На головну сторінку

Зниження податків з фонду оплати труда

Після того, як ми проаналізували способи зниження податку на додану вартість і податку на прибуток, залишається останній ряд податків, які мають значення для Російських низконалогових компаній - а саме податки з фонду оплати труда.

На жаль, відносно цих податків Російські низконалоговие фірми не мають пільг. Єдина відмінність складається в тому, що податкові органи низконалогового регіону ГНИ більш доброзичливо відноситься до власників фірм, чому податкові органи інших регіонів.

Нормативні акти, видані відносно порядку відрахувань в різні соціальні фонди, включаючи Пенсійний Фонд, суперечливі і запутанни. Пенсійний фонд старається обкласти податками будь-який спосіб видачі грошей фізичній особі. Більш того одночасно з положеннями і інструкціями пенсійного фонду, які іноді суперечать податковому законодавству, існує податок на доходи фізичних осіб. Тому при аналізі способів зниження податків з грошових коштів, що виплачуються фізичним особам, доводиться враховувати різні законодавчі акти, положення, листа пенсійного і страхових фондів, які нерідко суперечать один одному.

У зв'язку з цим автори видання не прагнули залучити читачів в дискусію по різноманітних способах зниження податків, пов'язаних з фондом оплати труда, а пропонують вашій увазі самий простий і ефективний спосіб зниження цих виплат.

З введенням внаслідок другої частини НК в податковому законодавстві з'явився новий термін: податкове вирахування. Нижче приведений скорочений текст формулювання майнового податкового вирахування, яке дуже схоже на попередні пільги, що містяться у відміненому законі «Про прибутковий податок з фізичних лиць»:

Стаття 220. Майнове податкове вирахування

1. При визначенні розміру податкової бази відповідно до пункту 2 статті 210 справжнього Кодексу платник податків має право на отримання наступного майнового податкового вирахування:

в сумах, отриманих платником податків в податковому періоді від продажу житлових будинків, квартир, дач, садових будиночків або земельних дільниць, що знаходився у власності платника податків менш п'яти років, але не перевищуючих в цілому 1 000 000 рублів, а також в сумі, отриманій в податковому періоді від продажу інакшого майна, що знаходилося у власності платника податків менш трьох років, але не перевищуючої 125 000 рублів. При продажу житлових будинків, квартир, дач, садових будиночків і земельних дільниць, що знаходилися у власності платника податків п'ять років і більш, а також інакшого майна, що знаходилося у власності платника податків три роки і більш, майнове податкове вирахування надається в сумі, отриманій платником податків при продажу вказаного майна.

Т. е. якщо вартість майна, що реалізовується фізичною особою підприємству, не перевищує 125 000 рублів, то його дохід не підлягає оподаткуванню.

Не можна допустити, щоб фізична особа, на яке оформляється дохід, була зареєстрована як підприємець або займалася якою-небудь комерційною діяльністю, т. до. в цьому випадку податкові органи можуть класифікувати купівлю-продаж особистого майна як комерційна діяльність і відповідно нарахувати фізичній особі всі податкові виплати:

Положення справжнього подпункта не розповсюджуються на доходи, що отримуються індивідуальними підприємцями від продажу майна в зв'язку із здійсненням ними підприємницької діяльності;

Яке можна продавати майно? Будь-яке: Старий холодильник, пилосос, машину, акції, цінні папери і т. д. Що ж до акцій, то акції бувають різні і дуже складно сказати з упевненістю про те, яка ж їх точна ринкова вартість. Тим більше у фізичної особи, яка продала які-небудь акції низконалоговой фірмі, цих акцій в наявності немає і йому не треба пояснювати податковому інспектору, що це були за акції і яка їх вартість.

Т. до. фізична особа не є підприємцем, то воно не зобов'язаний вести який-небудь облік свого майна. Тим більше, як вже відмічалося, акцій в наявності немає і фізична особа може вже просто не пам'ятати, що це були за акції такі, якого номінала і т. д.

Що ж до керівника низконалоговой фірми, то він може залишити отримані акції на балансі своєї фірми або передати їх іншій фірмі з видаленого регіону (наприклад, номінальної низконалоговой компанії) в обмін на які-небудь послуги (роботи).

Крім того, хотілося б звернути увагу власників низконалогових фірм на наступну обставину:

Правила бухгалтерського обліку і звітності містять різноманітні вимоги по оформленню документів. Наприклад, необхідно вести книгу обліку довіреності, що видається. У вигляду того, що ведіння книги довіреності, що видається не впливає на нарахування податкових платежів підприємства, то деякі керівники Російських низконалогових компаній не вважають це серйозним порушенням, вмотивовуючи це тим, що єдина відповідальність за порушення бухгалтерського обліку - це виплата адміністративного штрафу керівником підприємства в розмірі 2 мінімальних оплат труда.

Однак бухгалтерська звітність, яка торкається виплати і нарахування податків, повинна вестися бездоганно, т. до. у разі порушень тут адміністративним штрафом не звільнитися.

Для серйозних бізнесменів міжнародного рівня існує більш цікавий спосіб зниження податків з фонду оплати труда: виплата дивідендів своєї іноземної низконалоговой компанії, зареєстрованої на Кіпрі, з подальшим використанням фінансових коштів через корпоративні або особисті кредитні картки. Детальніше про цей спосіб можна прочитати в розділі, присвяченому застосуванню іноземних низконалогових компаній в Росії.

У другу частину податкового кодексу були внесені дуже цікаві можливості зниження доходу фізичних осіб по операціях від реалізації цінних паперів за рахунок отримання збитку по операціях з цінними паперами, т. до. згідно з офіційним текстом: дохід (збиток) по операціях купівлі-продажу цінних паперів визначається як сума доходів, довершених протягом податкового періоду, за вирахуванням суми збитків.

Тільки при цьому треба мати на увазі, що збиток по операціях з цінними паперами зменшує податкову базу по операціях купівлі-продажу цінних паперів тільки по тих цінних паперах, які звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Також тепер дозволяється зменшити дохід по операції купівлі-продажу цінних паперів, обіговій на організованому ринку цінних паперів, на суму відсотків, сплачених за користування грошовими коштами, залученими для здійснення операції купівлі-продажу цінних паперів, в межах сум, розрахованих виходячи з діючої ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації.

Уперше в історії Росії податкове законодавство дозволяє зменшити доходи на суму збитків, отриманих від продажу цінних паперів. На жаль, це правило розповсюджується тільки на правила числення доходів фізичних осіб по купівлі-продажу цінних паперів, порядок же обчислення податку на прибуток по операціях з цінними паперами у юридичних осіб залишився колишнім, т. е. юридичним особам не дозволяється відносити на собівартість збитки, отримані по цінних паперах.

Представники працівників, їх правовий статус: Працівники мають право захищати свої інтереси особисто, а також через своїх представників. Обличчя, що представляють інтереси працівників, визначаються в ст. 3 Конвенції МАРНОТРАТНИК N 135 про захист прав представників трудящих на підприємстві, ст. ст. 29 - 31 ТК РФ, ст. 2 Закону про колективні договори і угоди, ст. 3 Федерального закону від 12 січня 1996 р. N 10-ФЗ "Про професійні с...
3.1. Транснаціональні корпорації: Корпорація - об'єднання юридичних осіб (частіше за все у вигляді акціонерного товариства) з метою здійснення спільної діяльності для досягнення загальних цілей, що має самостійний юридичний статус і кероване професійними керівниками - менеджерами /55,63/. Корпорації дозволяють концентрувати матеріальні, людські і фінансові ресурси на розв'язанні складних науково-технічних і виробничих...
Лекція 4.: ВСЕСВІТНЄ ГОСПОДАРСТВО В ПЕРІОД НТР План лекції вступ витрати на НИОКР шляху науково-технічного прогресу основні напрями НТР НТР і економічне зростання НТР і структурні зміни в економіці резюме Сучасний етап розвитку продуктивних сил всесвітнього господарства характеризується насамперед прискоренням науково-технічного прогресу (НТП), масовим впровадженням в новітніх досягнень практичн...
15.1. Економіка Русі в період завершення об'єднання навколо Москви: Економічні передумови Завершальний етап подолання феодальної роздробленості і об'єднання Російських земель навколо Москви в єдину централізовану державу зайняв приблизно полвека. Це сталося під час княження Івана III і його сина Василя III. При них до складу Російської держави увійшли 25 міст і 70 волостей. Саме до цього періоду відноситься освіта в Північно-Східній Русі величезної де...
Розділ VIII. Про податки: Податки складають ту частку продукту землі і труда країни, яка поступає в розпорядження уряду; вони завжди сплачуються зрештою або з капіталу, або з доходу країни. Ми вже показали, що капітал країни є або основним, або оборотним в залежності від міри своєї довговічності. Важко визначити з точністю, де починається різниця між основним і оборотним капіталами, тому що число мір довговічн...