виробництво суспільного блага і привласнювати ефект як "безбилетника". Невідповідність податкового навантаження індивідуальному попиту на суспільні блага також може стати причиною ухиляння від сплати податків і обов'язкових платежів.

4. Нездатність ринку усунути зовнішні ефекти (екстерналії) - також є його фундаментальною характеристикою.

Зовнішні ефекти - це додаткові вигоди або витрати, виникаючі як побічний ефект від діяльності інших осіб або організацій. Екстерналії не є результатом діяльності тих, хто їх отримує.

У основі зовнішніх ефектів лежить явне або приховане використання (привласнення) якого небудь ресурсу без прийняття на себе витрат в розмірі його альтернативної вартості (3).

Як приклад негативних зовнішніх ефектів можна привести здійснення екологічних правопорушень і злочинів, коли суб'єкт ринку фактично знижує витрати свій діяльність шляхом нанесення збитку навколишньому середовищу. Здійснення подібних суспільно небезпечних діянь полегшується в тому випадку, якщо негативні зовнішні ефекти носять невідчутний характер, тобто не виявляються на ринку.

Іншим прикладом невідчутних зовнішніх ефектів є споживання наркотичних коштів, інших товарів і послуг з негативними і що не виявляються безпосередньо на ринку наслідками.

Для компенсації зовнішніх ефектів використовуються різні кошти, одним з найбільш значущих з яких є державне регулювання. Так, держава встановлює правову заборону на немедичне споживання наркотиків, передбачаючи карну відповідальність за їх незаконне виробництво, поширення, зберігання, а в ряді випадків і споживання. Аналогічні дії робляться в сфері захисту екології.

Однак недосконалість законодавства, відносно низькі витрати приховання правопорушень і злочинів в поєднанні з високою економічною вигодою від їх здійснення при орієнтації суб'єкта на максимізацію прибутку є криміногенною обставиною, внутрішньо властивою ринку.

5. Нездатність ринку забезпечити соціально прийнятні межі нерівності в ринковій економіці. Ринковий механізм нейтральний в існуючим в суспільстві соціальним і моральним вимогам і має тенденцію до невиправданої диференціації доходів і майна між учасниками ринкових відносин.

Навіть в умовах державного втручання в розподіл доходів проблеми залишаються, оскільки політика розподілу, що реалізовується може не відповідати нормам прийнятим в суспільстві, в окремих соціальних групах або окремими індивідами. Високий рівень диференціації доходів і майна в поєднанні з сприйняттям розподілу як несправедливого здібно з'явитися важливою умовою для морального самооправдания при здійсненні майнових правопорушень і злочинів. Це відноситься, зокрема, до ухиляння від обов'язкових платежів і незаконного отримання прав на пільги, компенсації і інші трансферти за рахунок бюджету і позабюджетних фондів. Наявність морального самооправдания є, на думку кримінологів, необхідною умовою здійснення шахрайства (4).

Обмеження вад ринкового механізму здійснюється за допомогою державного втручання в дію ринкових сил і регулювання економічних відносин. Далеко не завжди вада ринку може бути компенсована ефективним втручанням держави. Часто ваді ринку відповідає вада держави і усунення першого спричиняє посилення негативних наслідків другого. Оптимальне рішення існує не завжди.

Вади або дисфункція держави також можуть бути використані в кримінальних цілях для отримання незаконної вигоди. Розглянемо найважливіші вади держави і їх криміногенний потенціал.

6. Обмеженість об'єктивної інформації для прийняття рішень є важливою умовою, сприяючою шляхом маніпулювання інформацією отримувати у держави необгрунтовані переваги в сфері оподаткування, пільгового кредитування, дотування, субсидування, квитирования, ліцензування.

Бюрократизм в прийнятті економічних рішень виявляється в складній і тривалій процедурі узгодження рішень, що приймаються між різними відомствами. Можливість державних службовців впливати на терміни і результативність прийняття рішень створюють попит на незаконні послуги з боку зацікавлених осіб і організацій, що створює умови для корупції.

7. Недосконалість політичного процесу - серйозна вада сучасної держави, що полягає в тому, що в сучасному демократичному суспільстві прийняття економічних рішень пов'язане з політичними інтересами владних структур і організацій.

Характерними особливостями сучасного політичного процесу виступають раціональне невідання виборців, можливість прийняття довільних і манипулируемих рішень, вплив груп спеціальних інтересів і погоня за рентою. Це створює реальні можливості для нав'язування суспільству економічних рішень, що суперечать його інтересам. Більшість форм суспільно небезпечної поведінки в політичному процесі некриминализовани, за винятком найбільш відвертих форм корупції.

8. Нестача мотивації до ефективного і раціонального ведіння поділа в державній управлінській або виробничій структурі. Як приклад можна привести нелояльну поведінку менеджменту державної організації, що перебуває в ув'язненні збиткових для підприємства операцій. Іншим прикладом може бути неефективне управління державною власністю, вкладеною в підприємства, що виявляється, зокрема в практично повній відсутності прибутку або її частки, що розподіляється по дивідендах.

9. Обмежені можливості контролю над державним апаратом признається найбільш значущим "провалом" держави. Внаслідок профессионализації управлінських функцій і ряду інших причин вищі державні структури, особливо виконавчі органи, придбали відносну автономність від суспільства. У поєднанні з широкими дискреційними повноваженнями державних службовців в сфері регулювання економіки це є чинником, сприяючим корупції.

10. Самодетерминация кримінальної економічної діяльності. Здійснення протиправних діянь, приховання їх від державного контролю веде до здійснення нових правопорушень і злочинів. Це пояснюється як неможливістю використати легальний інститути для захисту економічних інтересів, так і виникненням специфічного кримінального ризику. Інформація про приховану діяльність стає інструментом торгу і шантажу у відносинах з вимагачами і кримінальними заступниками.

Приховання економічної діяльності створює умови для висновку незаконних угод по розподілу прихованого доходу. Економічна природа цього явища може бути пояснена на основі теореми Р. Коуза, присвяченій ринковим способам урегулювання проблеми зовнішніх ефектів.

Таким чином, що будь-яка приховується від контролю держави інформація потенційно створює криміногенну ситуацію шляхом перетворення її в предмет незаконних угод і здирства.

Результати незаконної угоди з приводу інформації можуть приймати різну форму: або ринкового типу (отримання вигоди, вираженої в грошовій формі), або неринкового інституційного типу, коли платою за нерозголошування інформації є примушення до здійснення яких-небудь дій або до дотримання неформальних норм якої-небудь групи або співтовариства, наприклад, реалізація принципу Blutkit, зміцнюючи членство в групі співучастю в порушенні правової заборони.

Існує тісний зв'язок між явищами прихованого виробництва нормальних товарів і послуг і криминализацией економічних відносин. Дослідження показують, що при передачі великих сум готівки, без яких неможливе тіньове виробництво, як правило, виникають контакти з кримінальними структурами. Від разових послуг по неформальному захисту відносин із злочинцями набувають систематичного характеру. Кризові підприємства частіше вдаються до послуг злочинних організацій для захисту і дозволу економічних суперечок. Аналогічні відносини можуть бути встановлені і з корумпованими державними службовцями.

У свою чергу, криминализация економіки, витиснення державних інститутів кримінальними стає самостійною причиною зростання сектора тіньової економіки. Висока криминализация і коррумпированность економічних відносин спонукає підприємства формувати неформальні фонди грошових коштів для здійснення не передбачених законодавством платежів.

Згідно з проведеними вибірковими обстеженнями підприємств Тульської, Іркутської областей і Удмуртської Республіки частка тіньових платежів в загальних витратах підприємства склали для малого бізнесу біля 23%, для великих і середніх підприємств - 18% (5). Держава не може забезпечити відсутність свавілля з боку власних чиновників в рамках офіційних, легальних процедур, пов'язаних з регулюванням ринку. У результаті підприємства вимушені вирішувати свої проблеми за допомогою хабарів, для яких їм потрібно неврахована готівка.

Розглянутий фрагмент демонструє один з численних виявів тісного взаємозв'язку і взаимодетерминації прихованого виробництва і кримінальної діяльності. Встановлення цього факту робить необхідним включення в розгляд детермінант кримінальної економічної діяльності також і причин приховання виробництва нормальних товарів і послуг.

Для розуміння причин криминализації важливе не тільки з'ясування її причинного зв'язку з прихованням, але і неминучість приховання деяких значущих аспектів економічної діяльності і інформації про неї від офіційного контролю. Це зумовлене наступними причинами.

З метою мінімізації витрат функціонування економічної системи (трансактних витрат) в економіці формуються інститути, які включають в себе як формальні правила і неформальні обмеження (загальновизнані норми поведінки, досягнуті угоди, внутрішні обмеження діяльності), так і визначені характеристики примушення до виконання тих і інших (6).

Формальна і неформальна системи регулювання знаходяться в суперечності, що зумовлено відмінністю їх функцій. На думку В. М. Рейсмена (W.M.Reisman), ідеальна нормативна система, закріплена в праві, яку він називає міфом, виконує своєрідну интегративную функцію, забезпечуючи стабільність існування різних соціальних груп і суспільства загалом. Вона відображає ключові цінності суспільства і окремих його соціальних груп.

Система операционального, або ділового кодексу поведінки забезпечує ефективне досягнення практичних цілей, мінімізацію витрат. Її велика ринкова ефективність може бути зумовлена перекладанням частини витрат на суспільство або інші групи економічних агентів.

Нормативна система більш стабільна, консервативна, в той час як операциональная більш динамічна і ефективна.

Невідповідність операциональной і ідеальної нормативної систем існує завжди, але в окремі періоди може приймати значні масштаби і трактуватися як порушення закону. У цих умовах злочинне, але ефективне з групової точки зору економічна поведінка може стати в ряді випадків невід'ємним елементом операционального кодексу, отримати мовчазне або явне групове схвалення і переховуватися від формального контролю.

Зумовлена недосконалістю ринку і держави неефективність системи регулювання економічних відносин здатна посилити суперечність між формальною і неформальною нормативними системами, стимулюючи зростання тіньової економіки і її криминализацию.

З точки зору економічного підходу до діяльності інститутів регулювання економіки повне припинення всієї перечачої формальним нормам діяльності не тільки неможливе, але і недоцільне. Зусилля і витрати по забезпеченню контролю повинні бути такі, щоб сукупні витрати, що складаються з витрат по забезпеченню контролю і збитку від порушення формальних норм, були мінімальні. Постановка задачі повної ліквідації поведінки, що відхиляється зажадає несумірного збільшення витрат. Цей висновок загалом узгодиться з попередніми міркуваннями про різні функції формальної і неформальної нормативних систем в регулюванні економічної поведінки.

Таким чином, ринок і держава володіють принципово незмінюваними вадами (недосконалістю), які створюють можливість для здійснення суспільно небезпечних діянь в сфері економіки і кримінальній деформації економічної системи. Недосконалість і внутрішня суперечність нормативного регулювання економічної діяльності породжує тенденцію до приховання значущої інформації від офіційного контролю і можливість криминализації прихованої економіки. Дані особливості є детермінантами кримінальної економіки на рівні господарської системи ринкового типу.

Відмічена незмінювана недосконалість ринку і держави посилюється як в умовах надмірного посилення ролі держави, так і при необгрунтованому усуненні держави від здійснення властивих йому функцій.

Масштаби і конкретні форми участі держави в економічній діяльності визначаються соціально-економічною політикою, що проводиться, яка також може створити специфічні можливості для криминализації економічної системи. Це так звані конкретні, або специфічні причини здійснення економічних злочинів, які будуть розглянуті нижче.

Оскільки приховання від державного контролю також є криміногенним чинником, то серед причин криминализації економіки потрібно вивчати і ті, які сприяють виштовхуванню економічної діяльності за межі контрольованої державою сфери.

У ув'язненні відмітимо ще декілька специфічних детермінантів кримінальної економічної діяльності.

11. Анонімність і колективність жертв також є важливим криміногенним чинником. Ці злочини викликають менше страху і роздратування у громадськості, оскільки виктимизация відбувається поступово протягом довгого періоду часу в порівнянні з разовим спричиненням шкоди традиційними злочинами.

При здійсненні злочинів проти корпорацій одним з основних криміногенних чинників є психологічний механізм деперсонализації корпорацій в свідомості злочинця: так, для службовця крадіжка - це лише "взяття у позику". Відшкодування збитку в таких випадках, як правило, переноситься на плечі споживачів шляхом підняття цін на товари і послуги.

Важливим чинником є недосконалість законодавства, висока латентность економічних злочинів, складність їх виявлення і розслідування. М'якість покарання сприяє тому, що корпорації, як правило, уникають негативних наслідків для себе, оскільки оплата штрафів списується як діловий ризик або переноситься на споживачів за допомогою підняття цін.

Одним з чинників, сприяючих здійсненню злочинів, признається те значення, яке традиційно додається матеріальному успіху і владі як основі положення в суспільстві.

12. Пристрій ринкової економічної системи, що створює можливість практично безкарно розподіляти збиток від кримінальної діяльності на невизначене коло осіб. Сучасна інституційна система створює для цього сприятливі можливості.

Так, торговці, потерпілі від економічних злочинів, перекладають втрати на покупців, страхувальники - на страхувальників, кредитні організації на позичальників і вкладників, державу - на платників податків і споживачів трансфертів, суспільних благ. Неплатежі бюджету перетворилися в ефективний засіб перенесення тягаря кредиторської заборгованості і недостачі оборотних коштів лоббирующих груп спеціальних інтересів реального сектора на суспільство.

Збиток від діяльності компактної групи спеціальних інтересів, що домоглися істотних пільг за рахунок державного бюджету, буде практично невідчутний для кожного окремого платника податків або одержувача бюджетних ресурсів. Значний збиток, нанесений торговій організації, може виразитися у вельми незначній націнці до ціни товару. Споживач може абсолютно не надати значення цій невеликій зміні ціни.

Примітки

Рейсмен В. М. Скритая брехня. Хабарі: "хрестові походи" і реформи.- М.: Прогрес, 1988.- С. 8.

Альбрехт У., Венц Дж., Уїльямс Т. Мошенничество.- СПб, Пітер прес, 1996.- С. 73.

Під альтернативною вартістю розуміється потенційна віддача від кращого з всіх тих варіантів використання даного блага, які були принципово можливі, але залишилися нереалізованими

Альбрехт У., Венц Дж., Уїльямс Т. Мошенничество.- СПб, Пітер прес, 1996.

Симачев Ю. Теневая діяльність приватних предприятий.- Питання статистики.- 1997.- 7. - С. 21.

Норт Д. Інстітуциональние зміни: рамки аналізу // Питання економики.- 1997.- 3. С. 7.

1.6. Конкретні детермінанти кримінальної економічної діяльності

Нарівні з фундаментальними причинами і умовами, пов'язаними з глибинними рисами господарської системи, комплекс причин кримінальної економічної діяльності пов'язаний з більш конкретними обставинами економічного становища окремих країн, галузей, ринків, підприємств. Детермінанти знаходяться у взаємодії і взаємовпливі. Крім того, кримінальна економічна діяльність володіє властивостями самодетерминації, надаючи зворотний вплив на причини і умови. Розглянемо найбільш значущі детермінанти, до яких віднесені:

Диспропорції в розвитку фінансовий - кредитної системи і деформації фінансовий - кредитної політики.

Надання індивідуальних податкових і митних пільг при високому рівні податкових ставок і митних тарифів.

Бартеризація економіки

Структурні диспропорції в економіці

Монополізм

Зниження життєвого рівня і соціальна диференціація населення

Зростання масштабів ренти,

що привласнюється Кон'юнктурні чинники

Інші причини і чинники

Самодетермінация

Диспропорції в розвитку фінансовий - кредитної системи і деформації фінансовий - кредитної політики. Диспропорції знайшли своє вираження, передусім, в гіпертрофованому розвитку фінансового сектора в збиток реальному. Банки займали привілейоване положення в розпорядженні фінансовими ресурсами і отримували надвисокі доходи. У той же час загалом народне господарство, і особливо реальний сектор випробовували гостру недостачу пропозиції грошей для забезпечення нормального економічного обороту. Дорожнеча банківського кредиту, який є найважливішим джерелом формування оборотних коштів підприємств, мав слідством демонетизацію обороту, тобто скорочення його забезпеченості грошовими коштами. У результаті банківський кредит заміняється комерційним, гроші витісняються з розрахунків грошовими сурогатами.

У структурі розрахунків в 1996 році різні інструменти використовувалися наступні інструменти: приріст неплатежів - 16%; бартерні операції - 35-38%; векселів - 8-11%; готівка - 9-12%; безготівкові гроші - 17-23% (1).

Це створює великі можливості для тіньових махинаций і відверто злочинних операцій з суррогатними фінансовими інструментами. Як приклад можна привести відоме масове розкрадання фінансових ресурсів з використанням фіктивного авізо, чеків, векселів, зловживання при взаємозаліках

Найважливішою функцією держави в ринковій економіці є забезпечення ефективного функціонування кредитногрошовий системи, контроль за діяльністю комерційних банків по забезпеченню своєчасності розрахунків і захисту коштів учасників платіжного обороту, швидкий і справедливий дозвіл економічних суперечок і виконання судових рішень. Реакцією господарюючих суб'єктів на недостатню надійність регіональних банківських систем, низьку платіжну дисципліну з'явилося поширенню неврахованих розрахунків готівкою. Держава не може надати належних гарантій ефективності розрахунків і стабільності банківської системи - і фірми вимушені тримати в неврахованій готівці значну частину своїх оборотних коштів.

Надання індивідуальних податкових і митних пільг при високому рівні податкових ставок і митних тарифів. Даний чинник, особливо в умовах загального ослаблення держави, створює сприятливі умови для розвитку небезпечних форм їх незаконного використання організованими злочинними групами.

Відповідно до законодавства спортивним організаціям, особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, і воїнам-інвалідам Афганської війни були надані істотні пільги. Ці організації і особи звільнялися від податків і зборів, передбачених законодавством РФ, актами Президента РФ і Уряду РФ при закупівлі за межею і при продажу в Росії спиртних напоїв, тютюнових виробів, автомобілів і інших товарів, що користуються підвищеним попитом.

Мета цих пільг - підтримка відповідних організацій і осіб в умовах лібералізації економіки. Однак реалізація вказаних пільг залишилася без якого-небудь контролю з боку держави. У результаті пільги були використані злочинними групами для видобування сверхдоходов і їх розкрадання (детальніше).

Бартеризація економіки з'явилася прямим слідством витиснення грошей і банківського кредиту з сфери розрахунків між підприємствами реального сектора. У російській економіці стрімко збільшилася сфера бартерних операцій. Частка бартерних розрахунків за останній рік зросла, за оцінками Російського Економічного Барометра, з 25 до 40% об'ємів продажу промислових підприємств.

Бартеризація економії спричиняє ряд потенційно - криміногенних наслідків, до числа яких можна віднести посилення контролюючого впливу на економіку інституту торговельно-промислових посередників, деформація процесу ціноутворення, перерозподіл власності. Домінування в економіці бартерних операцій сприяє зменшенню числа незалежних господарюючих суб'єктів, монополізації виробництва. Ціни в бартерній економіці носять значною мірою умовний, спотворений дискримінаційний характер. Значні можливості спотворення вартісних оцінок економічних ресурсів дозволяє виводити процес перерозподілу власності з під контролю державних органів і номінальних власників - акціонерів.

Іншим важливим слідством розвитку бартерних відносин з'явилося надзвичайне посилення ролі вищих менеджерів, директората в управлінні підприємствами і розпорядженні ресурсами, що об'єктивно зумовлено особливою значущістю особистих зв'язків в реалізації складних бартерних схем. Формується так звана "економіка фізичних осіб", особливістю якої є відособлення особистих інтересів керівників від інтересів керованих ними підприємств, організацій і установ, реалізації в збиток підприємствам операцій, вигідним вищим менеджерам як фізичним особам. Супутником бартеризованной економіки фізичних осіб є криминализация економічних відносин між підприємствами, виробниками і споживачами, перенесення відносин між підприємствами в сферу відносин між фізичними особами, позасудові способи дозволу конфліктів, невідповідність між фінансовими і товарними потоками (2).

При збереженні вказаної тенденції бартеризації можливе формування легальних або тіньових альянсів директората підприємств, торгово - промислових посередників і відверто злочинних угруповань. І, нарешті, широке поширення бартерних операцій різко знижує і без того обмежені можливості держави здійснювати контроль за економічним відносинами, зокрема, повно і своєчасно забезпечувати податкові платежі до бюджету.

Структурні диспропорції в економіці впливають істотний чином на криміногенний потенціал економіки. Для російської економіки перехідного періоду характерно наявність успадкованих від колишньої системи і знову виниклих диспропорцій. Серед найважливіших можна відмітити диспропорції в галузевій, виробничій структурі економіки і в розподілі доходів.

Деформація галузевої структури народного господарства. За роки реформ гіпертрофований розвиток отримав спекулятивний (фінансово-посередницький) сектор економіки, що забезпечує непорівнянний з реальним виробництвом рівень рентабельності. Криміногенний вплив на економіку різкого зростання ролі спекулятивного сектора виявився в наступному.

По-перше, спекулятивний сектор по своїй суті менш контролюємо і більше за криминогенен навіть в умовах сильних державних інститутів. Це також є причиною зниження податкових надходжень, що відмічалося вище. Особливо виразно виявляється деструктивний потенціал цього сектора в період корінних соціально-економічних змін в різних країнах і в різні періоди історії. Про особливості торгового капіталу в період становлення капіталізму в Європі писав, зокрема Ш. Фурье.

По-друге, спекулятивна спрямованість економічного розвитку створює середовище, в якому підприємства орієнтувалися переважно на меті поточного виживання, підтримки рівня життя працівників, скорочуючи інвестиції.

Орієнтація підприємств на короткострокові цілі розвитку - значущий чинник, стимулюючий приховання економічного обороту і розширення сфери розрахунків готівкою. Як показують дослідження діяльності московських оптових торгових фірм (3), приховання економічного обороту значно менш характерне для фірм, що орієнтуються на меті легального розвитку в майбутньому і що виявляють інвестиційну активність. Це пояснюється тим, що, незважаючи на радикальне скорочення обов'язкових платежів, тіньова діяльність обмежує можливості майбутнього розвитку. Підприємство, глибоко вгрузле в "двійчастій" бухгалтерії, навряд чи може розраховувати на отримання довгострокових кредитів, на залучення коштів великих сторонніх інвесторів.

Пріоритет короткострокових цілей виживання перед цілями перспективного розвитку виявляється також в прагненні забезпечити доходи працівників незалежно від ефективності діяльності і інвестиційних потреб. Це характерне для кризових підприємств, що знаходяться в складному фінансовому положенні. Неофіційні розрахунки готівкою виступають цілком безпечним і дійовим засобом підвищення реальних доходів зайнятих за рахунок неврахованої оплати труда.

Деформація структури економіки виявилася також в гіпертрофованому розвитку високомонополизированного паливно-енергетичного, сировинного експортоориентированного сектора економіки і кризових явищ, спаду в інших галузях реального сектора.

Особливістю народного господарства Росії є її тривалий розвиток фактично в ізоляції від світового господарства. Однією з найважливіших слідств автаркичного розвитку є істотна відмінність структури внутрішніх і світових цін. Внутрішні ціни на сировинні і паливно-енергетичні ресурси значно нижче, а на готову продукцію - істотно вище світових. Форсована лібералізація зовнішньоекономічної діяльності в цих умовах при низькій ефективності державного контролю - один з найбільш значущих чинників кримінального накопичення капіталу. Значні відмінності в рівні внутрішніх і світових цін забезпечують можливість з мінімальними витратами і в найкоротший термін отримувати значний спекулятивний дохід. Особливо велика була різниця цін в перші роки лібералізації зовнішньоекономічних відносин - в кінці 80-х - початку 90-х років. Злочини, що Здійснюються в цій сфері були пов'язані з контрабандою стратегічно важливих сировинних товарів, корумпуванням посадових осіб, що володіють правом надання ліцензій на експорт і надання експортних квот, незаконним вивозом капіталу за рубіж.

Транснационализация і глобализация економіки створює сприятливі умови для використання міжнародних економічних відносин в кримінальних цілях. Доступ до гігантських економічних ресурсів, відмінності в законодавствах окремих країн, надзвичайна прибутковість міжнародних операцій і легкість відмиття грошей - значущі умови, що сприяють кримінальному підприємництву в міжнародному масштабі. Наркобізнес, бізнес на торгівлі зброєю, крадіжка і реалізація автомобілів, предметів мистецтва - найбільш прибуткові сектори транснаціонального бізнесу. Ослаблена держава не може сьогодні ефективно протидіяти залученню російських ресурсів в систему міжнародних кримінальних економічних відносин.

Високий рівень монополізації російської економіки також можна віднести до структурної диспропорції, що має криміногенні наслідки.

Особливістю монополізму в сучасній російській економіці є збереження колишніх форм монополізму і поява нових. Оскільки держава зберегла контроль за роботою деяких секторів економіки, це створює монополізм, породжуючий тіньову активність. Так, збереження державного контролю за золотодобичей і обмеження доступу на цей ринок приватного капіталу є джерелом існування чорного ринку золота, яке контролюється злочинними організаціями. Наприклад, на Дальньому Сході цей ринок значною мірою контролюється інгушськими злочинними угрупованнями.

Ще одне джерело монополізму - діяльність колишніх міністерств і відомств. Формально юридично ці організації відособлені від держави. Але фактично вони зберегли колишні зв'язки і вплив в державному апараті, доступ до конфіденційної державної інформації. Такі компанії регулюють найбільш прибуткові сектори економіки - здобичі і реалізації паливно-енергетичних ресурсів і у зовнішньоекономічній діяльності. Вони практично закриті від державного і суспільного контролю, що створює можливості для тіньової і кримінальної діяльності. Найбільш поширеними її видами є ухиляння від сплати податків, приховання валютної виручки за рубежем, маніпуляції з цінними паперами (векселями, акціями цих компаній).

Сверхмонополизированная і диспропорційна структура економіки є чинником активізації гострої боротьби за встановлення контролю, часто і використанням незаконних коштів, над сверхдоходними підприємствами, а також пошуку все більш ефективних способів перерозподілу боржниками обробляючих галузей тягаря кредиторської заборгованості на самих кредиторів і державний бюджет, максимально виводячи з під обліку реальний господарський оборот.

Нова форма монополізму - система кримінальних "дахів", які розподіляють ринок і регулюють конкуренцію. Кримінальні угруповання забезпечують міцні бар'єри перед потенційними конкурентами, бажаючими проникнути на контрольований сегмент ринку. Обмежуючи конкуренцію і забезпечуючи монопольно високий рівень цін і прибутку, кримінальні "дахи" вилучають частку прибутку в формі плати за охоронні послуги, неформального податку.

Зниження життєвого рівня і високий рівень соціальної диференціації населення. Погіршення економічного становища населення є крминогенним чинником, відомим протягом всієї писаної історії. Особливо гостро він виявляється в перехідні періоди історії. Так, французький просвітник Ж. Ж. Руссо писав: Майнові злочини, в значній своїй частині, знаходять істинну причину в цьому поганому економічному становищі, а безпосередню причину - в гострій і, ще в більшій мірі, в хронічній потребі" (4).

У Росії могутній криміногенний вплив цього чинника виявився в період соціально-економічних перетворень, одним з результатів яких з'явилася масова соціальна диференціація населення і зниження рівня життя.

Зростання масштабів ренти, що привласнюється - найважливіших чинник криминализації в умовах перехідної до ринку економіки.

Рентоориентированним поведінкою називається будь-яка економічна діяльність, направлена або на використання монопольного положення, або на отримання доступу до урядових субсидій, на відміну від прагнення в ринковій економіці до отримання прибутку в процесі конкуренції (5).

Методи привласнення ренти численні, але особливе значення мають наступні: спекуляція, субсидії на імпорт, пільгові кредити і номенклатурна приватизація, вигода від звичайної монополії, доходи від муніципальної нерухомості, корупція, рекет. У 1992 році валовий дохід з різних джерел перевищив 80% російського ВВП (6).

Розгляд рентоориентированного поведінки з точки зору криминализації економіки має як мінімум два аспекти.

З одного боку, кримінальна економічна діяльність є особливим різновидом рентоориентированного поведінки.

З іншою - найбільш криминализованними є сфери економіки, що забезпечують максимальні можливості привласнення ренти. Кримінальна активність в перехідний період зосереджена переважно в галузях, на які падає найбільша маса ренти, що привласнюється: банківська, зовнішньоекономічна діяльність, торгівля, сировинні галузі, особливо паливно-енергетичний комплекс, сфера приватизації. Значною мірою кримінальним деформаціям схильний і процес перерозподілу рентних доходів. Раніше при аналізі деформацій державних інститутів і структурних диспропорцій були розглянуті також інакші форми привласнення ренти.

Причинами рентоориентированного поведінки, в тому числі в кримінальних формах, є лібералізація економічної діяльності при ослабленні державних інститутів в умовах структурних і цінових диспропорцій. Надвисока прибутковість рентоориентированного поведінки створює сприятливі умови для формування найбільш небезпечних організованих злочинних співтовариств і груп. Це підтверджується як вітчизняним, так і зарубіжним досвідом.

Кон'юнктурні чинники. Стан економічної кон'юнктури також впливає на схильність до приховання економічної діяльності і правопорушень.

Наприклад, під час економічних криз економічна злочинність зростає, що пояснюється загостренням конкурентної боротьби і прагненням зберегти бізнес у важкій ситуації. Найбільш характерно це для злочинності корпорацій. Досягнення техніки полегшують складні і великі шахрайські операції і дозволяють уникнути їх виявлення. Здійснення одного економічного злочину породжує ланцюгову реакцію. Жорсткість конкуренції примушує наслідувати партнерам, що використовують кримінальні методи економічної діяльності. Ця злочинність породжує і супутні їй злочини.

У ряді випадків економічна криза може дати імпульс переходу цілях галузей економіки до незаконної діяльності. Наслідки таких змін можуть бути безповоротними. Прикладом є виникнення індустрії наркобізнесу в Колумбії, поштовх в становленню якої був даний економічною кризою, спадом виробництва і масовим безробіттям.

Погіршення фінансового положення підприємств. Фінансове положення підприємств, як показують результати досліджень, впливає істотний чином на міру поширення тіньового виробництва і економічних правопорушень. Це пов'язано з тим, що ділові партнери вельми низько оцінюють надійність цих підприємств як клієнтів і вимагають розрахунку готівкою. Стимулює використання готівки при розрахунках також підвищений ризик використання безготівкових розрахунків в зв'язку з наявністю заборгованості перед бюджетом і можливості звернення стягнення на кошти на банківських рахунках. Так, при розрахунках з постачальниками в середньому частка розрахунків готівкою з постачальниками кризових підприємств становить 27%. Для благополучних підприємств цей показник становить 16% (7).

У кризовий період загальне зростання економічної злочинності пояснюється загостренням конкурентної боротьби і прагненням зберегти бізнес у важкій ситуації. Здійснення одного економічного злочину породжує ланцюгову реакцію. Жорсткість конкуренції примушує наслідувати партнерам, що використовують кримінальні методи економічної діяльності. Ця злочинність породжує і супутні їй злочини.

Законодавство про аудит. Часто здійснення злочинів полегшується особливостями законодавства, регулюючого аудиторський контроль. Здійсненню махинаций з балансовими відомостями сприяє в деяких країнах система ревізій. Наприклад, в Німеччині ревізор практично не має прав по припиненню порушень, які він виявить в бухгалтерських документах. Його відносини з компанією, яку він перевіряє, будуються на довір'ї. Він може повідомити про виявлені порушення тільки раді директорів.

У російському законодавстві і в стандарті дій аудитора при виявленні спотворень в бухгалтерській звітності питання прямої взаємодії аудиторської організації з державними контролюючими і правоохоронними органами в стандарті не зачіпаються.

Вплив на приховання і криминализацию економіки надають і ряд інших чинників, серед яких можна відмітити:

особливе значення, що додається матеріальному успіху і владі як основі положення в суспільстві;

недосконалість законодавства;

висока латентность економічних злочинів;

складність їх виявлення і розслідування;

м'якість покарання;

логіка конкурентної боротьби і забезпечення репутації, спонукаюча великі фірми "не винести сміття з хати", приховувати факти кримінальної поведінки її службовців.

Будучи органічним елементом соціально-економічної системи кримінальна економіка надає і зворотний вплив на породжуючі її причини, таким чином створюючи ефект самодетерминації. Інакшими словами кримінальна економіка діяльність відтворює умови власного розвитку.

Цей процес самопорождения характерний для будь-яких інституційних структур і може бути з деяким спрощенням описаний через такі механізми як гиперселекция, хреодний ефект і залежність від траєкторії попереднього розвитку.

Ефект гиперселекції полягає в тому, що неконкурентоздатна в нормальних умовах структура (інститут) внаслідок випадково чого склався обставин захоплює домінуюче положення і блокує процес виживання ефективних інститутів.

Хреодний ефект означає, в даному контексті, що внаслідок випадкових причин те або інакше явище, та або інакша система починає розвиватися по неоптимальному шляху, причому, чим довше продовжується такий розвиток, тим важче змінити траєкторію. Селекційний відбір припиняє діяти і його неоптимальність стає помітною у віддаленій перспективі.

Залежність від траєкторії попереднього розвитку виявляється в тому, що вже що склався кримінальні інститути, структура економіки, політична система і соціальна структура роблять розвиток по колишній траєкторії найбільш вірогідною. Інакшими словами, кримінальна економіка створює поступово створює зовнішнє економічне, інституційне, соціальне середовище, яке сприяє їй і стимулює криминализацию. Тіньова економічна поведінка стає органічним елементом економічної системи і підтримується легально діючими економічними агентами.

Укорененность тіньової і кримінальної економічної діяльності в сучасній господарській системі пояснюється в ряді випадків, як це ні парадоксальне зацікавленістю учасників контролюючих і правоохоронних структур, а також кримінальних структур в збереженні правової заборони. Державні структури зацікавлені в стабільності і розширенні, в збільшенні об'єму споживаних суспільних ресурсів. Таким чином, вони можуть бути внаслідок економічних причин не зацікавлені в декриміналізації багатьох діянь, якщо результатом буде бути зменшення що виділяються на цілі контролю ресурсів і зниження значущості, привілеїв її співробітників, багато в чому незалежно від дійсної доцільності цього. У разі коррумпированности державних інститутів зацікавленість в цьому не меншає, оскільки правова заборона перетворює функції чиновників в цінний товар з цілком відчутною ринковою вартістю.

З іншого боку в знятті правової заборони можуть бути не зацікавлені і самі суб'єкти, що здійснюють кримінальну діяльність. Інтерес цей очевидний, якщо врахувати, що результатом буде притока на ринок численних конкурентів і моральне знецінення тих дорогих, але ефективних форм страхування кримінального ризику, які дозволяють ефективно протистояти як державному контролю, так і конкурентам. Таким чином, правова заборона, в ряді випадків може бути чинником, стримуючим не саму кримінальну діяльність, а діяльність її конкурентів.

Примітки

Клепач А. Указ. соч. С. 54.

Клейнер Г. Современная економіка Росії як "економіка фізичних осіб" // Питання економики.- 1997. 4. С. 88.

Яковлев А., Воронцова О. Методічеськиє підходи до оцінки величини неврахованого готівкового обороту (за даними обстежень московських торгових фірм).- Питання економіки. 1997. 7. з. 116-117.

Симачев Ю. Теневая діяльність приватних предприятий.- Питання статистики.- 1997.- 7. - С. 23.

Ванъ-Канъ Економическiе чинники злочинності. М.: Ізданiе Г. А. Лемана, 1915.- С. 312.

"Ослунд А. Рентоорієнтірованноє поведінка" в російській перехідній економіці // Питання економіки, - 1996, - 8, - С. 100 - 101.

"Ослунд А. Рентоорієнтірованноє поведінка" в російській перехідній економіці // Питання економіки, - 1996, - 8, - С. 100 - 101.

Симачев Ю. Теневая діяльність приватних предприятий.- Питання статистики.- 1997.- 7. - С. 23.

1.7. Детермінанти тіньової економіки

Традиційно до основних чинників розвитку тіньової економіки і кримінальної економічної діяльності відносять наступні:

надмірний тягар податкового навантаження;

надмірна регламентація економічної діяльності;

значні масштаби державного сектора в економіці.

Відносно новим чинником є транснационализация і глобализация економіки. Цей чинник особливо заметений в країнах з ліберальною, або слабоконтролируемой фінансовою системою, активно залучених в міжнародні економічні відносини.

Ці детермінанти відносяться, передусім, до діяльності по виробництву і реалізації нормальних не заборонених товарів, послуг і робіт.

Вони є загальними для держав з різними типами економіки - для країн з ринковою, перехідною економікою, а також для країн, що розвиваються. Виділяється також ряд чинників, які або властиві виключно економікам перехідного типу всім або деяким), або впливають різний чином в умовах різних типів господарських систем.

Разнонаправленное вплив на масштаби тіньової економіки і крминальной економічної діяльності надає такий чинник, як масштаби доходів і витрат державних фінансових фондів (передусім бюджету).

З числа детермінант, що впливають в російських умовах, розглядаються наступні:

диспропорції розвитку фінансово-кредитної системи і фінансово-кредитної політики;

бартеризація економіки;

структурні диспропорції в економіці.

Розглянемо основні детермінанти більш детально.

Надмірний тягар податкового навантаження

Тягар податкового навантаження признається одним з самих Даний чинник признається одним з самих значущих чинників, стимулюючих зростання тіньової економіки і активізацію кримінальної економічної діяльності. Він надає вплив в країнах з будь-яким типом ринкової економіки. Разом з тим його дія в кожній країні відрізняє своїми особливостями. Наприклад, в США особливий вплив надають високі ставки прибуткового податку. У Росії поширенню практики приховання доходів сприяють високі ставки відрахувань в фонди соціального страхування і високі ставки податку на додану вартість. У країнах, що здійснюють політику протекціонізму, особливий вплив надають високі ставки експортного і імпортного мита.

У Греції, Італії, Бельгії і Швеції самі високі податки в Європі (72-78%). У цих же країнах - найбільш розвинений тіньовий сектор. У той же час розвинені країни з найменшим рівнем податкового тягаря - США і Швейцарія (41,4% і 39,7% відповідно) - мають відносно невеликий тіньовий сектор. За оцінкою професора Шнайдера, саме через прямі і непрямі податки 55% підприємств переходять в тіньовий сектор.

У Європі податкове навантаження зараз постійно зростає: відрахування із заробітної плати, що складали на початку 70-х років 27%, зараз подолали в Європі відмітку в 42%.

Деформація податкової політики і тягар податкового навантаження є в Росії могутнім чинником зростання тіньової економіки і її криминализації. Це виявляється в наступному.

По-перше, структура податкових вилучень не відповідає структурі доходів економічних агентів, податкове навантаження розподілене нерівномірно. Так, промисловість Росії, проводячи 37% ВВП, сплачує 51% всіх податків. Внесок же банківського і торгового секторів неадекватний їх реальним фінансовим можливостям. Наприклад, торгівля, що дає 20% ВВП, вносить до бюджету не більше за 4% податків (1). Податкова система перешкоджає економічному зростанню і спонукає економічних агентів вибирати екстремальні, в тому числі протиправні і відверто кримінальні способи поліпшення свого фінансового положення. Створюються стимули перерозподілу ресурсів в спекулятивний сектор, по характеру своєму менш контрольований і більш криміногенний. Це не в останню чергу зумовлене слабістю державних інститутів і відносною легкістю контролю реального сектора в порівнянні з фінансово-посередницьким.

Надмірний тягар податкового навантаження - природний результат діяльності держави, нездібного забезпечити реальний збір податків і прагнучого компенсувати скорочення податкової бази збільшенням ставок оподаткування. Скорочення податкових платежів викликає зростання податкового навантаження, яке, в свою чергу, викликає зростання податкових правопорушень. Це знову скорочує податкові платежі і збільшує податкове навантаження на число законопослушних платників податків, що все скорочується. Процес поновлюється на новому рівні. У результаті зниження податкових доходів поєднується із зростанням податкового навантаження, тягар якої в сучасній Росії позбавляє підприємця стимулів до ефективної діяльності. Законопослушний платник податків повинен віддати у вигляді податків, за різними оцінками від 60 до 90% прибутку (2).

Деформуючий вплив податкової політики системи виявляється і в її репресивній спрямованості, надмірній жорсткості штрафних санкцій. Так, в структурі загальних податкових недоплат на пені і штрафи в окремі роки доводилося біля 2/3.

Підприємці реагують на ситуацію масовим ухилянням від сплати податків. Уникнути значних платежів державі досить просто. На думку експертів, навіть відносно невисока частка неврахованого готівкового обороту дозволяє підприємству практично повністю піти від податку на прибуток, податку на додану вартість і відрахувань на соціальне страхування. Ризик при цьому мінімальний. Результат закономірний - частка що вкривають доходи від оподаткування юридичних осіб зросла до 80%.

Яскравим виявом слабості держави є його нездатність протягом ряду років обмежити надання індивідуальних пільг за рахунок коштів бюджету різним групам спеціальних інтересів. Тільки митні пільги різним організаціям досягали в останні роки 4-5 млрд. долл. в рік. усього ж об'єм різного роду податкових пільг в країні в 1996 році становив 163 трлн. руб, що перевищує розміри бюджетного дефіциту (3).

Надмірна регламентація економічної діяльності

Цей чинник виявляється в основному в наступних діях держави:

заборона на звертання яких-небудь товарів або послуг;

адміністративне втручання в процес ціноутворення;

надмірна влада бюрократії, нечіткість і слаба контрольованість критеріїв бюрократичних рішень.

Результатом є зростання тіньової економіки і крминальной економічної діяльності. Це виявляється в утворенні різних видів нелегальних ринків - труда, товарних, фінансових, валютних, за допомогою яких обходяться законодавчі і договірні обмеження. Зокрема, знаходяться можливості ігнорувати або, принаймні, обійти трудове законодавство, яке встановлює мінімальні ставки заробітної плати, граничну тривалість понаднормових робіт, умови використання труда підлітків, пенсіонерів, жінок, іноземних робітників.

У сфері збуту прагнуть нейтралізувати заходи по контролю над цінами, нормуванню продуктів, ведінню обов'язкового постачання державі, встановленню імпортних квот або заборон на експорт.

На фінансовому ринку ведуться пошуки шляхів обходу заходів по обмеженню норм позикового відсотка і посилювання контролю над кредитними операціями. При встановленні державою економічно необгрунтованих валютних курсів і введення контролю над вивозом капіталу є прагнення знайти рішення, що дозволяють діяти всупереч регламентації, зокрема, шляхом завищення вартості товарів при їх імпорті і заниження - при експорті.

Важливий вплив на зростання тіньової економіки і її криминализацию надає заборону на виробництво, звертання товарів, надання послуг, здійснення яких-небудь видів діяльності. Крім відходу від контролю і протиправної поведінки це сприяє розвитку різних форм організованої злочинності. Приклади подібного розвитку подій численні, а дії даного чинника універсально і не залежить від географічного положення країни, рівня її розвитку, культурних особливостей. Таким шляхом розвивалася організована злочинність не тільки в США, але і, наприклад, в Індії.

Адміністративне втручання в процес ціноутворення

Виявляється в формі примусове встановлення державою максимальної або мінімальної ціни на товари і послуги. Вплив цього чинника обговорюється в спеціальному параграфі, присвяченому нелегальному ринку.

У Росії вплив цього чинника виявляється в різних формах.

Ліцензування різних видів економічної діяльності ставить приватні компанії в залежність від органів влади і створює умови для видобування державними службовцями нелегальних доходів.

У Росії спостерігаються і більш жорсткі форми державного втручання. Наприклад, можлива пряма підтримка органами влади так званих "дружніх" компаній і придушення конкурентів за допомогою необгрунтованого використання повноважень контролюючих і правоохоронних органів (податкової поліції, міліції і т. п.). Це характерно для особливо прибуткових галузей (нафтовий бізнес, будівництво і т. д.). Відмічається також прямий розподіл державою ринку між "дружніми" фірмами і виникнення на цій основі неформальних відносин, пов'язаних з корупцією державних і муніципальних службовців, що приймають рішення.

У економіці перехідного типу регламентація економічної діяльності як чинник зростання тіньової і кримінальної економіки має особливе значення. Найважливішим напрямом інституційних перетворень при переході до ринку є, як відомо лібералізація економічної діяльності. Її зміст складається у введенні ринкових "свобод" - конкуренції, підприємницької діяльності, ціноутворення і інших. Однак внаслідок різних причин цей процес відбувається нерівномірно, непослідовно і неповно. У багатьох сферах економіки по колишньому зберігаються обмеження для дії ринкових сил, як і раніше сильна державна регламентація. Такий стан незавершеності лібералізації економічної діяльності багатьма фахівцями признається основною причиною формування тіньової економіки і криминализації економічної сфери в перехідних господарських системах.

Масштаби державного сектора в економіці, його частка в сукупному капіталі. Значні масштаби державного сектора в економіці породжує відносини, пов'язані з розподілом бюджетних ресурсів в формі прямих і непрямих дотацій, субсидій, субвенцій, пільгових кредитів серед державних підприємств. Це є живлячою основою для формування сектора неформальних, і часто кримінальних відносин, пов'язаних з розподілом ресурсів. На основі безвідплатного або пільгового розподілу бюджетних ресурсів формуються контрольовані підприємницькі структури, що створюються з метою незаконного привласнення цих ресурсів, прокручення їх (привласнення інфляційного доходу), легалізації, інвестування, перекладу за рубіж.

Таким чином, ефективність діяльності держави є найважливішим чинником, що визначає масштаби тіньової і крминальной економіки.

Масштаби доходів і витрат бюджету, їх питома вага у валовому внутрішньому продукті. Вплив цього чинника залежить від типу економічної системи конкретної держави. Воно розрізнюється в трьох категоріях країн:

Промислово-розвинені країни зі зрілою ринковою економікою

Держави з перехідною до ринку економікою.

З сильним авторитарним режимом;

З сильним демократичним режимом;

Зі слабим демократичним режимом.

Промислово розвинені країни з розвиненою ринковою економікою. У суспільний сектор цієї групи країн залучається від 30% до 60% ресурсів економіки, що має неоднозначні наслідки з точки зору впливу на тіньовий сектор.

Збільшення частки доходів державного сектора в ВВП країни часто пов'язане із збільшенням податкового навантаження на господарюючих суб'єктів. Це класична причина виникнення тіньової економіки. На думку ряду зарубіжних фахівців, податковий чинник є вирішальним. Його вплив був розглянутий раніше.

Сучасна ринкова економіка характеризується зростанням перераспределительной функції держави, яка здійснюється за допомогою державних фінансових фондів, найважливішим з яких є бюджет. Кошти цих фондів використовуються для фінансування витрат на соціальні потреби, субсидій відстаючим галузям економіки, виробництво суспільних благ (освіта, охорона здоров'я, правопорядок і т. п.). З одного боку, ці нововведення дозволили забезпечити велику ефективність і соціальну стабільність. Однак, з іншого боку, значну привабливість придбали види активності, направлені не на підвищення конкурентоздатності виробництва, а на боротьбу за субсидії, на пошук "податкових притулків", отримання пільг і привілеїв, соціальної допомоги, приховання доходів від оподаткування, здійснення інших зловживань. Нелегальна економіка стала більш вигідною.

Таким чином, в зрілих ринкових економіках існує прямий зв'язок між часткою державних доходів в ВВП і розмірами тіньової економіки.

Держави з перехідною економікою. Для країн, що здійснюють перехід до ринкової економіки, залежність між часткою державних витрат в ВВП і масштабами тіньової економіки виявляється зворотною. Масштаби тіньової економічної діяльності лавиноподібно зростають по мірі скорочення державних витрат. Спостерігався ефект витиснення держави підпільним бізнесом "один до одного": на кожний процентний пункт падіння частки державних доходів в ВВП доводиться в середньому збільшення частки тіньової економіки в ВВП також на один процентний пункт.

Причини цього явища отримали освітлення в російській економічній літературі (4). Найважливіший висновок складається в тому, що скорочення державних витрат є ключовою причиною зниження ефективності державних інститутів і здатності держави забезпечувати виконання законів і збір податків. Результатом є масове приховання економічної діяльності від державного контролю і її криминализация.

У свою чергу, зміну величини витрат, що направляються на підтримку, зміцнення і розвиток державних інститутів має досить чітку залежність від моделі переходу до ринку. Розглянемо виявлені особливості.

Сильний авторитарний режим. Скорочення державних витрат відносно ВВП відбувалося за рахунок оборони, субсидій і інвестицій, тоді як витрати на "звичайний уряд" (включаюче в себе все інше - від освіти до правоохоронних органів) зростали приблизно тими ж темпами, що і ВВП.

Наприклад, в Китаї ці витрати в 1979-1986 рр. майже подвоїлися. За період з 1989 по 1994 рр. прирости частки тіньової економіки практично не спостерігається.

Сильний демократичний режим. Державні витрати на "звичайний уряд" і інші функції, хоч і знизилися напередодні переходу до ринку (тобто, коли розвалювався колишній авторитарний режим), під час самих ринкових реформ навіть дещо зросли.

Наприклад, в Польщі, де в 1996 р. ВВП перевищив предкризисний рівень, реальні витрати на "звичайний уряд" в 1989-1996 рр. зросли приблизно на 1/3. За період з 1989 по 1994 рр. прирости частки тіньової економіки практично не спостерігається.

Слабий демократичний режим. Спостерігається скорочення витрат не тільки на оборону, субсидії і інвестиції, але і на "звичайний уряд", що привело до небезпечного ослаблення держави і його інститутів.

По шляху створення демократії без лібералізму, тобто без ефективних інститутів, що гарантують права економічних агентів, пішли багато які країни Латинської Америки, а потім Африки і деяких інших країн (наприклад, Індії). Результатом виявилося відставання цих країн в післявоєнний період по темпах зростання ВВП на душу населення і лідерство за масштабами тіньової економіки. За даними видного дослідника тіньової економіки Е. Де Сото, в тіньовій економіці країн Латинської Америки зайняте 48% економічно діяльних населення, на нелегальну діяльність доводиться 61,2% робочих часи, проводиться 38,9% валових національних продукти, врахованого національною статистикою (5).

У 90-е роки до числа неліберальних демократій додалися багато які радянські республіки і країни Південно-Східної Європи зі схожими наслідками для економічного розвитку.

У Росія, що відноситься до даної групи країн, ситуація з фінансуванням державних витрат склалася надто несприятливо. ВВП Росії в 1996 р. ледве дотягував до половини предкризисного рівня, а реальні витрати на "звичайний уряд" знизилися майже в 3 рази. Таке різке зниження реальних об'ємів фінансування привело до руйнування старих державних інститутів і не залишило коштів на створення нових. За період з 1989 р. по 1994 р. приріст частки тіньової економіки становив 28 процентних пунктів.

Разом з тим, значні масштаби перерозподілу ВВП через бюджет і цільові позабюджетні фонди в Росії мають ще більш негативні наслідки, що і в країнах з розвиненою ринковою економікою. Активна діяльність груп спеціальних інтересів, прагнучих отримати індивідуальні пільги, пільгове фінансування за рахунок бюджетних коштів, відбувається в умовах слабої держави.

Так, набула поширення практика субсидування і пільгового кредитування окремих комерційних і некомерційних структур на фоні і за рахунок недофинансирования соціально - значущих програм на третину або вдвоє.

Скорочення бюджетних витрат має і інші наслідки. Невиконання бюджетом своїх зобов'язань є однією з причин загострення проблеми неплатежів, погіршує фінансове положення підприємств реального сектора, лишая їх оборотного капіталу і спонукаючи до використання екстремальних, а часом і протиправних стратегій виживання.

Скорочення державних витрат і пов'язане з цим ослаблення держави і його інститутів є, в кінцевому результаті, найважливішою причиною скорочення податкових платежів і збільшення податкового навантаження. Цей чинник зростання тіньової і кримінальної економічної діяльності був розглянутий раніше.

Чинник податкового навантаження на суб'єктів господарювання надає і в умовах перехідної економіки стимулюючий вплив на масштаби прихованої економічної діяльності і криминализацию економіки. Незважаючи на абсолютне зниження державних витрат і доходів, податкове навантаження на господарюючих суб'єктів зросло, що породило класичне слідство - подальше зростання тіньової економіки і податкової злочинності.

Зниження ролі держави в забезпеченні функціонування економічних інститутів. Деякі важливі вияву цього були розглянуті при аналізі впливу державних витрат. Нарівні з цим ослаблення держави може бути слідством зречення від влади законного уряду, відмову або нездатність його виконувати функції регулювання ринку. Як приклад можна привести ту, що панувала в початковий період реформ ідеологію мінімізації участі держави в економіці, цілеспрямованого ослаблення його функцій в цій сфері.

Неправовий характер економічних реформ. Пов'язаний з розглянутими вище, його вплив виявляється в тому, що формальні закони часто не є вирішальними регуляторами економічної діяльності. Нездатність держави забезпечити постачання суспільних благ і регулювання економіки заміняє його місце тіньовими і кримінальними інститутами.

Примітки

Нещадін А., Вігдорчик Е., Ліпсиц І., Нікологорський Д. Преодоленіє кризи російської промисловості: фінансове оздоровлення і реструктуризація підприємств// Питання економіки. 1997. № 4. С. 59.

Тіньова економіка (економічні, соціальні і правові аспекти): Мат-ли науч. конф. 9 липня 1996 р.- М.: 196. С. 9.

Шмелев Н. Неплатежі - проблема номер один російської економіки//Питання економіки. 1997. № 4. з. 28.

Попів В. Сильние інститути важливіше швидкості реформ.- Питання економики.- 1998.- № 8.

Де Сото Е. Іной шлях. Невидима революція в третьому мире.- М.: Catallaxy, 1995.- С. 49.

1.8. Методи виявлення і оцінки параметрів тіньової і кримінальної економіки

Структура кримінальної економіки досить складна і включає елементи різної природи - як пов'язані з реальним виробництвом нормальних товарів і послуг, так і перераспределительного характеру; як відносно тих, що легко виявляються, так і насилу що піддаються вимірюванню і оцінці.

Можливості оцінки масштабів тіньової і кримінальної економіки досить обмежені внаслідок самого характеру цього явища, що передбачає приховання від обліку, контролю і реєстрації. Внаслідок цього для оцінки використовуються різні непрямі методи, точність результатів яких залежить від дотримання багатьох умов.

Всі методи, що розглядаються об'єднуються в три групи: статистичні методи, що використовуються на макроуровне; методи відкритої перевірки і спеціальні економіко-правові методи, що використовуються на микроуровне - при виявленні і оцінці економічних параметрів конкретних правопорушень, злочинів, економічної діяльності окремих осіб.

Отже, в залежності від характеру задач, що вирішуються і поставлених цілей методи виявлення і оцінки кримінальної економічної діяльності можуть бути виділені:

Обліково-статистичні методи:

метод специфічних індикаторів;

структурний метод;

метод м'якого моделювання;

експертний метод;

змішані методи.

Методи відкритої перевірки.

Спеціальні економіко-правові методи:

метод документального аналізу;

метод бухгалтерського аналізу;

метод економічного аналізу.

Обліково-статистичні методи

Обліково-статистичні методи направлені на забезпечення найбільш повної реєстрації тіньових економічних явищ для узагальнюючої характеристики всієї їх сукупності і окремих груп, виявлення і вивчення масових статистичних закономірностей.

Найбільш розроблені сьогодні методи оцінки прихованого виробництва нормальних товарів і послуг. Ці методи є і найбільш точними в зв'язку з відносною легкістю отримання інформації. Найбільшу складність представляє оцінка параметрів забороненої економічної діяльності, економічної, професійної, організованої, політичної злочинної діяльності. Оцінка цих видів кримінальної економічної діяльності багато в чому спирається на результати діяльності правоохоронних органів по їх виявленню і розслідуванню. Розглянемо особливості статистичних методів оцінки різних структурних елементів, що використовуються тіньової економіки.

З всіх елементів кримінальної економіки найбільш точна оцінка може бути дана продуктивній прихованій економічній діяльності. Це зумовлене використанням для розрахунків методології системи національних рахунків (1993 р.) ООН. Загальний підхід до оцінки наступний. Параметри тіньової економіки включають приховане виробництво, приховані доходи і приховані від статистики витрати на кінцеве споживання і накопичення. Тіньове виробництво є початковим для оцінки параметрів тіньової економіки оскільки саме виробництво визначає і доходи, і витрати. Основною задачею є дати найбільш надійну оцінку цим параметрам. Для цього можуть бути вибрані різні підходи.

Найбільш надійним і точним є використання традиційних статистичних методів, направлених на збір додаткової інформації, проведенні додаткових обстежень, тобто вдосконалення базової статистики. Однак такий підхід не спроможний дати повну оцінку нормальної, але прихованої економічної діяльності. Неефективний він і для оцінки заборонених видів діяльності. При нестачі прямої інформації її замінюють розрахункової, визначають на основі непрямих даних або виходячи з апріорних умоглядних гіпотез. При оцінці продуктивних видів тіньової економічної діяльності ефективний класичний балансовий метод, який полягає в зіставленні даних з різних джерел і досчете бракуючої інформації.

Багато які види економічної діяльності, що має перераспределительний характер, в рамках методології СНС адекватно оцінити не вдається. Певна їх частина може бути врахована при балансуванні виробництва і споживання для зменшення статистичних помилок.

Активно використовуються при вимірюванні параметрів кримінальної економіки також експертні оцінки, які в ряді випадків можуть давати більш точні результати, ніж традиційні методи при низькій якості первинної інформації.

Розглянемо основні методи, що використовуються в країнах з ринковою економікою для оцінки параметрів кримінальних форм прихованої економічної діяльності. До їх числа можна віднести:

метод специфічних індикаторів;

структурний метод;

метод м'якого моделювання;

експертний метод;

змішані методи.

Прямі методи (микрометоди). Передбачають застосування інформації спеціальних обстежень, опитів, перевірок і їх аналізу для виявлення розходжень між доходами і витратами окремих груп платників податків, а також для характеристики окремих аспектів тіньової діяльності або для її оцінки по певній групі економічних одиниць.

Важливою категорією прямих методів є фіксація даних про діяльність державних контролюючих і правоохоронних органів. У свою чергу, самі ці дані є результатом застосування спеціальних економикоправових методів, що розглядаються нижче.

Важливе місце серед прямих методів займають традиційно широко вживані опити і обстеження.

Метод опитів для оцінки окремих параметрів тіньової економіки широко використовується в світовій практиці.

Успішно використовуються дані методи і в Росії. У 1996 р. Міжвідомчим аналітичним центром в рамках приватизаційної позики Всесвітнього Банку на замовлення і при сприянні Інституту стратегічного аналізу і розвитку підприємництва проводилися дослідження, що стосуються оцінки масштабів тіньової діяльності підприємств.

Непрямі методи. Засновані переважно на інформації систем зведених макроекономічних офіційної статистики, даних фінансових і податкових органів. Непрямі методи широко застосовуються при неможливості безпосередньої прямої фіксації досліджуваних параметрів. У цій групі методів виділяються метод розходжень, італійський метод, монетарний метод. Розглянемо їх і їх модифікацію більш детально.

Метод розходжень. Заснований на порівнянні двох або більше за джерела даних або статистичні документи. При цьому передбачається, що джерела даних і статистичні документи містять інформацію про одні і ті ж економічні показники, або використовуються різні методи для отримання даних їх одних і тих же джерел. Прикладами використання даного методу є порівняння доходів, виміряних різними способами; порівняння доходів і витрат; метод товарних потоків, альтернативні оцінки макроекономічних показників.

Порівняння доходів і витрат. Даний метод застосовується в Росії з 1996 року, коли був уперше здійснений розрахунок всіх рахунків сектора домашніх господарств. Це дозволило прямо зіставити всі доходи домашніх господарств з всіма витратами, включаючи витрати на накопичення основного капіталу, запасів, цінностей і фінансових активів у вигляді готівки, валюти, банківських депозитів, цінних паперів і заборгованості по заробітній платі. У результаті виявилося, що доходів значно менше, ніж витрат. Розрахунки виконані за більш ранній період, показали, що розмір прихованої оплати труда з 1993 року постійно зростає. Якщо в 1993 році його величина склала біля 5% ВВП, то в 1994 р.- вже 9% від ВВП, в 1995 р.- більше за 10% від ВВП, а в 1996 році - біля 11% від ВВП (1).

Альтернативні оцінки макроекономічних показників. Дана група методів базується на використанні непрямих даних для розрахунку реального об'єму ВВП з подальшим визначенням величини тіньового сектора шляхом порівняння скорректированного показника з даними офіційної статистики. Класичним прикладом розрахунку темпів реального зростання економіки на основі непрямих методів є дослідження, проведене МВФ в Китаї, коли як індикатор зростання економіки був застосований показник споживання електроенергії.

Аналогічні розрахунки для Росії не увінчалися успіхом внаслідок специфічних особливостей енергоспоживання в Росії. У зв'язку з цим потрібно з певною обережністю відноситися до оцінок об'ємів тіньової економіки, отриманих з використанням цього показника.

Позитивні результати були отримані при використанні цього методу в Росії при оцінці прихованого обсягу виробництва в будівництві. При цьому зростання реального виробництва було пов'язане з темпом зростання виробництва і імпорту основних типів будівельних матеріалів - цегли, цементу, залізобетонних конструкцій, дерев'яних будівельних матеріалів і на цій основі були скорректировани підсумки, отримані на основі звітів будівельних організацій.

При застосуванні непрямих показників як визначальну головну тенденцію факторних ознаки відносно всіх інших факторних ознак приймаються гіпотези про їх незмінність або оцінювати їх експертно.

Метод товарних потоків. Значення цього методу полягає в тому, що товарний потік, тобто рух вартості від виробництва до використання будується для окремих найважливіших продуктів і товарних груп. Мета застосування даного методу складається в побудові специфічної балансової моделі і виявленні слабих місць в інформаційній базі, що є. Наприклад, якщо по якому-небудь товару виробництво і імпорт менше сумарного використання, то необхідно вирішити, яка частина інформації (дані по виробництву або по імпорту) більш надійна і дорахувати іншу частину.

У Росії балансові монопродуктовие моделі використовуються з радянських часів, однак вони торкаються в основному продукції виробничого призначення (енергетичний баланс, баланси зерна, металу і інш.). Ведуться роботи по побудові балансів споживчих товарів, особливо важливих з точки зору вимірювання параметрів тіньової економіки. Даний метод відрізняється високою ефективністю. Його застосування в Росії дозволило дати кількісну характеристику зовнішньоекономічному посередництву, в тому числі масштабам "човникового" бізнесу.

Метод по показнику зайнятості (італійський метод). Італійська статистична служба ИСТАТ є сьогодні найбільш авторитетною в питаннях визначення параметрів тіньової економіки. Італійські статистики основний акцент зробили на обстеженні витрат робочої сили. Первинні дані виходять внаслідок спеціально організованого обстеження домашніх господарств. Домашні господарства обстежуються на основі випадкової вибірки. Питання, що Задаються при обстеженні торкаються кількості годин, відпрацьованих опитуваними в тій або інакшій галузі. Достоїнство такого підходу складається в тому, що людям, яких не питають про доходи, немає значення приховувати або спотворювати інформацію про робочий час. Потім інформація розповсюджується на генеральну сукупність і перераховується в середній відпрацьований людино-день. Обстеженням охоплюються також підприємства з метою визначення нормального виробітку в галузі.

Існують наступні різновиди цього методу

А) На основі розходження між фактичним і офіційно зареєстрованим рівнем зайнятості.

Реальний рівень зайнятості оцінюється за даними вибіркового обстеження домашніх господарств. Розповсюдивши вибіркові дані на всю генеральну сукупність, можна дістати оцінку чисельності реально зайнятих по всій економіці. Різниця між офіційно певною величиною зайнятих і показником, отриманим по вибірці, покаже з деякою погрішністю число зайнятих в тіньовій економіці. Твір чисельності зайнятих в тіньовій економіці і середній по народному господарству продуктивності труда відобразить розмір тіньової економічної діяльності в неофіційній економіці.

Б) На основі розходження між величиною фактично відпрацьованого за тиждень робочого часу і офіційно зареєстрованого.

При вибірковому обстеженні домашніх господарств оцінюється величина фактично відпрацьованого робочого часу протягом тижня, що обстежується. Враховується час на основній і додатковій роботах, а також час, відпрацьований з метою додаткового заробітку. Оцінка ВВП на основі даних вибірки розраховується як твір:

ВВПв = (Тч / Тз) * Тз * W,

де:

(Тч/Тз) - загальне число відпрацьованих за рік годин з розрахунку на одного зайнятого (по вибірці);

Тз - офіційно зареєстрована чисельність зайнятих;

W - продуктивність труда по народному господарству, обчислена по ВВП.

Розходження між розрахунковою і офіційною величиною ВВП характеризують розмір прихованої економіки досліджуваного типу. Обидва способи оцінки дають близькі результати.

Цей метод може використовуватися для оцінки величини неповідомлених доходів в різних галузях економіки. Б. Свенссон таким чином ілюструє використання цього методу для визначення об'єму нелегальної роботи малярів Швеції (2).

У італійського методу також існують обмеження для використання. Найкраще він спрацює в умовах відносно низької мобільності населення для того, щоб його можна було обстежувати.

У цей час Держкомстат Росії співробітничає з ИСТАТ в рамках міжнародного проекту з метою розробки і випробування в Росії методології визначення параметрів тіньової економіки на основі італійського методу.

Монетарні методи. Ця група методів заснована на використанні такої особливості нелегальної економіки як перевага, що віддається готівці при здійсненні операцій. Чеки, векселі і інші платіжні документи можуть бути виявлені і використані як доказ правоохоронними органами. У основі методу лежать наступні припущення:

в нелегальній економіці в якості кошти платежу використовуються в основному готівка;

швидкість обігу грошей приблизно однакова в тіньовій і офіційній економіці;

в легальному секторі економіки протягом певного часу співвідношення між кількістю банкнот у населення, з одного боку, і загальними вкладеннями населення в банки - з іншою, залишається постійним;

існував період, коли тіньової економіки не було, або її частка була пренебрежимо мала.

Існує безліч варіантів конкретного використання даної ідеї. Можна назвати такі методи цього типу як аналіз об'єму грошових операцій, аналіз попиту на готівку, економетрические методи, метод Гутманна, метод Фейга і ряд інших. Розглянемо деякі приклади практичного використання монетарного методу для оцінки параметрів тіньової економіки.

Розмір і динаміка тіньової економіки можуть оцінюватися за допомогою спостереження за об'ємом грошової маси. Грошова маса в кожній країні емітується центральним банком і її величина відома.

Ряд дослідників вважають ви бор подібного критерію сумнівним, оскільки що використовуються показника залежать від багатьох інших процесів (наприклад, від інфляції). Більш надійним вважається зіставлення темпів зростання грошової маси і об'єму векселів на пред'явника і валового внутрішнього продукту.

Запропоновані і більш складні методи оцінки тіньової економіки на основі монетарного методу. При цьому приймається додаткове припущення про те, що питома вага готівки коштів коливається як внаслідок зміни доходів, податків, процентних ставок, та і внаслідок функціонування тіньової економіки. Виділення частки тіньової економіки в зміні результативного показника здійснюється на основі кореляційно-регресних моделей. Оцінка неврахованих чинників і дозволяє визначити масштаби тіньової економіки.

Прикладом використання даного методу є розрахунок масштабів тіньової економіки, виконаний Н. Бокуном і І. Кулібабой для Республіки Білорусь (3).

Однак до результатів, отриманих при використанні монетарного методу, потрібно відноситися з обережністю, оскільки встановлені в основу методу передумови можуть бути піддані аргументованій критиці.

У нелегальному секторі використовуються і інакші кошти платежу, а не тільки готівка: нерідкі випадки бартерного обміну, використання пред'явницьких цінних паперів як засіб платежу.

Немає підстав передбачати, що співвідношення між масою банкнот і банківськими внесками населення залишається постійним протягом великого періоду.

Важко встановити, чи відповідає швидкість обігу грошей в обох секторах. Воно може бути менше в нелегальному секторі. На користь цього може говорити той факт, що товари і послуги в ньому часто прямо поступають від виробника до споживача, і це вимагає менше готівки, ніж для товарів в легальному секторі, які проходять порою численну череду посередників, раніше, ніж досягнути споживачів.

Скрутно визначити базовий період, протягом якого співвідношення готівки і внесків було нормальним, тобто тіньової економіки не існувало.

Навіть при умові визначення такого базового періоду інформація, що відноситься до нього і дані за період, що аналізується можуть виявитися непорівнянними (наприклад, якщо еталонний період відноситься до періоду командної економіки, а оцінити масштаб тіньової економіки передбачається в перехідний до ринку період).

Отримані наступні оцінки розміру нелегального сектора для деяких країн: США - від 4,5 до 14%, Англія - 4,6-5,5% ВВП в 1978 г (4).

Метод м'якого моделювання (оцінки детермінантів). Пов'язаний з виділенням сукупності чинників, що визначають тіньову економіку, і направлений на розрахунок її відносних об'ємів.

Структурний метод. Заснований на використанні інформації про розміри тіньової економіки в різних галузях виробництва.

Експертний метод. Використання експертних оцінок є необхідною умовою дослідження такого складно, маловивченого явища як тіньова економіка. Суть цього методу в наступному. Спочатку експерт визначає, наскільки можна довіряти даним по якій-небудь галузі, виду злочинної діяльності і т. п. А потім після збору даних із звичайних джерел їх автоматично дораховують на певну величину. Методологія експертних оцінок визначається самим експертом. Багато які зв'язки і відносини, які представляються експерту очевидними і які він використовує для оцінки, важко піддаються кількісному опису. Проблема використання даного методу складається в тому, щоб знайти досить кваліфікованого експерта, здатного дати оцінку, правильність якої може підтвердитися лише через певний час, після отримання додаткової інформації або так і залишиться робочою гіпотезою, встановленою в основу розрахунку.

Подібним образом оцінюється така характеристика економічних злочинів, як їх латентность.

Змішані методи. Передбачають використання методу прихованих змінних і комплексу різних методів при оцінці різних сфер тіньової економічної діяльності. Основна ідея методу полягає в побудові моделі, що враховує велике число як детермінантів, так і індикаторів тіньової економіки, тобто величин, що залежать від її об'єму. Сама тіньова економіка розглядається як прихована змінна, яка безпосередньо не вимірюється. (метод прихованих змінних). Основна ідея даного методу ілюструється попереднім прикладом визначення частки тіньової економіки на основі даних про грошовий обіг з використанням кореляційно-регресної моделі.

Різноманіття вживаних методів свідчить про відсутність єдиної методики кількісної оцінки параметрів тіньової економічної діяльності, критеріїв достовірності результатів.

Як показують результати розрахунків, прямі методи дають, як правило, занижену оцінку тіньової економіки; непрямі методи, методи прихованих змінних, м'якого моделювання, структурний метод - завищену.

Корисним виявляється також вивчення повторних джерел інформації (матеріалів преси, судових розглядів і т. д.), що дозволяє оцінити окремі аспекти тіньової діяльності.

Найбільш об'єктивна оцінка тіньової економіки можлива при комплексному використанні різних методів.

Методи відкритої перевірки

Вони забезпечують виявлення кримінальної економічної діяльності лише в тій мірі, в якій це дозволяє робити відвертість суб'єктів, що перевіряються. Застосування методів відкритої перевірки знаходиться в компетенції спеціально створених контролюючих органів. Ними виявляються і кладуться край порушення валютного, митного, банківського, податкового, антимонопольного законодавства, прищепив торгівлі, пожежної безпеки, санітарних норм і т. п. Результати, отримані при використанні методів відкритої перевірки можуть згодом використовуватися в обліково-статистичних цілях.

Наприклад, методами відкритої перевірки здійснюється оцінка на основі відкритих даних домінуючого положення господарюючого суб'єкта або групи господарюючих суб'єктів, контролюючих майно один одного, а також зловживання домінуючим положенням. Факт домінуючого положення оцінюється показником частки ринку відповідно до методичних документів Державного антимонопольного комітету РФ (5).

Спеціальні методи економіко-правового аналізу

Особливістю сучасної економічної злочинності є її прихований характер, неочевидність самої події злочину. Адекватна оцінка отриманих злочинних доходів і інших значущих параметрів економічного злочину є складною задачею, яка має дві особливості. По-перше, здійснення їх адекватної оцінки можливе лише в процесі виявлення їх при розслідуванні злочинів і в процесі доведення в карному або цивільному процесі. По-друге, для їх виявлення і оцінки необхідне застосування спеціальних методів економіко-правового аналізу.

Вказані методи дозволяють ефективно застосовувати спеціальні економічні і бухгалтерські пізнання в юридичній практиці (в оперативно-розшуковій діяльності, карному і цивільному процесі).

У залежності від мети виділяються три напрями економіко-правового аналізу, кожний з яких спирається на систему методів. Оперативно - економічний аналіз - проводиться негласно з метою виявлення прихованих злочинів. Економіко-криміналістичний - направлений на виявлення слідів злочинів. Економіко-кримінологічний - має на меті виявлення причин і умов, сприяючих здійсненню злочинів.

Конкретні методи економіко-правового аналізу можна об'єднати в наступні категорії:

метод документального аналізу;

метод бухгалтерського аналізу;

метод економічного аналізу.

Метод бухгалтерського аналізу являє собою системне дослідження контрольних функцій елементів методу бухгалтерського обліку (баланс, рахунки і двійчастий запис; оцінка і калькуляція, інвентаризація і документація) для виявлення облікових невідповідностей і відхилень в нормальній течії економічної діяльності. Облікові невідповідності виявляються:

в порушеннях взаємозв'язку між елементами методу бухгалтерського обліку (баланс і рахунки, калькуляція і рахунки і т. д.);

у відхиленнях від звичайного порядку відображення економічної діяльності в одному з елементів методу бухгалтерського обліку (між аналітичним і синтетичним обліком, між первинними і зведеними документами і т. п.);

в порушеннях технологічного процесу облікової роботи (уявне виправлення облікових записів, порушення правил обліку, проведення інвентаризацій).

Метод документального аналізу може бути представлений як ретроспективне дослідження що виявляються в особливостях зовнішнього оформлення або в змісті облікових документів фактичних обставин, що характеризують процес формування бухгалтерських документів.

Метою документального аналізу є виявлення деструктивних чинників господарської діяльності, специфічних документальних невідповідностей, що виявляються в формі. Документальні невідповідності виявляються у вигляді:

протиріч в змісті окремого документа;

протиріч в змісті облікових документів, що відображають одну і ту ж або взаємопов'язані операції;

протиріч в змісті облікових документів, що відображають однорідні операції.

Для виявлення кожного вигляду невідповідностей використовуються конкретні групи прийомів дослідження документальних даних, що допомагають виявляти злочини.

Прийоми дослідження окремого документа

Формальна перевірка, або зовнішній огляд, включає аналіз дотримання встановленої форми документа і детальне вивчення його реквізитів.

Нормативна перевірка являє собою вивчення вмісту відображеної в документі операції з точки зору її відповідності діючим нормам, правилам і інструкціям.

Арифметична перевірка складається в контролі за правильністю різних підрахунків, зроблених при складанні конкретного бухгалтерського документа.

Спільною межею названих методів є їх висока ефективність при проведенні ревізій. З їх допомогою виявляються сумнівні документи, що піддаються потім більш високій перевірці.

До методів виявлення невідповідностей в системі взаємопов'язаних документів відносяться зустрічна перевірка і взаємний контроль.

Зустрічна перевірка - зіставлення різних примірників одного і того ж документа. При правильній організації первинного обліку багато які документи складаються в двох і більш примірниках. У залежності від призначення різні примірники можуть знаходитися в різних підрозділах одного підприємства, в організації і на руках окремих громадян, в різних взаємопов'язаних підприємствах. При здійсненні злочинів дані взаємозв'язки порушуються, що встановлюється методом зустрічної перевірки.

У сфері зовнішньоекономічної діяльності даний метод може застосовуватися шляхом зіставлення контрактних цін, заявлених на російській і іноземних митницях.

Зустрічна перевірка проводиться як при виявленні, так і при доведенні злочину.

Взаємний контроль складається в зіставленні декількох документів, прямо або що непрямо відображають господарську операцію, що перевіряється. Метод може бути використаний для перевірки документів, які складаються в одному примірнику і не можуть бути піддані зустрічній перевірці.

Зіставленню можуть зазнавати: різні бухгалтерські документи однієї або декількох організацій; бухгалтерські документи і інакша небухгалтерська документація, що зберігається в інших підприємствах; бухгалтерські документи і дані чорнового, неофіційного обліку.

Метод взаємного контролю застосовується для виявлення фальсифікації, а також для уточнення кола осіб, що брали участь в злочині.

Ряд відхилень в здійсненні економічної діяльності можна виявити шляхом дослідження облікових даних, що відображають рух однорідних цінностей, який може бути зроблене за допомогою відновлення облікових записів по документах, аналізу щоденного руху товарно-матеріальних цінностей і грошових коштів, порівняльного аналізу документів, що відображає однотипні операції.

Підвищенню ефективності виявлення економічних злочинів, пов'язаних з використанням методів бухгалтерського обліку, сприяє облік чинників, що впливають на збільшення ризику спотворень бухгалтерської звітності. Найбільш значущі чинники зафіксовані в стандарті аудиторської діяльності дій аудитора при виявленні спотворень бухгалтерської звітності (6), складеному на основі Міжнародного аудиторського стандарту "Помилки і шахрайство" ("ISA Fraud and Error").

До чинників внутрішньогосподарської діяльності економічного суб'єкта, сприяючих появі спотворень, відносяться такі, як:

а) наявність значних фінансових вкладень в кризові галузі економіки;

б) невідповідність величини оборотних коштів швидкому зростанню об'ємів продажу (виробництва) економічного суб'єкта або значному зниженню прибутку;

в) наявність залежності економічного суб'єкта в певний період від одного або невеликого числа замовників або постачальників;

г) зміни в практиці договірних відносин або в обліковій політиці, які ведуть до значної зміни величини прибутку;

д) нетипові операції економічного суб'єкта особливо в період закінчення року, які істотно впливають на величину фінансових показників;

е) наявність платежів за послуги, які явно не відповідають наданим послугам;

ж) особливості організаційно - управлінської структури економічного суб'єкта, наявність недоліків в даній структурі;

з) особливості структури капіталу і розподілу прибули; и) наявність відхилень від встановлених правил у ведінні бухгалтерського обліку і організації підготовки бухгалтерської звітності.

До чинників, що відображають особливості стану конкретної галузі фінансовий - господарської діяльності економічного суб'єкта і економіки країни загалом, сприяючим появі спотворень, відносяться такі, як:

а) стан галузі економіки і економіки країни загалом - криза, депресія або підйом;

б) вікові можливості виникнення неспроможності (банкрутства) економічного суб'єкта в зв'язку з кризовим станом галузі;

в) особливості виробничої діяльності економічного суб'єкта, технологічні особливості виробництва.

Метод економічного аналізу заснований на обліку взаємозв'язку і взаємообумовленості різних економічних показників, які в умовах нормальної економічної діяльності знаходяться в зв'язаному стані. Взаємозв'язок показників має, як правило, добре вивчені характеристики і зумовлені взаємодією економічних процесів. При здійсненні економічних злочинів взаємозв'язок і взаємообумовленість показників порушується і ці невідповідності є досить характерними. Економічний аналіз дозволяє розкрити причини відхилень від нормальної економічної діяльності.

Існують наступні методи виявлення невідповідностей економічних показників, що використовуються для виявлення економічних злочинів:

метод зв'язаних зіставлень;

метод спеціальних розрахункових показників;

метод стереотипів;

метод коректуючих показників.

Метод зв'язаних зіставлень. Передумовою використання методу є гіпотеза про неминучість порушення взаємозв'язків між зв'язаними показниками при взаємодії події злочину з тими, що відбуваються в складній економічній системі підприємства матеріальними процесами (7).

Метод включає в себе відбір показників, що характеризують ті або інакші сторони економічної діяльності, побудову блоків зв'язаних показників за декілька звітних періодів, побудову графіків динамічних рядів, виявлення протиріч в ході їх аналізу. Такого роду суперечності можуть бути виявлені в зміні наступних пар показників: споживання електроенергії на технологічні потреби і випуск продукції; об'єм прибутку і випуск продукції; споживання сировини і випуск продукції і багато які інші.

При використанні даного методу як початкове приймається цілісне уявлення про економічну систему підприємства і на цій основі ведеться пошук будь-яких економічних невідповідностей.

Конкретні стратегії і методики застосування даного методу можуть істотно розрізнюватися в залежності від типу правопорушень, що виявляються. На основі використання ідеї зв'язаних зіставлень розроблений ряд конкретних методів, що довели свою ефективність при виявленні приховання доходів від оподаткування і відмиття грошей.

Внутрішній порівняльний аналіз діяльності підприємства. При використанні даного методу зіставляються порівнянні показники діяльності підприємства за ряд періодів часу. Даний метод ефективний для виявлення прихованих доходів, відмиття грошей. Разом з тим його коректне застосування передбачає відносну постійність умов економічної діяльності підприємства протягом тривалого періоду часу.

Значення внутрішнього порівняльного аналізу складається в тому, що виявляються відхилення у величині прибутку за періоди часу, що порівнюються і згодом досліджуються причини цих відхилень. Такі коливання можуть, наприклад, пояснюватися змінами в господарському обороті або у витратах (зміни продажних або купованих цін, перенесення термінів продажу і т. п.). Якщо переконливих пояснень знайти не вдається, то це може свідчити про порушення господарського обороту, витрат і бути пов'язані з прихованням доходів від оподаткування.

Перевірка обороту (контрольна калькуляція). Здійснюється на основі розрахункових документів особи, оподатковуваної податком, на предмет того, які обороти досягнуті, і тим самим, дозволяють зробити висновки про отримані доходи. Перевіряючий при цьому може засновуватися на даних платника податків або отримувати інформацію з власних джерел. Контрольна калькуляція може дати докази тому, що формально правильно встановлений результат обліку є невірним. Це може з'явитися основою для продовження перевірки на предмет приховання доходів і відмиття грошей. К. Коттке приводить ряд прикладів коректування обороту підприємства при використанні цього методу (8).

Конкретні параметри обороту, належні перевірці методом контрольної калькуляції, істотно розрізнюються в різних галузях економіки.

При іншому підході вибираються показники, в динаміці зміни яких при нормальному ході економічної діяльності залежності не переглядається, а її виявлення свідчить про наявність зловживань.

Метод спеціальних розрахункових показників. Спеціальними розрахунковими показниками називають аналітичні показники, знайдені на основі звітних даних або інших джерел інформації з метою зменшити або виключити вплив чинників, пов'язаних із злочином. Застосування даного методу засноване на наступних передумовах. По-перше, існує можливість виділення такого показника, який обов'язково змінюється під впливом події злочину. По-друге, існує можливість розрахувати значення цього показника для умов нормально працюючого підприємства. Такий показник отримав назву спеціального розрахункового. Наявність розриву між фактичним і еталонним значеннями спеціального розрахункового показника може зв'язуватися з можливою подією злочину. Розглянемо конкретне використання ідеї даного методу в конкретних методах виявлення прихованих доходів і відмиття незаконно вилучених коштів.

Зовнішній порівняльний аналіз однотипних підприємств. При зовнішньому зіставленні підприємств порівнюються вирішальні показники підприємства, що перевіряється з аналогічними показниками по галузі, показників підприємств, аналогічного по величині і розміру. Це порівняння може відбуватися в формі порівняння окремих підприємств або контрольних цифр. Як ключові показники, по яких проводиться порівняння, використовуються показники господарського обороту, балансового і чистого прибутку.

Зіставлення окремих підприємств обмежується порівнянням доходів і витрат, а також спеціальних економічних показників підприємства, що перевіряється з аналогічними показниками окремого порівнянного підприємства. Порівняння контрольних цифр застосовується для перевірки оборотів і прибутку підприємств і при необхідності дати оцінку у відсутність інших документів.

Нормативи для окремих категорій підприємств встановлюються на основі результатів діяльності численних підприємств, які на вигляд і величину відповідають підприємствам, до яких вони повинні застосовуватися. У країнах, де застосовується цей метод, контрольні цифри щорічно публікуються в формі збірника. Нормативи виходять з умов на стандартному (еталонному) підприємстві. Нормативи складаються з верхньої і нижньої типової норми, а також середньої норми. Типові норми враховують різні умови. Середня норма - зважений середній показник за окремими результатами перевірених підприємств однієї категорії.

Наприклад, якщо збірник нормативів відповідного року містить для певної галузі рамки валового прибутку 35%-38% -41%, а валовий прибуток підприємства, що перевіряється становить 20%, то перевіряюча інстанція досліджує причини цього розходження, наявність податкових зловживань.

Федеральне статистичне відомство Німеччини проводить щоквартально на добровільній і репрезентативной базі статистичні розрахунки структури витрат різних груп населення, в тому числі представників вільних професій. Ці дані використовуються при перевірці діяльності суб'єктом економічної діяльності як контрольні цифри.

Метод стереотипів. Даний метод заснований на виявленні алогичних зв'язків, які отримали відображення в економічних показниках. Алогичная зв'язок в економічних показниках, певною мірою що відображає особливості певного способу здійснення злочину, означається терміном "стереотип". Метод стереотипів зводиться до використання цих зв'язків як для первинного пошуку ознак злочину, так і для збирання доказів при розслідуванні карної справи.

Даний метод виходить з цілісного підходу до події злочину як реальної сукупності певним чином організованих дій і процесів і розрахований на пошук незвичайної залежності між економічними показниками, які відображають внутрішню структуру і зовнішні зв'язки події злочину і досить рідко зустрічаються в звичайних умовах економічної діяльності.

Популярним і широко поширеним застосуванням цієї ідеї є метод "червоних прапорців" - ознак, що сигналізують про можливі порушення і зловживання.

Наприклад, ознаками такого злочину як кайтинг, або виписка чеків проти неінкасованих сум, є: часте виписування чеків на одне і те ж обличчя або компанію; виписування чеків на одне і те ж ім'я на рахунки в різних банках; часті запити з боку вкладника перевірити його баланс. Перелік червоних прапорців інакших економічних злочинів приведений при розгляді їх конкретних видів.

Різновидом даного методу є метод розходжень, який заснований на порівнянні двох або більше за джерела інформації. Його модифікації широко використовуються для виявлення доходів, прихованих від оподаткування і відмиття грошей. Розглянемо основні варіанти застосування цього методу.

Метод аналізу чистої вартості. Даний метод, званий також в різних джерелах методом оцінки основного капіталу, чистого капіталу, є дуже ефективним для виявлення у платника податків тіньових грошових коштів, прихованих доходів. Особливістю даного методу є те, що для виявлення прихованих доходів не потрібно проведення бухгалтерського обліку і визначення розмірів прибутку.

У основі даного методу лежить ідея про те, що збільшення стану платника податків за певний період часу може статися тільки за рахунок доходів, належних оподаткуванню, доходів, не оподатковуваних податком, і разових грошових надходжень, якщо не було актів розпорядження майном приватного характеру (подарунки, задоволення життєвих потреб і т. п.).

Якщо при підрахунку буде встановлено, що приріст майна і особисте споживання з урахуванням певних нарахувань і відрахувань перевищують доходи, за які сплачені податки, то звідси слідує, що приріст майна не відноситься до декларированним доходів і тому носить незаконний характер.

При неможливості документально точно визначити споживчі витрати, використовують інформацію про прожитковий мінімум і середні витрати на господарювання домашнього, яка в розвинених країнах регулярно публікується державною статистичною службою і збирається на основі репрезентативних і добровільних вибіркових обстежень домашніх господарств.

Серед методів, заснованих на перевірці грошового обігу, широко використовується розрахунок касового дефіциту і розрахунок грошового обороту.

Метод розрахунку касового дефіциту. Даний метод перевірки грошового обороту може застосовуватися при ревізії малих і середніх підприємств, в каси яких поступають готівка грошові кошти, що враховуються в касовій книзі. Основою числення касового дефіциту є те, що власник підприємства не може видати грошей більше, ніж є в касі. Якщо витрати за певний період часу перевищують суму початкової касової готівки і грошових надходжень за той же період часу, то це свідчить про касовий дефіцит і може служити основою для більш грунтовної перевірки підприємства. При відсутності правдоподібних пояснень причин касового дефіциту, може бути висунена версія про приховання доходів.

Метод розрахунку грошового обороту. Даний метод перевірки і оцінки є різновидом методу розрахунку приросту майна. Розрахунок грошового обороту обмежується тільки аналізом доходів і витрат. Існує два вигляду розрахунку грошового обороту: підрахунок загального грошового оборот, що розповсюджується на виробничу і приватну сферу, і підрахунок грошового обороту, при якому враховуються тільки виробничі або тільки приватні грошові надходження і платежі.

Основною ідеєю методу розрахунку грошового обороту є те, що платник податків за період часу, що розглядається не може витратити або накопичити грошей більше, ніж він має з доходів і інших джерел.

У країнах з розвиненою ринковою економікою порядок проведення розрахунку грошового обороту детально регламентується нормативними документами або судовими постановами.

Метод розрахунку покриття витрат. При використанні даного методу зіставляються фактично зроблені готівка платежі з тими сумами грошей, які були у особи, що перевіряється. Цей метод являє собою спрощену модифікацію методу розрахунку грошового обороту. При численні покриття витрат враховуються також ті гроші, які платник податків має не від місця офіційної роботи по найму.

Цьому метод може використовуватися в тих випадках, коли відсутня достатня інформація про майнове положення платника податків.

Як можна помітити, розглянуті методи засновані на принципі балансової ув'язки показників, що аналізуються.

Метод коректуючих показників. Даний метод полягає в зіставленні економічних показників з чинниками зовнішньої середи, в якій функціонує дане підприємство.

Як приклад можна привести зіставлення динаміки об'єму продажу якого-небудь товару конкретним підприємством і зміною кон'юнктури ринку даного товару. Вимагає з'ясування, наприклад, істотне зростання реалізації в умовах попиту, що знижується.

Даний метод може бути використаний при порівнянні цін, тарифів, по яких реалізовуються товари зі среднериночними.

Розглянуті спеціальні економіко-правові методи є необхідним, але недостатнім елементом системи методів виявлення кримінальної економічної діяльності. Не можна недооцінити значення спеціальних традиційних методів виявлення і розслідування злочинів, вивчення яких здійснюється в рамках спеціальних юридичних дисциплін (кримінології, криміналістики, оперативно-розшукової діяльності, юридичної психології і т. д.).

Примітки

Пономаренко А. Неучтенние доходи і структура ВВП.- Питання статистики. 1997.- № 4. - С. 18-19.

Свенссон Б. Економічеська преступность.- М.: Прогрес, 1987.- № 7.- С. 14-15.

Боротьба з економічною злочинністю за рубежем: Реф. Сб-до, Вип. 1. М.: Академія МВС СРСР, 19991.- С. 93.

Методичні рекомендації по визначенню домінуючого положення господарюючого суб'єкта на товарному ринку. Затверджені наказом ГКАП РФ від 3 червня 1994 р. N 67.

Схвалений Комісією з аудиторської діяльності при Президентові РФ 25 грудня 1996 року. Протокол N 6

См.: Танасевич В. Г., Орлів Я. В., Шрага И. Л. Проблеми виявлення хищений.- Сб.: Питання боротьби із злочинністю. Вип. 23.- М., 1975.

Коттке К. "Брудні" гроші - що це таке?: Довідник по податковому законодавству в області "брудних" денег.- М.: Видавництво "Поділо і Сервіс", 1998.- С. 466.

1.9. Соціально-економічні наслідки тіньової і кримінальної економічної діяльності

Тіньова і кримінальна економіка є сьогодні складовим елементом господарської системи. Негативні наслідки властиві всім видам і виявом кримінальної і тіньової економіки. Однак в ряді випадків деякі тіньові процеси надають також і деякий позитивний вплив. Ці нечисленні ситуації розглядаються в останній частині параграфа.

У цьому параграфі розглядаються переважно негативні наслідки криминализованной тіньової економічної діяльності, нерозривно пов'язаної із здійсненням суспільно шкідливих незаконних діянь. При певних умовах кримінальна економіка перетворюється в домінуючий, системообразующий сектор економічних відносин, що визначає спрямованість розвитку всієї соціально-економічної системи і що створює умови для свого функціонування. У найбільш складних випадках криминализації зазнають і державні інститути, органи влади і управління, демократичні установи, контролююча, правоохоронна система. Відомі випадки, коли кримінальна економічна діяльність стає основою міжнародної спеціалізації, що визначає місце країни в міжнародному розподілі праці. Конкретні соціально-економічні наслідки кримінальної економіки надто багатоманітні як багатоманітна і разнопланова сама ця діяльність. Розглянемо найбільш значущі її наслідки. Негативні наслідки тіньової і кримінальної економічної діяльності виявляються в різних соціально-економічних деформаціях:

деформація податкової сфери;

деформація бюджетної сфери;

вплив на ефективність макроекономічної політики;

вплив на кредитногрошовий сферу;

деформація структури економіки;

вплив на економічне зростання і розвиток;

вплив на інвестиційний процес;

вплив на стан природного середовища;

деформація структури споживання;

вплив на режим конкуренції і ефективність ринкового механізму;

вплив на умови відтворювання робочої сили

вплив на ефективність виробництва і розподіл праці;

вплив на систему міжнародних економічних відносин.

Позитивні сторони тіньової економіки, грошово-кредитної сфери, ринку труда. Значущий деструктивний вплив надає вона на режим конкуренції, ефективність виробництва і розподіл праці, на умови відтворювання робочої сили, структуру споживання, структуру виробництва, природне середовище. Існують також і значущі неекономічні наслідки.

1. Деформація податкової сфери знаходить вияв у впливі на розподіл податкового навантаження і, як наслідок, скороченні бюджетних витрат і деформація її структури.

Приховання економічної діяльності від контролю і ухиляння від сплати податків приводить в зростанню оподаткування доходів, що отримуються законопослушними платниками податків. Зростання податкового навантаження стимулює подальше приховання доходів від оподаткування, посилює невиправдану диференціацію доходів і власності.

Наслідком нелегальної зайнятості є витиснення з сфери суспільно-корисного труда легальних працівників. Загальний обсяг виробництва не збільшується, а офіційна його частина стає менше, що приводить до зниження податкових надходжень. Таким чином, приховання навіть дозволеної законом економічної діяльності спричиняє перерозподіл доходів і власності шляхом деформації податкової політики і податкових відносин.

2. Деформація бюджетної сфери виявляється в скороченні витрат державного бюджету і деформація його структури.

Скорочення доходів бюджету є причиною недофинансирования державних інститутів регулювання економіки (контролюючих, правоохоронних органів), їх ослаблення і деградація в той період, коли найбільш сильна потреба в забезпеченні прав і законних інтересів учасників економічних відносин. Витрати федерального бюджету на реалізацію Програми боротьби із злочинністю в 1996 році профінансовані тільки на 29% від затвердженого річного показника за рахунок коштів, що виділяються МВС Росії на основну діяльність. У першому кварталі 1997 р. дана програма не фінансувалася. Ні в 1996, ні в 1997 році кошти в Державний фонд боротьби із злочинністю не поступали (1).

Не менш важливим результатом скорочення державних витрат є скорочення і недофинансирование соціальних програм. Це відбувається в той період, коли рівень соціальної диференціації населення досяг критичної величини і значна частина населення живе нижче за рівень бідняцтва. Таким чином, висока соціальна ціна реформ посилюється неефективною соціальною політикою.

У бідних країнах скорочення коштів, призначених для здійснення соціальних програм і інвестицій з метою розвитку, ставить під загрозу соціальну стабільність і прогрес.

Різке скорочення державних витрат загострило структурну кризу, поставивши у важке економічне становище підприємства військово-промислового комплексу і інших галузей обробляючої промисловості, де зосереджені високі технології і найбільш кваліфікований трудовий потенціал.

Недофинансирование державних витрат є однією з найважливіших причин кризи неплатежів, що охопила російську економіку. Невиконання бюджетом своїх зобов'язань є однією з причин загострення проблеми неплатежів, погіршує фінансове положення підприємств реального сектора, лишая їх оборотного капіталу і спонукаючи до використання екстремальних, а часом і протиправних стратегій виживання. Прямий внесок боргів бюджету в утворення чистої заборгованості економіки загалом становить, за експертними оцінками, 24% (2). Однак з урахуванням віддалених наслідків один рубель вчасно не виплачений бюджетом за своїми зобов'язаннями, породжує 6-7 рублів неплатежів по всьому ланцюгу економічних відносин. З урахуванням цього бюджет є причиною до 2/3 всіх неплатежів в країні (3).

Меншає роль держави в постачанні на ринок суспільних благ - освіта, охорона здоров'я, культура, які фінансуються на 30-50%.

Значні масштаби має неефективне розподілі бюджетних ресурсів внаслідок корупції і незаконній лоббистской діяльності, перерозподіл економічних можливостей за рахунок незаконного надання пільг, ліцензій, квот, інакших привілеїв. Як приклад можна привести виявлені факти зловживань посадових осіб Федеральної продовольчої корпорації (перевитрата бюджетних коштів, виділених урядом на закупівлю зерна і продовольства). Державі повернено біля 2 трлн. рублів з цього злочинного синдикату.

3. Вплив на ефективність макроекономічної політики виявляється, передусім, в зростанні помилок макроекономічного регулювання. Воно пов'язані, як правило, з відсутністю достовірних даних про масштаби, структуру і динаміку прихованої частини продуктивної діяльності в легальному і нелегальному секторі. Можна виділити наступні типові ситуації.

А) Якщо нелегальна економіка зростає більш швидкими темпами, ніж легальна, і цей факт не відбивається в статистиці, то уряд може продовжувати політику стимулювання економічного зростання за допомогою розширення грошової маси і впливу на попит (зростання державних витрат, пом'якшення кредитно-фінансової політики) в той час, як в цьому немає необхідності. Результатом подібної політики може стати "перегрів" економіки, що супроводиться підвищенням темпів інфляції.

Якщо, при більш динамічному розвитку нелегальної економіки, товари і послуги, що пропонуються в ній, виявляються дешевше, виникає ризик завищеної оцінки темпів інфляції.

Можливий також варіант, коли темпи інфляції занижуються, оскільки в розрахунок не беруться ціни нелегального ринку, масштаби якого можуть збільшуватися при дефіциті товарів на офіційному ринку.

Б) Відсутність адекватного обліку масштабів нелегальної економіки може негативно відбитися на політиці зайнятості. Якщо зайняті в нелегальній економіці враховуються як безробітні, то оцінка рівня безробіття виявиться вище реальною. Це може підштовхнути уряди провести експансіоністську політику в умовах, коли в цьому немає необхідності. Інакшими словами, політика буде направлена на збільшення сукупного попиту, підйом рівня виробництва і збільшення зайнятості шляхом пом'якшення грошово-кредитної політики, а також збільшення державних витрат. Результат той же - виникнення недостачі робочої сили і зростання інфляції.

У) Помилки при розробці економічного курсу можуть виникати і по інших причинах, пов'язаних з недооцінкою наслідків нелегальної економіки:

спотворення реального стану платіжного балансу, що викликаються неконтрольованим рухом через межу товарів і капіталів;

завищення питомих показників податкового тиску і державних витрат внаслідок того, що вони визначаються по відношенню до заниженому ВВП, що не враховує товари і послуги в нелегальному секторі;

погрішності в оцінці розподілу доходів.

Г) Зіставлення розмірів грошової маси із заниженим офіційним ВВП може внести спотворення в грошову політику держави. Якщо доходи, що отримуються від нелегальної економічної діяльності, зростають швидше, ніж ВВП, темпи зростання грошової маси, що розраховуються на основі офіційних економічних показників, виявляться менше тих, які визначаються реальними потребами економіки.

Ефективність макроекономічної політики знижується також внаслідок корупції, незаконних форм лоббистской діяльності, що впливає на формування і розподіл бюджетних ресурсів.

4. Вплив на кредитногрошовий сферу виявляється в деформації структури платіжного обороту, стимулюванні інфляції, деформації кредитних відносин і збільшенні інвестиційних ризиків, нанесенні збитку кредитним інститутам, інвесторам, вкладникам, акціонерам, суспільству загалом.

Маніпуляції з валютою, які здійснюють організовані злочинні угруповання з метою відмиття грошей або для отримання незаконних доходів, можуть впливати згубний чином на обмінні курси і банківські системи в багатьох країнах. Крім того, наявність великих, отриманих незаконним шляхом коштів в окремій країні створює залежність, яку злочинні елементи охоче готові використати. Часто результатом описаного вище положення може стати інфляція. Несподіваний переказ коштів може порушити діяльність національних фінансових інститутів

Істотним инфлятогенним чинником стала кримінальна економічна діяльність в Росії. Кримінальна економічна діяльність надала негативний вплив і на валютний ринок за рахунок масової конвертації злочинних доходів в іноземну валюти і вивіз її за рубіж. Кримінальні структури при посередництві деяких комерційних банків скуповували валюту по самому високому курсу на викрадені гроші. Так, на семи торгах Московської міжбанківської валютної біржі в 1992 році лише один з московських комерційних банків придбав 28% всіх проданих доларів США. Як з'ясувалося, значна частина використаних при цьому рублевих коштів була викрадена.

Злочинні організації також являють собою серйозну загрозу існуванню фінансових і комерційних установ як на національному, так і на міжнародному рівнях. Впровадження в установи, що займаються законною діяльністю, залякування їх власників, перекручення цілей їх функціонування до такої міри, що вони вже не можуть служити ні інтересам суспільства, ні інтересам акціонерів, і ослаблення управління такими установами можуть привести до зловживання суспільними коштами.

Однією з найбільш драматичних сторінок кримінального використання фінансових установ є діяльність фінансових пірамід в Росії в 1993-1995 рр., коли внаслідок фінансових злочинів інвесторам приватним був нанесений збиток, розмір якого оцінюється в 20 трлн. неденоминированних рублів. Одним з результатів цих зловживань з'явилося різке падіння довір'я до кредитних установ.

5. Деформація структури економіки. Кримінальна економічна діяльність є не тільки слідством деформацій економічної структури, але і її чинником. Це торкається практично всіх її видів. Починаючи від приховання дозволеної законом економічної діяльності (4), і закінчуючи найбільш небезпечними формами організованої злочинності. Розглянемо деякі аспекти цього впливу.

По-перше, кримінальна економічна діяльність, як правило, сприяє зростанню інвестиційних ризиків і знижує інвестиційну активність, що знижує попит на інвестиційні товари і стимулює спад в галузях інвестиційного комплексу.

По-друге, кримінальна економічна діяльність зосереджена переважно в спекулятивному фінансовому і торгово-посередницькому секторах економіки, стимулюючи їх розвиток в збиток реальному виробництву.

По-третє, кримінальна економічна діяльність все значною мірою орієнтована на розвиток сфери незаконних товарів і послуг, попит на які в країнах з перехідною економікою не задоволений. У ряді випадків економіка стає залежною від нелегальних видів економічної діяльності, які визначають участь країни в міжнародному розподілі праці.

В-четвертих, структура економіки дрейфує у бік зростання питомої ваги паливно-енергетичної і сировинної орієнтації зовнішньоекономічних зв'язків. Це зумовлене масовим незаконним вивозом за рубіж стратегічно важливих сировинних товарів.

По-п'яте, їх всіх колосальних об'ємів доходів, витягуваний з незаконної економічної діяльності, лише незначна частина витрачається на підтримку власне злочинної діяльності. Основна маса доходів інвестується в легальну економіку. Результатом є розвиток видів діяльності, що використовуються для полегшення здійснення кримінальної діяльності (надання інформаційних, транспортних, розподільних і інакших послуг), а також тих, що забезпечують отримання швидкого прибутку.

В-шестих, криминализация економіки спричиняє зростання витрат на забезпечення безпеки і охорони, відволікаючи економічні ресурси від виробництва інших благ. Витрати цієї групи включаються в багатьох країнах у витрати злочинності.

6. Вплив кримінальної економіки на економічне зростання і розвиток не є однозначно деструктивним. Вплив є разнонаправленним. Так, приховання дозволеної законом господарської діяльності від державного контролю, незважаючи на скорочення податкових надходжень, в ряді випадків надає позитивний вплив на економічне зростання. Це відбувається в умовах необгрунтованої жорсткості державного регулювання, консервативності і неефективності офіційних інститутів. Оскільки будь-яка підпільна робота породжує легальну економічну діяльність (шляхом використання доходів від нелегальної економічної діяльності на придбання товарів і послуг, створених легально), то ВВП збільшується.

Наприклад, в Італії, згідно з проведеними дослідженнями, висока рентабельність підпільної економічної діяльності, здійснювана домогосподарками в домашніх умовах, може додати економіці динамізм, який би був відсутній при інших обставинах. Тут потрібно враховувати, що робота виконується у вільний від основних обов'язків час і для її організації не потрібно створення нових структур (виробничих приміщень, транспортних засобів і т. д.).

Крім того, якщо працівник займається діяльністю, яка без нього не знайшла б виконавця, то суспільство не несе втрат.

У інших випадках, приховання економічної діяльності негативно відбивається на економічному розвитку, знижуючи податкові надходження і викликаючи ланцюг описаних вище наслідків.

Організована злочинність також не обов'язково перешкоджає економічному розвитку. Вона обмежує розвиток деяких законних форм інвестицій і відкритих ринків.

Особливу небезпеку організовані форми кримінальної економічної діяльності для держав, що розвиваються. Організована злочинність підриває зусилля в області розвитку, оскільки скудні ресурси доводиться відволікати від інших проектів і направляти на боротьбу із злочинною діяльністю. Крім того, корупція, яка супроводить організованій злочинності, знижує "готовність населення йти на жертви, пов'язані з політикою розвитку", і наносить збиток прийняттю раціональних рішень державними органами.

Вплив кримінальної економічної діяльності на зростання і розвиток визначається її впливом на інвестиційний процес.

7. Вплив на інвестиційний процес. Це один з найбільш значущих результатів впливу кримінальної економічної діяльності на економічний розвиток і може бути вельми різним в залежності від вигляду, форми кримінальної активності, а також соціально-економічних умов.

Приховання нормальної економічної діяльності від контролю, як правило, обмежує можливості залучення інвестиційних ресурсів зі сторони, особливо іноземних. Можлива і протилежна ситуація. Так, в сучасній Росії, на думку деяких дослідників (5), економічний спад в легальному секторі перекритий підйомом в секторі тіньової діяльності. Причому забезпечується він шляхом приховання джерела походження інвестицій. Приховання істинних інвесторів є методом страхування інвестиційних ризиків.

Оцінка впливу організованої злочинності на інвестиційний процес також неоднозначна. З одного боку, існує точка зору, згідно якою організована злочинність являє собою транснаціональне явище в період накопичення капіталу. Лідери злочинних угруповань важливі для розвитку економіки. Для економічного розвитку загалом це може мати і позитивні наслідки оскільки незважаючи на злочинній походження коштів прискорюється процес концентрації капіталу і не ослабляється інвестиційний процес.

У деяких галузях російської економіки організована злочинність також стимулює інвестиційний процес. Це демонструє динамічний, але криминализованний ринок нерухомості. Однак загалом російський досвід розвитку організованої злочинності не підтверджує справедливість даної точки зору.

Значна частина комерційної діяльності організованої злочинності в Росії пов'язана з експортом стратегічних матеріалів і військового обладнання. Це позбавляє державу ресурсів і важливих джерел доходу. Росія втрачає капітал, необхідний для інвестицій і відновлення виробництва.

Гроші, що Експортуються виходять з декількох джерел: великі фінансові махинації на території колишнього СРСР і пострадянських військових базах, привласнення державних ресурсів і сировини, великі хабарі чиновникам, що виплачуються з метою отримання вигідних контрактів, іноземна допомога і нелегальна приватизація на користь членів номенклатурних і злочинних груп.

Разом з тим, незаконний вивіз капіталу є також слідством нестабільності і корупції в банківському секторі, нераціональної податкової політики, частої і часом різкої девальвації валюти, нездатності держави захистити економічні інтереси.

Діяльність організованої злочинності рідко спричиняє появу нових виробництв. Вона прагне до отримання прибутку в максимально короткі терміни, а не до її стабільного зростання. Велика частка прибутку вивозиться, лишая країну інвестиційних ресурсів.

Організована кримінальна діяльність в Росії підриває також іноземні інвестиції і торгівлю внаслідок збільшення ризику капіталовкладень. Особливо схильні до впливу організованої злочинності малі інвестори. Багато які підприємства не прагнуть торгувати в країнах колишнього СРСР, тому що вони не можуть конкурувати з незаконною діяльність організованої злочинності.

Іноземні бізнесмени, зацікавлені в міжнародній торгівлі нафтою і сировиною, не можуть уникнути корупції в цій сфері. Міжнародні підприємства вимушені давати хабарі чиновникам, які мають право видавати ліцензії на експорт нафти і дорогоцінних матеріалів. Численні знову засновані експортні фірми контролюються організованою злочинністю.

Таким чином, американські форми вимушені порушувати правові норми США, якщо вони хочуть увійти на російський ринок. East European, журнал присвячений інвестиціям, оцінює, що восени 1993 року 80% всіх американських підприємств в Росії порушили Акт про іноземну корупцію хоч би один раз. Інвесторам доводиться давати хабарі за отримання доступу до списків нерухомості, яку можна зняти в оренду, за можливість порушувати правила по експорту капіталу.

Високий рівень ризику в Росії сприяє специфічному природному відбору інвесторів, здатних протистояти ворожій середі. Як такі інвестори все частіше виступає іноземна організована злочинність, яка володіє механізмами захисту капіталовкладень і готова зазнати ризику у ворожій середі. У той же час легальні західні підприємства не приходять на ринок через загрозу здирства, а також неможливості отримувати прибуток легальними способами.

8. Вплив на стан природного середовища. Злочинні організації можуть нанести серйозну екологічну шкоду, особливо слаборазвитим країнам. Вони не піклуються про навколишнє середовище. Діяльність організованої злочинності вже привела до зменшення чисельності осетрових риб в Каспійському морі внаслідок браконьєрського лову з метою видобутку ікри і оптових заготівель лісу без заходів щодо відновлення.

9. Деформація структури споживання є закономірним слідством кримінальних форм перерозподілу доходів і власності і розширення ринків нелегальних товарів і послуг. Має місце перерозподіл ВВП на користь паразитичного споживання. Деформація структури споживання породжує деформацію галузевої структури економіки, стимулюючи розвиток секторів, обслуговуючих володарів кримінальних сверхдоходов. Результатом кримінальної економічної діяльності є збільшення витрат вузького кола осіб на предмети розкоші в умовах, коли існує гостра необхідність в більш широкому розподілі ресурсів в рамках суспільства. Галузі, що забезпечують задоволення потреб більшості населення не розвиваються і приходять в занепад.

Важливою тенденцією в зміні структури споживання є збільшення обсягу товарів і послуг, направлених на задоволення і експлуатацію деструктивних потреб і влечений. До таких можна віднести наркоринок, експлуатацію проституції, нелегальний гральний бізнес і інші.

10. Вплив на режим конкуренції і ефективність ринкового механізму. Результати впливу на режим конкуренції нелегальної економіки залежить від взаємовідносин нелегальних і легальних підприємств, від того, чи є вони конкуруючими.

Підприємства конкуруючої частини Нелегального сектора економіки наносять збиток порівняно більш ефективним підприємствам легального сектора і знижують із за своєї відносної неефективності загальне виробництво і споживання в країні. По цих же причинах діяльність нелегального сектора веде до підвищення споживчих цін і зниження якості споживання.

Б. Свенссон розглядає два типових випадки впливу нелегального сектора економіки на легальний:

a. Легальні і нелегальні підприємства конкурують відносно одних і тих же товарів і послуг.

Більш висока рентабельність підпільних підприємств, що не виплачують податки, приводить до перерозподілу капіталів і робочої сили на користь підпільної економіки. Внаслідок порушення правил конкуренції деякі легальні підприємства втрачають ринки збуту, несуть збитки і розоряються. Такий перерозподіл ресурсів може продовжуватися доти, поки чиста прибутковість легальних підприємств (за вирахуванням податкових і інших відрахувань) не порівняється з показниками нелегального сектора.

Заняття нелегальною діяльністю може не забезпечити надприбутка відповідним особам. Бу Свенссон приводить наступний приклад (6).

У ресторанній справі власники ресторанів, що використовують в своїй роботі нелегальні кошти, встановлюють більш низькі ціни на їжу і спиртне. Це спонукає і власників ресторанів в легальному секторі знижувати ціни. У результаті спочатку відбувається загальне зниження цін, що сприятливо для споживачів. Однак надалі легальні ресторани не отримують достатніх прибутків і розоряються. Залишаються ті, кому вдалося вижити не завдяки раціоналізації роботи, а внаслідок нелегального придбання сировини, ухилянню від сплати податків і соціальних платежів.

Але якщо конкуренція буде продовжуватися між власниками ресторанів, що залишилися, то вигода, виникла внаслідок недоплати податків, може дістатися клієнтам у вигляді більш низьких цін. Якщо ж у всіх ресторанах буде процвітати економічна злочинність і внаслідок конкуренції ціни знизяться до собівартості, за винятком податків, то в результаті всі власники ресторанів отримають такі ж доходи, як якби вони були легальними, "білими" і повністю платили б встановлені податки і платежі.

Нелегальна робота, конкуруюча з легальним сектором, тобто пов'язана з витисненням легальної діяльності, є негативним явищем для суспільства, а отримані сторонами додаткові вигоди є доходами безбилетников, що безкоштовно користуються суспільними благами.

b. При відсутності прямої конкуренції легального і нелегального секторів спотворюється співвідношення цін і інших пропорцій в областях виробництва і споживання, що не мало б місця, якби вся економіки була легальною.

У умовах повної зайнятості результат є негативним, оскільки продукція легального сектора, що високо оцінюється споживачами, замінюється більш продукцією нелегального сектора, що низько оцінюється.

Деякі економісти вважають, що помірне використання нелегальної роботи може позитивно впливати на рівень всієї економіки і стати засобом компенсації окремих втрат з точки зору ефективності економіки.

Передбачимо, що роботодавець збирається найняти працівника для виконання певної роботи. Сама висока ціна, яку він готів заплатити, рівна вигоді від такої роботи. Для працівника сама низька ціна, за яку він погоджується зробити роботу, складає компенсацію за скорочення його вільного часу.

Якщо встановлена почасова заробітна плата 10 крб. в годину., соціальні платежі - 39%, прибутковий податок - 12%. Це означає, що за час легальної роботи працівник може залишити собі 8,8 крб. Для роботодавця вартість роботи буде становити 13,9 крб. за годину. Таким чином, робота буде виконана легально, якщо вигода роботодавця буде вище за вигоду працівника в 1,58 (139:88) раз. З суспільної точки зору буде доцільна трудова угода, де працівник, що оцінює свій час дорожче за 8,8 крб., виконає роботу, яку роботодавець оцінює дешевше за 13,9 крб. в годину. Максимальний ефект буде досягнутий, якщо всім працівникам і роботодавцям вдасться укласти угоду за плату в межах між 13,9 і 8,8 крб. за годину. Якщо за рахунок ухиляння від сплати податків будуть розширені рамки обміну, тобто укладені додаткові операції про виконання робіт, які не були б виконані легально, то такі нелегальні операції можуть бути оцінені з економічної точки зору позитивно. Суспільство при цьому не втрачає податків, оскільки в легальному режимі роботи виконані не будуть.

Позитивні наслідки такої економічної діяльності цим не обмежуються. Одержувачі нелегальних доходів, витрачаючи свої гроші, створюють попит на блага, вироблювані легально з сплатою всіх передбачених податків і платежів. Таким чином, нелегальні доходи створюють своєрідний мультипликативний ефект збільшення доходу і податкових платежів в суміжних галузях. Це - наочний приклад економічного правопорушення, що має слідством Парето-поліпшення.

Що стосується інших форм кримінальної економічної діяльності, і передусім, економічної і організованої злочинності, то їх вплив на режим конкуренції однозначно деструктивний. Економічні наслідки монополізації були детально проаналізовані при вивченні курсу економічної теорії. Серед конкретних форм кримінальної економічної діяльності, що порушують правила конкуренції, особливо виділяються зловживання домінуючим положенням на ринку, незаконне користування авторськими правами, інтелектуальною власністю, коштами індивідуалізації продукції юридичної особи, комерційний підкуп. Особливо деструктивний вплив на режим конкуренції організованої злочинності, однією з ключових цілей якою є встановлення монопольного контролю над ринками і сферами діяльності. Здатність організованої злочинності виробляти великі капітали і проникати в законний бізнес і за допомогою контролю над цінами розоряти конкурентів являє собою серйозну загрозу майбутньому будь-якого суспільства.

Підприємства, придбані особами, вхідними в організовані злочинні угруповання, як правило, мають переваги перед дотримуючими закони суперниками, які повинні піклуватися про розмір доходів, що отримуються, витрати виробництва і виплату позик банкам. Проникнення організованої злочинності в законну економіку майже неминуче веде в порушенню природної дії ринкових сил. Зрештою це позначається на витратах споживачів, які прямо або непрямо вимушені платити більш високі ціни.

Надзвичайно небезпечна для ефективної конкуренції несумлінна лоббистская діяльність і корупція державних інститутів. Поширення організованої злочинності може привести до політичному клиентелизму і контрольованому ринку.

У деяких випадках кримінальна економічна діяльність може надати позитивний вплив на розвиток конкуренції, розвиваючись в тих галузях, які мають тенденцію до монополізації.

11. Вплив на умови відтворювання робочої сили. Наслідки підпільної роботи негативні для працівників. Це пов'язано з відсутністю гарантій, що стосуються зайнятості, оплати труда і соціального страхування. Система підпільної роботи дозволяє безконтрольно експлуатувати робочу силу методами, характерними для періоду становлення капіталізму XIX віку. Ряд дослідників розглядають нелегальну економіку як особливий метод отримання надприбутків в умовах кризи.

У промислово розвинених країнах розвивається система субпідряду, малих фірм, надомного труда і відбувається відмова від заміщення робочої сили капіталом. Завдяки НТП з'явилася можливість розчленувати виробничий процес настільки, що необхідність у високій кваліфікації працівників в багатьох випадках відпадає навіть при виготовленні дуже складної продукції.

У разі поширення подібних методів організації труда і виробництва можна чекати наступи на соціальні свободи громадян, широкого використання в промислово розвинених країнах умов використання робочої сили, характерних для країн, що розвиваються. Наприклад, в Італії склалася так звана "адриатическая модель розвитку", що має основою нелегальну економіку. Так, в м. Прато відносно високий життєвий рівень пояснюється широким розвитком підпільної роботи, збільшенням тривалості робочого дня, залученням членів сімей в надомне виробництво. Оборотна сторона такого відносного благополуччя - високий рівень виробничого травматизму, погані умови труда, що наносить збиток здоров'ю (80% працівників, що доживають до пенсійного віку, позбавляються слуху), відсутність соціальних гарантій, можливостей зростання кваліфікації і т. п.

12. Вплив на ефективність виробництва і розподіл праці. Приховання нормальної економічної діяльності деформує систему розподілу праці, підвищує витрати виробництва і здійснення ринкових операцій, негативно відбивається на якості товарів і послуг. У нелегальному секторі небезпека викриття грає вирішальну роль. У багатьох випадках працюючі нелегально вважають за краще працювати поодинці, незважаючи на те, що могли б отримати велику вигоду при організації спільного труда. Небезпека викриття також заважає зростанню підприємств і використанню переваг великого виробництва і сучасної технології. Нелегальний сектор не може користуватися рекламою в газетах або іншими легальними каналами маркетингу.

13. Вплив на систему міжнародних економічних відносин. Великі незаконні суми, проникаючи в світову економіку, дестабілізуватимуть фінансово-кредитну систему, деформують структуру платіжного балансу держав, деформують ціни і негативно впливають на доходи приватних фірм.

Експерти ООН вважають, що не можна недооцінювати вплив "відмитого" капіталу на міжнародну економіку. За оцінками, кошти, які в 80-х роках були залучені тільки в незаконний оборот наркотиків, складали порядку 3-5 трильйонів доларів. За оцінками деяких фахівців, ці суми ще вище. Журнал South затверджував в 1984 році, що незаконний оборот наркотиків складає від 8 до 9 відсотків загальної світової торгівлі. Ці масштаби дозволяють незаконним злочинним угрупованням впливати на світову фінансову систему.

Організована злочинність внаслідок своєї природи схильна до порушення національних меж. Внаслідок її діяльності держави зберігають суверенітет в формальному значенні цього слова, однак, якщо вони не способи поставити під контроль ввезення зброї, людей і наркотики на свою територію, то суверенітет втрачає багато що з свого реального значення.

Організована кримінальна діяльність впливає могутній чином на спеціалізацію окремих країн в системі світового господарства. Сьогодні можна говорити про формування системи міжнародного кримінального розподілу праці (детальніше).

14. Позитивні сторони тіньової економіки. Тіньова економіка надає в ряді випадків і позитивний вплив на економічні процеси. Це властиве, передусім, некриминализованной її частини. Наприклад, це може відноситися до позитивної економічної діяльності, що приховується від обліку і оподаткування і що вносить внесок у виробництво ВВП.

До числа позитивних сторін прихованої економічної діяльності можна віднести можливість запобігання банкрутству приватної особи або підприємства і забезпечення зайнятості частини населення (детальніше).

Деякі соціологи розглядають нелегальний сектор як реакцію на байдужість і ворожість до людини в сучасному суспільстві. Цьому сектору, на відміну від легального властива менша відчуженість, а операції носять більш особовий характер. Покупець і продавець самі шукають контакти, оскільки небезпека викриття не дозволяє продавцю запропонувати свої послуги звичайним способом. Ділові відносини, крім того, вимагають особистого довір'я. Працюючий нелегально завжди повинен бути упевнений, що роботодавець не повідомить контрольні відомості владі. А той, хто платить без квитанції, навряд чи зможе звернутися до суду, якщо товар або якість труда виявляться не на рівні.

На закінчення можна відмітити, що все ж велика частина дослідників вважають підпільну роботу в основному негативним феноменом. Нелегальна діяльність може дати деякі переваги практикуючим її підприємствам (збільшення прибутку), працівникам (отримання можливості трудитися) або споживачам (можливість отримати товари і послуги по більш низьких цінах). Нелегальна діяльність не вносить удосконалень в систему регулювання економіки, а лише приводить до посилення боротьби за розділ існуючих ринків. Розвиток нелегального сектора наносить збиток державному бюджету і непрямо - іншим економічним агентам, діючим в рамках закону.

Серед всіх форм кримінальної економічної діяльності найбільшу небезпеку представляє сьогодні діяльність організованої злочинності. Наслідки її діяльності не обмежуються соціально-економічною сферою і зачіпають практично всі сторони суспільного життя.

На восьмому Конгресі ООН по попередженню злочинності і поводженню з npaвонарушителями відмічено, що організована злочинність іноді глибоко проникає державну адміністрацію і політичні структури, включаючи збройні сили. Вона підриває демократичний процес, розмиває етичні норми і виявляє причиною покірності, а її наслідки пронизують всі аспекти життя суспільства.

У керівництві для дискусії на дев'ятому Конгресі ООН по попередженню злочинності і поводженню з правопорушниками відмічене наступне: "Організована злочинність створює пряму загрозу національної і міжнародної безпеки і стабільності і являє собою фронтальну атаку на політичні і законодавчі власті, а також створює загрозу самої державності. Вона порушує нормальне функціонування соціальних і економічних інститутів компрометує їх, що приводить до втрати довір'я до демократичних процесів. Вона підриває процес розвитку і зводить на немає досягнуті успіхи. Вона ставить в положення жертви населення цілих країн і експлуатує людську уразливість, витягуючи при цьому доходи. Вона охоплює, обвиває і навіть закабаляє цілі шари суспільства, особливо жінок і дітей, і залучає їх в різні і взаємопов'язані злочинні підприємства, зокрема в проституцію".

Примітки

Капітани тіньових капіталів рвуться до влади // Російська газета. 1977. 1 жовтня.

Шмелев Н. Неплатежі - проблема номер один російської економіки // Питання економіки. 1997. №4. С. 27.

Шмелев Н. Неплатежі - проблема номер один російської економіки // Питання економіки. 1997. №4. С. 28.

Проблема впливу прихованої економічної діяльності на структуру економіки глибоко досліджена в роботах Бруно Даллаго.

Косалс Л. Теневая економіка як особливість російського капитализма.- Питання економики.- 1998.- № 10. - С. 76-77.

Свенссон Б. Економічеська злочинність, - М.: Прогрес, 1987, - С. 72-73.

1.10. Нелегальний ринок

Нелегальний ринок - сукупність відносин, що здійснюються в порушення діючих правових норм і покупців, що зводять разом і продавців товарів і послуг. Нелегальний ринок є базовим інститутом тіньової і кримінальної економіки.

За економічним змістом економічних благ виділяють ринки товарів, ринки послуг, ринки робіт.

Розрізнюють також ринки готових продуктів (послуг, робіт) і ринки економічних ресурсів (ринки капіталів, робочої сили, землі). По характеру товарів, що реалізовуються розрізнюють:

ринки легальних, нормальних товарів і послуг, призначених для задоволення нормальних потреб;

ринки заборонених товарів і послуг (ринки товарів і послуг, направлених на задоволення деструктивних потреб - ринки наркотичних коштів; "людських влечений" - послуги по торгівлі тілом (проституція); торгівля людьми, заборонена торгівля тваринами, ринки краденого майна, радіоактивних матеріалів). Особливе місце в цій категорії належить ринку кримінальних послуг.

ринки кримінальних послуг, пов'язаних із застосуванням насилля, загрозою його застосування і інші, що мають на меті активний вплив на поведінку учасників ринкових відносин (рекомендовані вбивства).

По рівню розвитку конкуренції серед нелегальних ринків представлені різні типи: від високомонополизированних (наркобізнес) до висококонкурентного (ринок послуг по відмиттю злочинних доходів).

За масштабом виділяють нелегальні ринки: місцеві (локальні), регіональні, національні і міжнародні (транснаціональні).

Причинами виникнення і розвитку нелегальних ринків є наступні:

наявність правової заборони на звертання товарів, реалізацію послуг, виконання робіт (наркотичні кошти, трансплантанти, крадене майно, відмиття злочинно отриманих доходів);

наявність встановлених законодавством бар'єрів для доступу на ринок (державна монополія, ліцензування, вікові обмеження для малолітніх на ринку труда, авторські права, захист інтелектуальної власності (патент, товарний знак);

державне регулювання цін (встановлення максимальних цін, обмеження рентабельності, встановлення фіксованого валютного курсу на рівні, нижче рівноважного);

високий рівень оподаткування і інших витрат, пов'язаного з виконанням встановлених законом зобов'язань;

недостатня жорсткість державного контролю, нездатність держави реалізувати правова заборона або виконання регулюючих розпоряджень;

недієздатність державних інститутів регулювання ринку, забезпечення прав власності, контрактної дисципліни (наприклад, неефективність судової системи дозволу суперечок, виконання судових рішень, пов'язаних з витребуванням боргів породжують ринок кримінальних послуг по їх "вибиванню").

Розглянемо, яким чином встановлення державою цін на рівні нижче рівноважного, створює економічні умови для виникнення нелегального ринку. Для цього можна скористатися аналізом кривих попиту і пропозиції.

Вплив державного регулювання цін на виникнення спекуляції і тіньового ринку докладно досліджував відомий російський економіст В. В. Новожілов.

Ринкова система за допомогою "чорного" ринку компенсує втручання державних органів в процес обміну товарів. Однак в цих умовах існують дві ціни, причому жодна з них не є дійсно рівноважною ціною. Неможливо з'ясувати, яка дійсна цінність для суспільства продукту. Крім того, обсяг виробництва виявляється нижче рівноважного, дефіцит зберігається, хоч і в менших масштабах, а ресурси в суспільстві використовуються не кращим образом.

Можлива ситуація встановлення ціни на нелегальному ринку на рівні нижче офіційного. Це може мати місце, якщо нелегальні ринкові відносини використовуються для ухиляння від сплати податків, обов'язкових платежів або виконання інакших передбачених законом зобов'язань.

У господарських системах різного типу масштаб і структура нелегальних ринків може істотно розрізнюватися. У умовах розвиненої ринкової економіки "чорний" ринок більшої міри орієнтований на задоволення деструктивних потреб (наркотики, порнографія, проституція, азартна гра). У умовах командної економіки він є компенсаторним механізмом забезпечення населення необхідними товарами і послугами. Особливістю перехідної економіки є залучення в тіньовий оборот також і ряду інституційних послуг в зв'язку зі слабістю державного управління економікою.

Особливості конкретного нелегального ринку і ціноутворення на ньому визначаються безліччю чинників, що впливають на характер і положення кривих попиту і пропозиції.

Серед цих чинників можна, зокрема указати на еластичність попиту і пропозиції від ціни, структура ціни пропозиції. Чим менш еластичний попит на товар або послугу, тим вище стійкість тіньових ринкових відносин, тим більше схильний ринок монополізації з боку організованих злочинних груп.

Як приклад нелегального ринку з низкоеластичним попитом можна привести тіньові ринки товарів першої необхідності в умовах неринкової господарської системи радянського типу.

З точки зору структури ціни пропозиції нелегальні ринки розрізнюються, зокрема, питомою вагою в ринковій ціні витрат по страхуванню ризику. За загальним правилом, чим жорсткіше правова заборона, ніж більш послідовно він реалізовується, чим більше за сурови санкції за його порушення і більш невідворотно їх реальне застосування, тим вище в структурі ціни пропозиції частка, що розглядається.

Як приклад ринку з високою часткою страхового тарифу можна привести нелегальний ринок наркотичних коштів. Їх частка фактично становить основну частину ціни, що більш детально відмічено при більш детальному розгляді цього ринку. Прикладом ринку з низькою часткою цих витрат може бути тіньовою ринок репетиторских, побутових, ремонтних і інших подібних послуг.

Здатність держави впливати на структуру ціни пропозиції товарів і послуг на нелегальних ринках повинно враховуватися при формуванні політики відносно незаконних видів діяльності. Так, дослідниками нелегального ринку героїну в ФРН встановлено, що поліцейські заходи таким чином впливають на кон'юнктуру ринку і споживання (1):

Подвоєння квот конфіскації знижує об'єм пропозиції на 9-28%.

Подвоєння числа арештованих - на 8-24%.

Збільшення термінів покарань з 5 до 20 років для торговців - на 10-15%.

Конфіскація майна в 5-кратному розмірі від щорічної суми доходів торговців - на 5-6%. Значення економічних санкцій в боротьбі з наркобізнесом оцінюється дуже високо. Так, 68% експертів вважають, що основною метою розслідування повинен бути пошук шляхів конфіскації готівки і майна, здобутих злочинним шляхом.

Якщо використати для ілюстрації даної закономірності аналіз попиту, що вже застосовувався нами і пропозиції, то вплив жорсткості переслідування на ринкову кон'юнктуру нелегального ринку може бути представлений графічно (детальніше).

Примітки

Деякі дослідження з проблем торгівлі героїном в ФРН.// Боротьба із злочинністю за рубежем: Реф. сб.- М.: ВИНИТИ, 1991, - № 7, - С. 22.

1.11. Характеристика основних нелегальних ринків

В даному параграфі розглядаються наступні нелегальні ринки:

Нелегальний ринок наркотичних коштів;

Нелегальний ринок зброї;

Нелегальний ринок автотранспортних коштів;

Нелегальний ринок культурних цінностей;

Нелегальний фінансовий ринок;

Нелегальний ринок труда;

Нелегальний ринок трансплантатов;

Організована проституція;

Торгівля людьми;

Незаконна торгівля дикими тваринами;

Нелегальний гральний бізнес.

Нелегальний ринок наркотичних коштів

Виробництво і поширення наркотиків являє собою сьогодні один з секторів кримінального бізнесу, що найбільш динамічно розвиваються, що перетворився, по суті, у високорозвинений транснаціональну індустрію.

Експерти ООН оцінюють оборот наркоринка приблизно в 400 млрд. долл., що складає біля 8% обороту всієї міжнародної торгівлі. Вже в 1994 році оборот наркобізнесу був вище, ніж оборот світового ринку чорних металів, автомобілів, і приблизно на тому ж рівні, що і ринок текстиля (1).

Висока рентабельність наркобізнесу пов'язана значною мірою з особливістю домінуючих ринкових структур. По-перше, відсутня скільки-небудь серйозна конкуренції між організаціями, що виходять на нові ринки з новими видами продукції. По-друге, особливістю ринків наркотиків є наявність значної ринкової влади, тобто здатності операторів впливати на ціну. Це виявляється в тому, що наркосиндикати одночасно є монополістами по відношенню до кінцевих споживачів наркотиків і монопсонистом по відношенню до безпосередніх виробників. Постачальники сировинних матеріалів і споживачі кінцевої продукції мають в своєму розпорядженні вельми обмежені можливості впливати на ринкову ситуацію.

Грошові кошти від індустрії наркобізнесу поступають головним чином організаціям, що здійснюють торгівлю наркотиками, тоді як селяни, які фактично вирощують коку і опійному мак, отримують вельми скромні доходи, хоч ці доходи, як правило, перевершують доходи селян, що обробляють інші сільськогосподарські культури. Оптові ціни країни- виробника тримаються на рівні недорогих ліків, роздрібні ж ціни в країні споживання на два порядку вище (детальніше).

Наростання ринкових цін пов'язана з компенсацією реальних витрат: на побудову і зміст багаторівневих організаційних структур, головна функція яких забезпечити постійну охорону виробництва, надійні канали постачання і відносну безпеку збуту наркотиків.

Підвищення ризиків по мірі наближення до моменту збуту пов'язане з геополітичною ситуацією: основний платоспроможний попит на наркотики доводиться на країни з розвиненими правовими системами, де закон суворо виконується, тоді як виробляються наркотики в країнах, в яких правова система відносно слаба або терпима до наркобізнесу.

Традиційними регіонами обробітку наркотиків є Південна Америка, Ближній і Середній Схід, Південно-Східна Азія. Останнім часом спостерігається тривожна тенденція поширення обробітку наркотиків в нових країнах і регіонах. Великими виробниками кокаїну є країни "андской групи": Перу (100-300 тис. га плантацій коки; 300-1000 тонн кокаингидрохлорида); Болівія (70 тис. га і 200-300 тонн); Колумбія (25-60 тис. га і 40-160 тонн). Зростає виробництво кокаїну в Бразілії. Відносно невелико кількість кокаїну, вироблюваного в Еквадорі, Венесуеле і Аргентині. Значна частина перуанської і боливийского сировини переробляється в Колумбії, і кокаїн поступає на зовнішні ринки саме з цієї країни. Контролюють виробництво кокаїну в Колумбію і його експорт в основному два найбільших наркокартеля: Медельинский і Розжарюй. Експерти оцінюють потужності підпільних лабораторій колумбийского наркобізнесу по виробництву сучасних наркотиків в 350 тонн в рік.

Про масштаби наркобізнесу і його роль в економіці окремих країн дозволяють скласти певне уявлення наступні дані. Болівія, Перу і Колумбія щорічно отримують за рахунок торгівлі наркотиками біля 1,9 млрд. долл. У наркобізнесі беруть участь біля 1,8 млн. чоловік, 300 тис. га землі зайнято під плантаціями коки. За деякими оцінками, кокаинопроизводящие країни отримують за рахунок наркобізнесу від 20 до 30% валового національного продукту.

Основними районами вирощування опийного маку є країни "Золотого трикутника" (Південно-Східна Азія) і "Золотого півмісяця" (Південно-Західна Азія). Приблизно 90% світових виробництва опіуму доводиться на держави, де можливості діяльності американських органів по боротьбі з наркотиками надто обмежені (Бирма, Лаос, Іран, Афганістан, Ліван).

За оцінкою ЦРУ і держдепартаменту США, найбільшими виробниками опіуму в 1989 р. були: Бирма (1100-1500 тонн), Афганістан (700-800), Іран (200-400), Лаос (210-300), Пакистан (105-175), Мексіка (40-50) і Таїланд (23-33 тонни). У країнах "Золотого півмісяця" (Пакистан, Іран і Афганістан) проводиться біля 60-70% героїну високої міри очищення, що продається на Заході. Як вважають англійські фахівці, в 1989 році там було зроблено героїну на 2,5 млрд. фунтів стерлінгів - суму, що перевищує легальний експорт Пакистана.

На думку фахівців ООН по боротьбі з наркотиками, Афганістан в останні роки перетворився в одного з найбільших в світі виробників опіуму. Урожай 1991 року оцінювався в 2400 тонн сирця. З цієї кількості можна зробити біля 200 тонн обчищеного героїну, що досить, щоб наповнити цим наркотиком ринки Європи і збити там ціни на нього. Основними виробниками наркотиків,, що виготовляються з каннабиса, є наступні регіони: Ближній і Середній Схід і Південна Азія (Ливан, Пакистан, Афганістан, Індія, Непал); Південно-Східна Азія (Таїланд, Лаос, Філіппіни); Північна і Південна Америка США, Мексіка, Ямайка, Колумбія, Бразілія); Африка (Марокко, Нігерія, Гана, Заїр, Уганда). З каннабиса виготовляються марихуана, гашиш і гашишное масло. Широка поширеність і непримхливість індійських конопель привели до того, що наркотики з неї проводяться на всіх континентах, в більшості країн світу.

Відмітною особливістю діяльності торговців наркотиками є постійне вдосконалення системи доставки, розробка все більше за продерті і несподівані маршрути, пошук нових прийомів контрабандного провезення наркотичних коштів. Особливо активні в подисканії нових ринків збуту і винахідливі в налагодженні нових маршрутів і способів контрабанди наркотиків южноамериканские наркокартели. У образному порівнянні американського журналу "Тайм", "якщо Колумбія є нервовим центром наркобізнесу, то Мексіка - його права рука". Від 50 до 70% кокаїну, що переправляється в Сполучені Штати (400-500 тонн в рік), проходить через Мексіку. Цим же шляхом перевозиться до 70 % марихуани і 20% героїну.

У європейські країни наркотики поступають по декількох основних маршрутах. Останнім часом нарівні з "традиційним" балканским маршрутом доставки наркотиків з країн Азії в Європу (Туреччина - Болгарія - Югославія - Австрія - ФРН) контрабандисти активно використовують новий шлях: Туреччина - Болгарія - Румунія - Угорщина - Чехія - Словаччина - ФРН. Правоохоронними органами ФРН отримані дані про освоєння міжнародними торговцями ще одного маршруту доставки героїну в Європу: Іспанія - ФРН - країни Східної Європи. Територія Німеччини в цьому випадку служить як перевалочна база.

У контрабанду наркотиків все ширше втягуються громадяни таких африканських країн, як Нігерія, Заїр, Бенін, Гана, Кот-д'Ивуар, Малі, Сьерра-Леоне, Сенегал. Особливо часто в якості наркокурьеров виступають нигерийци. Великі наркокартели прагнуть поставити під контроль весь ланцюжок наркобізнесу: вирощування наркосодержащих рослин - виробництво природних або синтетичних наркотиків - контрабанда - збут - "відмиття" наркоденег.

Лідируюче положення в контрабанді героїну в Європу і торгівлі ним займають обличчя турецької національності. У поширення наркотиків в Великобританії також залучені злочинні групи різної етнічної приналежності. Якщо торгівлю каннабисом і його похідними, а також амфетамином ведуть в основному місцеві уродженці, то збутом героїну займаються передусім виходці з Пакистана, Індії і Туреччини. Значну частину операцій з кокаїном проводять емігранти з Вест-Індії.

У останні роки стурбованість правоохоронних органів зарубіжних країн, особливо США і Європи, спричиняє впровадження в наркобізнес, насамперед в контрабанду і збутові мережі, виходців з колишнього СРСР. За даними американських фахівців, в районі Нью-Йорка Брайтон Бич, населеному в основному колишніми радянськими громадянами, створюються організації для транспортування наркотиків з країн Ближнього і Середнього Сходу через Східну Європу в США

Нелегальний ринок зброї

Сьогодні по рівню прибутковості і динамизму розвитку незаконний оборот зброї, поступається лише індустріями наркобізнесу. Відмінність між законним і незаконним постачанням озброєнь в значній мірі визначається не характером продукту, а тим, хто є кінцевим споживачем. Операції на чорному ринку зброї являють собою підпільну діяльність, де значна частина витрат пов'язана з таємним характером таких операцій, а зворотний потік грошових коштів проходить процес легалізації.

Насилля із застосуванням зброї перетворилося в інструмент тиску на державні структури різних рівнів, способом залякування або усунення конкурентів по бізнесу, незговірливих банкірів, несправних боржників і наполегливих кредиторів, засобом дозволу конфліктів в злочинному середовищі.

Різкому збільшенню попиту на нелегальному ринку зброї сприяють також політична нестабільність і пов'язані з нею збройні конфлікти. Незаконний об'єм продажу зброї зріс внаслідок етнічних, релігійних і націоналістичних спалахів, які в деяких випадках переросли у відкриту війну в таких регіонах, як Балканському півострів, район Карпат, Кавказ, Східна і Західна Африка і Західна Азія. Величезні склади зброї вийшли з-під контролю урядів і попали в руки організованих злочинних елементів, які швидко налагодили необхідні шляхи постачання тільки в першій половині 1992 року загальний об'єм зареєстрованих крадіжок вогнепальної зброї в нових демократичних країнах Східної Європи виріс майже на 30 відсотків (2).

Росія сьогодні перетворюється регіон швидкого поширення цього чорного бізнесу, активно залучається до незаконних експортних і імпортних операцій із зброєю. Аналіз документів, що проходять по каналах НЦБ Інтерполу в РФ, свідчить, що через межі Російської Федерації зброя переремещается у двох основних напрямах. По-перше - це контрабандне ввезення в Росію легкого стрілецького озброєння (в основному пістолетів), і з інші-наполегливі спроби вивозу за рубіж великих партій бойової зброї і техніки під виглядом законних комерційних операцій. Підготовка подібних операцій відрізняється особливою ретельністю і глибиною.

Фундаментальність підготовки подібних операцій говорить про те, що кримінальні і комерційні структури Росії включилися в нелегальну торгівлю зброєю, в тому числі і постачання його в зони конфліктів.

Серед каналів нелегального переміщення зброї і боєприпасів через межі останнім часом виділяється контрабанда на судах торгового і риболовецького флоту Росії. Однією з адрес, що найчастіше зустрічаються, куди нелегально робляться спроби вивозу з Росії зброї, є Японія.

Аналіз інформації, пов'язаної з незаконним переміщенням зброї, показує, що все частіше в цій протиправній діяльності злочинці використовують канал Росія-Прибалтика. За оперативними даними, зброя на територію Росії поступає також з Естонії.

Найбільш великим і стабільним джерелом надходження зброї в карну середу і в зони національних конфліктів залишаються частини російських збройних сил: за деякими даними більше за половину зброї, що знаходиться в нелегальному обороті попадає в нього зі складів і сховищ частин Міністерства оборони.

Залишає бажати кращого і збереження зброї, боєприпасів і вибухових речовин на підприємствах військово-промислового комплексу. Через недостатньо жорсткий режим охорони дільниць, де виготовляються комлектуючий і збираються готові вироби, злочинці мають можливість викрадати деталі і незаконно виготовляти зброю.

Велика шкода наносить і непродумана комерціалізація таких підприємств. Ради прибутку їх керівники йдуть на сумнівні операції з комерційними фірмами, в тому числі контрольованими кримінальними групами.

На закінчення необхідно відмітити, що незаконний оборот зброї надає загальний дестабилизирующее вплив на політичну ситуацію в багатьох регіонах світу, сприяє загостренню місцевих і регіональних конфліктів, а також збільшує можливості терористичних груп домагатися своїх цілей і загрожувати миру і безпеці. За даними досліджень, торгівля наркотиками і торгівля зброєю у все більшій мірі взаємопов'язані. Зростання попиту на зброю сприяє зростанню об'ємів незаконних операцій з наркотиками. Все частіше спостерігаються випадки участі етнічних груп в торгівлі наркотиками з метою придбання зброї.

Нелегальний ринок автотранспортних коштів

Високодоходним і бистроразвивающимся нелегальним ринком є сьогодні і міжнародний ринок крадених автомобілів. По прибутковості торгівля украденими автомобілями поміщається третю після торгівлі наркотиками і зброєю. Тут склалися умови, прямо протилежні тим, які існують в області торгівлі наркотиками, т. е. автомобілі викрадаються з розвинених промислових держав і постачаються еліті країн, що розвиваються або країн, що знаходяться на перехідному етапі. Ця проблема є сьогодні гострою практичний для всіх розвинених країн.

На території Гонконга викрадаються автомобілі дорогих марок і швидко переправляються в Китай на надзвичайно швидкохідних катерах.

У Європі в період з 1989 по 1993 рік число крадіжок автомобілів майже потроїлося. У 1993 році тут було украдено приблизно 2 мільйони машин і тільки половина з них була пізніше виявлена і повернена законним власникам. Частка викрадених автомобілів, які знаходяться в постійному розшуку, в цей час перевищує 40 відсотків, т. е. можна сказати, що саме таке число автомобілів було погнане в інші країни.

У Німеччині положення з крадіжками автотранспорту різко змінилося в 1989 році, коли були відкриті межі Східної Європи і для крадених автомобілів з'явився новий ринок збуту. Аналіз інформації показує, що більшість викрадених в Німеччині машин знаходять свого покупця в Східній Європі, а так само в Північній Африці або державах Персидської затоки.

У останні роки в Німеччині відмічена нова тенденція: більша кількість крадіжок відноситься до дорогих моделей автомашин- Роrshe, Меrсеdes Веnz, ВМW, не старше трьох-чотирьох років. У прочитані години украдені машини вивозяться з Німеччини, нарівні з автошляхами використовується водний і повітряний транспорт. Широке поширення отримали крадіжки автомобілів, взяті на прокат. Ці машини переганяються з Німеччини спеціальними кур'єрами. Часто машини викрадаються внаслідок так званої "договірної крадіжки"- власник автомобіля інсценує факт крадіжки, з метою отримання страхової компенсації.

У США низький показник арешту, карного переслідування і засудження угонщиков автомобілів перетворює цей вигляд злочинності в процвітаючу справу, що приносить великі доходи при незначному ризику. Про це свідчать і результати розслідувань, проведених в приймаючих країнах: наприклад, в одній з країн Карібського басейну обстеження, проведене представниками різних правоохоронних органів, показало, що приблизно один з кожних п'яти автомобілів, що знаходяться в порту в очікуванні митного очищення, має явні ознаки того, що він був викрадений і переправлений з Сполучених Штатів Америки. Для автомобілів вартістю понад 15 000 долл. США цей показник збільшується приблизно до чотирьох з кожних п'яти автомобілів.

Ця проблема носить серйозний характер і в багатьох африканських країнах. З початком політичних перетворень основним районом, куди доганяють викрадені автомобілі, стала Східна Європа. Польща є центральним перевалочним пунктом для їх незаконного перегону. З Польщі автомобілі переганяються в республіки Балтії або на Україну, в Російську Федерацію, в район Кавказу або Казахстан. Головну роль в цій конкретній області транснаціональної злочинності стали грати болгарські і російські злочинні групи.

Словаччина стала транзитною державою для перегонки транспортних засобів, украдених в Західній Європі. Зростає число автомобільних крадіжок і в самій Словаччині. У 1993 році було украдено 96000 автомобілів, в основному це дорогі марки або автомашини, належні іноземцям. Через східну межу машини переганяються на Україну і далі.

Украдені в Західній Європі машини зареєстровані практично у всіх регіонах Росії. Але особливо виділяються регіони Москви, Санкт-Петербурга, Ростова і Краснодара.

Росія є не тільки імпортером, але і експортером погнаного авторанспорта. Нині щодня на території Росії в середньому реєструється біля 360 крадіжок автомашин, що здійснюються в основному стійкими злочинними групами, що мають широкі зв'язки з криміналітетом різних регіонів Росії, ближнього і дальнього зарубіжжя.

Як показує аналіз, більшість розкрадання автотранспорту робиться з метою його продажу (60%), п'ята частина (22%)-збуту агрегатів і деталей, біля 18%-для особистого використання. До складу злочинних груп переважно входять обличчя від 20 до 30 років із залученням нерідко підлітків. Крадіжки і угони машин часто здійснюються на парковках у житлових будинків, на територіях торгових підприємств, різних відомств, офісів.

Структура злочинних співтовариств, що спеціалізуються на угонах автотранспорту, базується на суворому розподілі обов'язків.

Від угонщиков автомобіль поступає на контрольовані злочинцями стоянки і гаражі, де кваліфіковані майстри або розбирають його на запчастині, або перебивають номери кузова, шасі. Наступний етап - виготовлення фальшивих документів.

Згідно з міліцейською статистикою, найбільша кількість такого вигляду правопорушень відмічається в Приморському краї. Свердловской, Самарської, Тюменської і деяких інших областях, а також в Москві і Санкт-Петербурге.

Однак, незважаючи на заходи, що приймаються по профілактиці і припиненню розкрадання автотранспорту, гострота даної проблеми не знижується. Розкриваність такого вигляду злочинів в багатьох регіонах залишається невисокою.

Нелегальний ринок культурних цінностей

Швидко зростаючий ринок художніх виробів і археологічних предметів також привернув увагу організованих злочинних елементів. Встановлено, що щорічно викрадається витворів мистецтва на суму 4,5 млрд. долл. для продажу їх на світовому ринку. Зараз в розшуку знаходяться 45 тис. витворів мистецтва, причому щомісяця цей список поповнюють 2 тис. нових предметів.

У доповіді Генерального секретаря ООН виділяються дві головні категорії предметів, які прагнуть придбати організовані в угруповання злочинці.

Перша категорія - це художні вироби і цінні антикварні предмети, які знаходяться в музеях, церквах, галереях і приватних колекціях головним чином в країнах Західної Європи, і останнім часом, завдяки більшій відвертості меж, в країнах Центральної і Східної Європи, а також в державах, що складали раніше СРСР.

До другої категорії належать художні предмети, що мають культурну цінність, які знаходяться в основному в місцях проведення археологічних розкопок (гробниці, храми, останки древніх людських поселень), а також в музеях країн, що розвиваються в Африці, Азії і Латинській Америці.

Якщо предмети першої категорії поступають на ринок художніх виробів західних країн, де вони, іноді при співучасті безпринципних агентів по продажу художніх виробів, стають частиною приватних колекцій, то вироби другої категорії, що поступають з країн, що розвиваються в розвинені країни, придбаваються не тільки приватними колекціонерами, але також і деякими музеями. Зусилля Організації Об'єднаних Націй з питань освіти, науки і культур добитися повернення цих предметів в країни їх походження часто виявляються безуспішними, в зв'язку з ніби невіданням тих, хто їх придбав.

У ряді випадків предмети мистецтва використовуються як хабар при висновку вигідного контракту. Для нових багатіїв володіння тими або інакшими художніми цінностями означає придбання високої суспільної значущості.

Якщо речі зареєстровані і занесені в каталоги, то їх дуже важко продати в країні розкрадання. У цьому випадку художні цінності викрадаються з метою вивозу за межі країни.

Придбання цих предметів за допомогою розкрадання або незаконного придбання, транспортування їх через межі і збут вимагають широкої допоміжної мережі і глибоких знань в цій області, якими володіють організовані злочинні угруповання.

Предмети мистецтва поступають на нелегальний ринок художніх цінностей з трьох основних джерел:

розкрадання з музеїв, церкв і приватних колекцій;

нелегальний вивіз цінностей їх законними власниками;

незаконні розкопки археологічних пам'ятників.

Існує безліч можливостей пройти митний контроль, їх важко навіть перерахувати, але самими простими є наступні:

якщо це картина, то вона скручується в рулон і кладеться всередину спеціального контейнера, якої-небудь ємності, або, наприклад, всередину килима.

якщо це живопис по дереву, наприклад, ікона, вона вміщується в двійчасте дно багажника автомобіля, або в двійчасте дно предметів меблів і т. д. Іноді для провезення предметів живопису спеціально купуються які-небудь речі, які викидаються відразу ж після проходження прикордонного контролю;

якщо це предмети з археологічних розкопок, їх можуть сховати у вантажівках або спальних вагонах поїздів, наступних через межу. Часто ту або інакшу річ можуть розбити з тим, щоб потім благополучно склеїти знову;

якщо це античні монети, то міняються їх характеристики в митній декларації, і вони також провозяться через межу.

При спробі незаконного провезення речам часто шкодиться величезний, іноді ми знаходимо їх абсолютно зміненими за формою, або розбитими на безліч шматків. Кожний рік в Італії відбувається, 1500 - 1800 випадків розкрадання культурних цінностей, при цьому викрадається 15000 -20000 предметів. 50% розкрадання відбувається з приватних колекцій, 35% з церкв і різних суспільних місць, банків, учбових закладів і т. д., 10% складають крадіжки з державних і 3% з особистих музеїв. Частіше за все викрадаються коштовності, в 20% випадків - античні вироби, в 15% - картини, в 13% - ікони і церковне начиння, в 10% - предмети з археологічних розкопок, в 7% - вироби нумізматики, в 5% - скульптура, книги і т. д. Найбільшому ризику бути украденими зазнають цінності, що знаходяться в церквах і приватних колекціях, т. до. вони, як правило, не мають ніякої охорони.

Рівень латентности даного вигляду злочинності досить високий, оскільки далеко не всі пострадавшие заявляють про крадіжку. Причини до того можуть бути наступні:

художні цінності могли бути отримані від незаконної діяльності;

може мати місце здирство, коли у власника намагаються виманити гроші за ту або інакшу украдену річ;

іноді річ просто неможливо оголосити в розшук, т. до. власник не може привести ніяких даних про украдену річ.

Цей різновид комерції активно використовується для легалізації капіталу, отриманого злочинним шляхом. Особи, що займаються цим, як правило діють від імені інших осіб. Вони використовують посередників при купівлі художніх цінностей, отриманих незаконним шляхом, при цьому платять за ту або інакшу річ ціну менше реальної. Потім ці речі перепродуються вже по їх дійсній вартості, тим самим успішно обходяться всі статті законодавства, направлені на боротьбу з відмиттям доходів, отриманих злочинним шляхом.

Останнє десятиріччя стало періодом інтенсивного зростання транснаціонального розкрадання предметів, що становить культурне надбання Росії. Ця тенденція зумовлена їх підвищеним попитом в країнах Центральної і Західної Європи, Сполучених Штатах Америки, а також несумірно низькими внутрироссийскими цінами на ці предмети в порівнянні з світовими. Дана обставина дає можливість злочинцям отримувати великі доходи від реалізації викрадених творів старовини і зображального мистецтва.

Значна частина культурних цінностей вивозиться громадянами, що убувають за межу на постійне місце проживання. Про масштаби їх контрабандної діяльності свідчать оперативні і слідчі матеріали про наявність в країнах Західної Європи (Німеччина, Австрія, Італія, Франція і інш.) більше за 40 організованих груп контрабандистів, що спеціалізуються по Росії.

Переважна більшість з них - виходці з колишнього Радянського Союзу, розгалужені зв'язки, що залишили в країні і спільників, які забезпечують пошук, скупку і вивіз цінностей з країни. Для реалізації поступаючих по нелегальних каналах культурних цінностей на Заході ними створена ціла мережа спеціалізованих магазинів. Успішно функціонують підпільні фірми, що залучають досвідчених експертів-мистецтвознавців для оцінки, експертизи і оформлення необхідних документів на цінності, вивезені незаконним шляхом.

Діяльність цього кола осіб сприяє виникненню великих злочинних структур, що застосовують в своїх цілях спрощення процедурних питань, митних і прикордонних правил, зняття багатьох обмежень по в'їзду і виїзду з країни. На думку співробітників американських правоохоронних органів, труднощі економіки і ослаблення режиму законності в Росії, в поєднанні з скасуванням обмежень на поїздки російських громадян за рубіж, відкривають широке поле для взаємодії злочинних синдикатів двох країн, в тому числі серед найбільш вигідної області злочинної співпраці - контрабанди культурних цінностей.

Останнім часом визначився новий канал вивозу культурних цінностей за межу, пов'язаний з міжнародною діяльністю спільних підприємств і кооперативів, що займаються підприємницькою діяльністю в сфері культурної спадщини.

Враховуючи, що страхова вартість культурних цінностей, що вивозяться є вельми умовною і, часто, явно заниженої (беручи до уваги і інфляційні процеси), справжні масштаби збитку навіть важко представити.

У Франції, за підрахунками фахівців, власників галерей, музейних працівників і колекціонерів, щорічно проводиться безліч виставок живопису і аукціонів, де представляються тисячі далеко не рівноцінних творів під егідою вимишлених або сумнівних організацій. Навіть в рамках всесвітньо відомого аукціону Друо твори художників розпродувалися по негодящих цінах, нижче за всяку розумну межу, на рівні вуличних туристських районів Парижа.

Підраховано, тільки у Франції через несплату податків, експортного мита і відсотків по великих експортних операціях наша держава втрачає, за оцінкою фахівців, до 400 млн. франків в рік.

Злочинцями посилено знаходяться нові шляхи і форми контрабандного переправляння антикваріату за рубіж. Вивіз предметів старовини в мистецтва, як показує практика, здійснюється через західні, північно-західні межі і Москву. Разом з тим, почастішали случав цього вигляду контрабанди і на південних межах.

З метою підвищення ефективності боротьби з даним виглядом злочинів приймаються заходи як національного, так і міжнародного характеру. Важливе значення має співпрацю в рамках МОУП Інтерпол (Резолюція AGN/64/P. RES/9, Резолюція AGN/64/P. RES/16)

Нелегальний фінансовий ринок

Нелегальний фінансовий ринок має не менш складну структуру, ніж ринок офіційний. Нами будуть розглянуті лише два його сегменти:

нелегальний валютний ринок;

нелегальний ринок банківських послуг (підпільні банківські системи).

Нелегальний валютний ринок - це сфера, де здійснюються незаконні операції по купівлі-продажу валюти на основі попиту і пропозиції.

Особливостями функціонування цих ринків є обмеження їх сфери виключно позабіржовим сектором, порушення встановленого законодавством порядку здійснення операцій з іноземною валютою, відхиленням тіньового валютного курсу від офіційного. Відхилення від офіційного курсу, як правило, може бути зумовлене наявністю обмежень на обмін валюти, введення обов'язкового обміну по заниженому в порівнянні з рівноважним офіційному валютному курсу, податки на купівлю або продаж валюти. Ціна валюти на тіньовому ринку може залежати також від наявності і жорсткості санкцій за порушення валютного законодавства. У випадку, якщо в фінансових операціях використовуються незаконно отримані доходи те розвитку тіньового ринку буде сприяти прийняття законодавства про відмиття грошей (введення вимоги прозорості, ідентифікації учасників операцій, фіксації операцій і т. п.).

Так, в Росії активний розвиток нелегального ринку валюти багато в чому є результатом діючого порядку здійснення купівлі-продажу іноземної валюти тільки через уповноважені банки, введенням податку на купівлю валюти, а також скасування карної відповідальності за незаконні операції з валютою при надто незначному ризику залучення до адміністративної відповідальності.

Підпільні банківські системи. У цей час в світі сформувалися могутні і розгалужені підпільні банківські системи, які дозволяють переміщувати величезні фінансові фонди поза системою державного контролю. І без залучення традиційних банківських процедур. Банкіри цієї системи є часто членами старовинних сімей або кланів міняйл і, одночасно - представниками шановних професій, пов'язаних з великою кількістю ділових контактів і великими сумами грошей. Мети прихованого обміну і переказу грошей за межу можуть бути самими різними - від пересилки емігрантом невеликої суми грошей на батьківщину до пересилки великих сум легальними бізнесменами для ухиляння від податків. Можуть пересилатися і кошти, отримані від злочинної діяльності або призначені для її фінансування (детальніше).

Тіньова банківська система впливає на зростання злочинності в країні, стабільність політичної ситуації і розвиток економіки. Для досягнення поставлених цілей підпільний банкір може також використати операцію з родинною або контрольованою структурою за рубежем (детальніше).

У сучасних умовах, коли злочинна діяльність набуває транснаціонального характеру, нелегальні валютні ринки в багатьох країнах використовуються для обслуговування кримінального зовнішньоторгівельного обороту. При цьому інтереси легального бізнесу часом нерозривно переплітаються з інтересами організованих злочинних співтовариств. При фінансуванні злочинної діяльності тіньовими банкірами використовуються і більш складні способи.

Злочинець може використати тіньову банківську систему для здійснення попередньої оплати незаконної партії товару, наприклад, наркотиків або зброї. При цьому він може скористатися раніше описаною схемою.

Однак злочинець може бути зацікавлений в отриманні позики для здійснення злочинної операції. Банкір, маючи можливість здійснювати фінансові операції в філіали національних банків і не називаючи імен своїх клієнтів, може забезпечити необхідну для злочинця анонімність. Для отримання необхідної позики для здійснення операції злочинець може звернутися до підпільного банкіра. Останній, займаючись не тільки підпільними, але і легальними експортно-імпортними операціями, може врахувати бестоварний вексель в банку і виручені гроші надати в позику. Злочинець повертає позику з відсотками, що істотно перевищують облікову ставку банку. Підпільний банкір, для забезпечення гарантій платежу може також взяти участь в кримінальній операції, отримуючи частку прибутку.

Державою, де підпільні банківські системи отримали широкий розвиток, є Індія. Підпільний банківський бізнес ( "havala") з'явився з розділом Індії в 1947 р. на дві незалежні країни: переважно мусульманський Пакистан і, в основному, индуистскую Індію. Як вважають, виниклі тоді підпільні мережі вціліли, пристосовувалися до нових реалій і стали більш витонченими чим раніше.

Добре відомий також спосіб, пов'язаний з використання бюро по обміну валют. Гроші, отримані внаслідок злочинної діяльності, можуть бути обменени на грошові знаки інших країн або для перекладу у відповідну країну, або для зворотного обміну.

Як приклад кримінального використання тіньової банківської системи розглянемо деякі особливості чорного валютного ринку в деяких країнах Латинської Америки (Перу, Колумбії, Еквадору).

Нелегальні ринки обміну валюти в цих країнах активно використовуються наркобизнесменами для цілей відмиття грошей. Міняйла в Перу, Колумбії і Еквадорі (країнах, де відкритий вуличний продаж доларів США являє собою не тільки законну, але і широко поширену практику) купують наркодоллари у ділків і продають їх легальним бізнесменам і іншим особам, бажаючим конвертувати свої прибутки і заощадження в долари і депонувати ці долари в США.

Нелегальний ринок труда

Зростання нелегальної зайнятості характерний сьогодні практично для всіх держав світу і пов'язаний із збільшенням масштабів тіньової економіки.

Про темпи цього зростання дають уявлення наступні цифри. Якщо в 1974-1982 роках в неї було залучено 8-12% працездатних населення Німеччини, то в 1997-1998 роках цей показник виріс до 22%. Сьогодні рекордсменом по зайнятості в тіньовому секторі є Італія, де, за різними оцінками, в ньому зайнято від 30% до 48% економічно активного населення (3). За оцінкою професора Шнайдера, в країнах Європейського Союзу не менше за 10 млн чоловік зайнято виключно в тіньовій економіці, а загалом по ОЕСР - порядку 17 млн (4).

Обширний тіньовий ринок труда склався в російській економіці з початку 90-х років. За своїми масштабами і значенням це нове явище. До послуг тіньового ринку труда сьогодні звертаються більшість населення країни. Він став практично самостійним сегментом ринку труда зі значною чисельністю зайнятих, певними сферами діяльності, чим склався соціально-демографічним і професіонально-кваліфікаційним складом працюючих.

По самим загальним розрахункам, неформально зайняте біля 30% дорослого населення, або біля 25-30 млн. людина.

Певне уявлення про масштаби тіньового ринку труда в Росії дозволяє отримати аналіз прихованої заробітної плати, проведеного Госькостатом РФ. Для її оцінки використовується баланс сукупних доходів і витрат населення. При обстеженні виявилося, що домашні господарства в Росії тратять на різні потреби і відкладають у вигляді фінансових активів набагато більше коштів, ніж отримують вигляді заробітної плати, пенсій і інших трансфертів, доходів від власності і індивідуального бізнесу. Передбачається, що бракуючі суми виходять у вигляді прихованої заробітної плати.

Розрахунки показують, що прихована заробітна плата в 1993 році становила 9,1 трлн. крб. (5% ВВП), в 1994 році - 52 трлн. крб. (9% ВВП), а в 1995 році - 170 трлн. крб. (10% ВВП). За експертними оцінками, в 1996 році об'єм прихованої заробітної плати досяг приблизно 250 трлн. руб, що становить 11% ВВП (5). Швидко зростали не тільки номінальні, але і реальні значення прихованої оплати труда.

Найбільш типовими формами тіньової зайнятості є: вулична торгівля, послуги населенню по будівництву, ремонту, пошиттю,; приватні послуги - прибирання, приготування їжі; репетиторство, приватні уроки, а також, значною мірою, брокерстві і посередницька діяльність. Всі ці види діяльності, як правило, здійснюються без патенту, контракту, не декларуються в податкових органах.

Для більшості зайнятість на тіньовому ринку труда є повторною. У основному до них відносяться обличчя, працюючі не повний робочий тиждень з ініціативи адміністрації або що знаходяться в адміністративних відпусках. Обличчя з повторною тіньовою зайнятістю зайняті частіше в галузях з відносно низьким рівнем оплати труда, а також з характером роботи, що допускає відносно вільний режим.

Чисельність зайнятих в неформальному секторі на умовах первинної зайнятості, розрахована на основі соціологічних опитів населення, складає біля 40 млн. людина, з них учні - 0,8 млн., пенсіонери - 0,6 млн., зайняті в домашньому господарстві - 1,4 млн., що враховуються як безробітні - 1,2 млн. людина.

Масштаби неформальної зайнятості в Росії значно вище, ніж в більшості розвинених країн. Порівнянні розміри має неформальний сектор зайнятості лише в Італії, де частка тіньової економіки досягає 30%. Ці масштаби порівнянні з рівнем тіньового ринку труда в країнах, що розвиваються, де його частка становить 25-45%.

Згідно з даними соціологічних опитів, в сільській місцевості неформальна зайнятість набагато менше, ніж в містах. У останніх неформально зайнято біля 36% економічно активного міського населення, в тому числі без урахування повторної зайнятості - 10%. Відносно регулярна зайнятість складає відповідно біля 17 і 7% (6).

Вовлеченность населення в неформальну зайнятість зростає по мірі зниження соціально-професійного статусу. Виключення складають пенсіонери. У неформальну зайнятість залучено значно більше осіб з високими доходами, чим з низькими, що може свідчити про більш високі доходи осіб, що взагалі мають додаткову зайнятість. Фахівці пояснюють цей факт тим, що більш високий рівень доходів відповідає більш високій конкурентоздатності на ринку труда.

Особливістю російського тіньового ринку труда є значне його розшарування і поляризація. На одному полюсі знаходяться зайняті з дуже високим рівнем доходів, що дозволяє їм перейти в більш великий бізнес. На іншому - представники бідних верств населення, особи із зниженою працездатністю, люмпенизированние шари. Для них можливість знайти роботу в формальному секторі економіки обмежена.

Характерною особливістю російського тіньового ринку труда є розмивання меж між формальною і неформальною зайнятістю. З одного боку, відбувається стік зайнятих з формального сектора в неформальний, з іншою - зайнятість в формальному секторі все більше придбаває такі риси, як масове приховання доходів і недотримання трудового законодавства в частині соціальних гарантій працівникам. Значна частина зайнятих в неформальному секторі підтримує тісний зв'язок з формальним сектором.

Високий рівень повторної трудової тіньової зайнятості серед осіб, що мають роботу в формальному секторі економіки, зумовлений нестабільність і низькою заробітною платою в державних структурах, нестабільним положенням багатьох підприємств недержавного сектора. Тіньова зайнятість також нестабільна, що втримує працівників від звільнення з основного місця роботи навіть при низькій заробітній платі.

Значення неформального сектора для російської економіки неоднозначне. З одного боку, вельми позитивна його роль в забезпеченні додаткової зайнятості населення і збільшенні його доходів, розширенні виробництва товарів і послуг. Неформальний сектор стримує різке падіння рівня життя населення і зростання безробіття. Він надає можливість для багатьох вибрати зручний режим роботи.

Разом з тим неформальний сектор зайнятості породжує безліч соціальних проблем. Тут відсутні соціальні гарантії, контроль за умовами труда, якістю товарів, що надаються і послуг, зайняті працівники втрачають кваліфікацію і професійні навики. Прихована зайнятість створює додаткові умови для розвитку кримінального середовища. Держава втрачає значні кошти внаслідок приховання доходів від оподаткування.

Нелегальний ринок трансплантантов

В цей час жодна країна не в змозі в повній мірі задовольнити потреби в людських органах для пересадки, і число людей, що чекають операції по пересадці органів, зростає швидше, ніж їх пропозиція. Так, наприклад, в Ірландії лише 85 відсоткам пацієнтів, що проходять лікування з допомогою диализа, робиться операція по трансплантації протягом першого року, в той час як в Сполучених Штатах Америки число таких осіб становить 25 відсотків, а в Японії - менш десяти відсотків. Як вказує статистик, в одних тільки Сполучених Штатах Америки за станом на червень 1991 року 24 000 осіб чекали операції по трансплантації. У Австралії число осіб, які чекають трансплантацію бруньок, в цей час становить 2000 чоловік, причому кожний рік здійснюється біля 400 таких операцій. Середній період очікування такої операції становить три роки.

Таке положення не могло не бути використане злочинними організаціями, оскільки при дефіциті органів, що є для пересадки злочинна діяльність в цій області може принести високі доходи. Як заявив директор Австралійського інституту кримінології, "не дивно, що виник "чорний" ринок..., на якому людські органи продаються по високій ціні". Велике число бідних і бездомних осіб, в тому числі дітей, в міських районах, особливо в країнах, що розвиваються, є головними постачальниками органів, призначених для пересадки. По мірі технічного прогресу, який дозволяє продовжити термін збереження органів після їх видалення і здійснювати їх транспортування на великі відстані, "чорний" ринок цих товарів, безумовно, придбає ще більше значення.

Одна з причин виникнення обстановки тривоги за долю викрадених людей пояснюється підозрою на те, що їх вбивають з метою використання органів. Хоч відомостей про те, що людей викрадали саме з цією метою, дуже мало, безперечне одне: "чорний" ринок органів людського тіла існує і приносить прибутки. Наприклад, в Аргентині відомі випадки серйозного зловживання процедурою трансплантації, коли у пацієнтів, що знаходяться в стані клінічної смерті на основі сфабрикованих сканограмм мозку, нерідко видаляли рогівку ока.

Відмічені випадки експорту людських органів з використанням підробних документів і підтверджені випадки продажу людських органів з Аргентини, Бразілії, Гондурасу, Мексіки і Перу покупцям з Німеччини, Італії і Швейцарії.

З економічної точки зору значний вплив на розвиток нелегального ринку трансплантантов надає той, що міститься в законодавстві більшості країн заборона на купівлю-продаж органів і тканин.

Так, згідно із законом США про трансплантацію органів (1984 р.) забороняється продаж органів і тканин людини для пересадки. Органи людського тіла можуть тільки жертвуватися.

У відповідності зі ст. 1 Закону РФ від 22.12.92 N 4180-1 "Об трансплантацію органів і (або) тканини людини" органи і (або) тканини людини не можуть бути предметом купівлі - продаж. Купівля - продаж органів і (або) тканин людини, а також реклама цих дій спричиняють карну відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.

Однак, хоч законодавство і забороняє продаж органів і тканин, воно не може знецінити їх як товар. Замість цього воно заважає людям - власникам органів (живим або сім'ям вмерлих донорів) взнати їх реальну економічну цінність і, можливо, запропонувати їх потребуючим. У результаті багато які вимушені або обійтися без легальних трансплантантов і або звертатися до послуг ділків чорного ринку, або залишатися без перспектив на лікування і продовження життя.

Відсутність легального ринку трансплантатов з економічної точки зору приводить до многомиллиардним доларових втрат як у потенційних донорів, не реалізуючий трансплантати по їх дійсній вартості, так і у реципієнтів.

Така економічна точка зору на причини виникнення і розвитку нелегального ринку трансплантатов. Безумовно, існують і ваговиті доводи проти заборони продажу органів людського тіла. Перший пов'язаний з проблемою неповноти інформації. Продавці можуть приховувати несприятливу інформацію про стан свого здоров'я. Але експертами висловлюється думка, що і в цьому випадку перевірка і пов'язані з нею витрати буде боле ефективною, чим заборона продажу.

Другий довід полягає в тому, що розподіляти предмети насущної необхідності в залежності від платоспроможності є несправедливим. Даний довід не економічного характеру, однак, і у нього є економічний аспект. Встановлення ціни надто дефіцитного блага на нульовій відмітці викликає різке обмеження його пропозиції, загострення дефіциту блага і розвиток нелегального ринку, що перерозподіляє основну масу прибутку на користь кримінальних посередників. Одним з негативних результатів для бажаючих стати донорами осіб, особливо з числа малозабезпечених громадян, є неможливість офіційно запропонувати свої органи по реальній ринковій ціні і необхідність поступатися ними по заниженій ціні кримінальним посередникам.

Організована проституція

Історія розвитку ринку послуг по продажу людського тіла йде корінням в сиву древність. З давніх пір цей ринок контролюється злочинними організаціями. Новими тенденціями розвитку цього ринку є його зростаючі міжнародні масштаби і все більш широке використання наркотиків як засобу примушення до заняття проституцією. Молоді дівчата, а іноді і юнаки перевозяться з однієї країни в іншу, а іноді і з одного континенту на інший по добре організованих каналах, які зв'язують Африку, Азію, Європу і Латинську Америку. Ці обличчя можуть часто бути жертвами обманних пропозицій отримати роботу або просто викрадень. Пізніше їх слухняність забезпечується за допомогою насилля. При цьому втечі утрудняються або відсутністю контактів у жертви в країні насильного перебування, або незнанням іноземних мов.

Особливу активність в цій області виявляють як "тріади", так і "якудза", які містять жінок в положенні рабинь в закладах сексу-туризму на. Филиппинах, в Південній Кореї і Таїланді.

Торгівля людьми

Торгівля людьми включає в себе перевезення иммигрантов-нелегалов, жінок для заняття проституцією, найманої сили для роботи в рабських умовах, домашньої прислуги з країн, що розвиваються, дітей для незаконного усиновлення за величезні суми.

У прибутковий многомиллиардний бізнес перетворюється, за свідченням експертів, міжнародне усиновлення. Плата за дітей з країн Південної і Центральної Америки досягає 20 000 доларів США. Наприклад, в Гватемале в рік реєструється приблизно 30 випадків, коли підставні матері продають дітей для усиновлення.

Відомі випадки, коли батьки продають своїх дочок як наречена, причому частіше за все спроможним чоловікам з інших країн.

Серед інших форм торгівлі людьми відомі продаж в рабство, захват з метою викупу.

Набув даний бізнес поширення і в Росії. У Красноярське співробітники управління по боротьбі з бандитизмом розкрили групу, що займалася викраденням дітей спроможних батьків (7).

Правова база для припинення цього вигляду злочинів цілком достатня. У умовах все більшої прозорості меж ці закони стають більш жорсткими. Але проблема виходить на новий виток, оскільки жителі третього світу прагнуть до переселення у відносно благополучні країни.

Потік нелегалов переважно контролюється організованою злочинністю. Ті, хто прибуває в розвинені країни, як правило, не мають роботи і вливаються в маргінальний шар, визискуваний і що бере участь в злочинах і безладді.

Незаконна торгівля дикими тваринами

В останні декілька десятиріч зростає розуміння громадськістю загрози, яку створює для навколишнього середовища неконтрольована діяльність людини, прагнучи запобігти цій загрозі екологічній рівновазі.

Сьогодні міжнародним співтовариством все більш усвідомлюється небезпека для навколишнього середовища, яке несе неконтрольована діяльність людини. Внаслідок такої діяльності багато які види тварин фактично зникли. Багато чим іншим зникнення загрожує в найближчому майбутньому. У 1973 році була розроблена Конвенція про міжнародну торгівлю видами дикої фауни і флори, що знаходяться під загрозою зникнення, учасниками якої вже є всі держави. Крім того, багато які країни прийняли законодавство, направлене на розв'язання цієї проблеми.

Однак в багатьох галузях промисловості є попит на диких тваринах, полювання на яких заборонене. Високі ціни, які породжує попит на ці товари, залучають до цієї діяльності організовані злочинні групи, які дуже швидко вжили заходів для задоволення попиту на цих ринках. Численні дані свідчать про широку міжнародну незаконну торгівлю дикими тваринами і недостатньої ефективності правової заборони. Значну шкоду наносить нелегальна торгівля дикими тваринами на території Росії.

Нелегальний гральний бізнес

Нелегальний ринок гральних послуг отримав помітний розвиток в країнах, де існує заборона, або жорсткі обмеження на даний бізнес. Стимулом до його розвитку є також високий рівень податкових вилучень. У США гральний бізнес складається в основному в змісті гральних закладів, в Росії - в організації азартної гри. До грального бізнесу відносяться також ставки на коней за межами іподрому, висновок парі з приводу виходу спортивних подій, подій на фондовому ринку, лотереї, зміст нелегальних кубел. Останнім часом в зв'язку з розвитком інформаційних технологій з'являються незаконні варіанти нелегального грального бізнесу в мережі Інтернет.

Серед інших нелегальних ринків, що отримали розвиток в цей час, можна відмітити ринок фальсифікованих товарів, підробних цінних паперів, фальшивої валюти, заложників. Важливе місце належить також тіньовим політичним ринкам, пов'язаним з логроллингом (обміном голосами в законодавчому процесі), корупцією, лоббированием.

Примітки

World Drug Report. United Nation International Drug Control Programme. Oxford University Press, 1997, р. 124.

Основи боротьби з організованої преступностью.- М.: Инфра-М, 1996

В основному тіньова економіка пов'язана з додатковим джерелом доходу

Експерт, № 12 (223) від 27 березня 2000.

Пономаренко А. Скритие доходи домашніх господарств//Економіки і життя, - 1997,- № 9, С. 9.

Синдяшкина Е. Занятость в неформальному секторі економики.- Економист.- 1998.- 36. - С. 55.

Коммерсант. № 191, 5.11.97 С. 7.

з 2. Місце, час і правила митного оформлення: Митне оформлення як процедура приміщення товарів і транспортних засобів під певний митний режим і завершення дії цього режиму являє собою порядок або правила, по яких здійснюються юридично значущі дії. Загальні правила митного оформлення можуть бути поділені на дві групи. До першої групи відносяться правила про місце, час митного оформлення, до другої - правила технічного забезпечення...
з 4. Страхування: Міжнародна торгівля як товарами, так і послугами, переміщення людей і рух капіталу в цей час немислимі без страхування, яке є невід'ємною частиною міжнародних торгових контрактів. При перевезенні вантажів або постачанні промислового обладнання, інвестуванні або звичайній поїздці за рубіж потрібно захист від ризиків, непередбачених обставин. У зв'язку з цим виникає необхідність формува...
РОЗДІЛ IV. Розгляд заперечень г-на Бозанкета проти твердження, що платіжний баланс був на користь Великобританії: Отже, я розглянув всі моменти, яким г-н Бозанкет надає велике значення в протилежність думці Комітету, що вважає, що "тільки шляхом порівняння ринкової і монетної ціни злитків можна встановити факт знецінення коштів звертання". Тим самим я довів, сподіваюся, що немає ніякого іншого критерію, який допоміг би нам судити про здоровий або хворий стан нашого грошового обігу. Тепер я перей...
з 1. Економічне вчення У. Петті: Уильям Петті (1623-1687) - основоположник класичної політичної економії в Англії, що виклав свої економічні погляди в творах, опублікованих в 60-80-е рр. XVII в. Зі слів К. Маркса, У. Петті - «батько політичної економії... найгеніальніший і найоригінальніший дослідник - економіст»1. У. Петті народився в м. Ромси, що на півдні Англії, в сім'ї суконщика. У дитинстві в роки навчання в м...
Книга iii: КНИГА III 1. Після прибуття у палац Комніни негайно ж посилають до Вотаніату чоловіка своєї племінниці Михайла 278, який згодом став логофетом секретів 279. Михайло відправляється разом з тим, що займав тоді посада епарха 280 Радіном 281; вони доставляють імператора на невеликий корабель і відправляються разом з ним в славнозвісний Перівлептський монастир 282, вдвох спонукають колишнь...